Займ (66) налог на прибыль

[Entry]

ПБУ 18/02 могут не применять малые предприятия, если отвечают действительно критериям МП. Остальные обязаны применять, а малые могут по желанию.
Этот стандарт отражает в БУ разницы между БУ и НУ и помогает внешним пользователям бухгалтерской отчетности понять в чем эти разницы состоят т.е что повлияло на то, что прибыль/уб в БУ и НУ отличаются.
В БУ в расходы идет вся сумма процентов, а в НУ только по норме.
В ваше случае ставка ЦБ РФ * 1,8 будет максимальной в НУ, это займ в руб.
Если есть разница между БУ и НУ расходом по %, то она действительно по ПБУ 18 будет постоянной т.к в НУ вы никогда не спишите расходы по % в полной сумме, как они списаны в БУ. Эту разницу и позволяет стандарт увидеть на уровне проводок в БУ.
Сумма налога начисленная в учете и с ПБУ 18 и без него будет одинаковой.
Посмотрите еще таб по расчету %, цветом выделено то, что заполняем. Остальное по формулам. Также обратить внимание на комментарии к ячейкам и дату "по" - это не последний день пользования, а следующий т.к применяется формула "разницы между датами".