СКБ Контур: ответы на вопросы.

[SKB Kontur]

Безупречный учет отпускных — на примерах и с бухгалтерскими проводками:
Пример:
Как отразить отпускные и взносы с них за счет резерва?
Сотрудник коммерческой службы ООО «Вектор» Самохвалов Ю. Г. идет в оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней со 2 июня 2014 года.
Сумму отпускных бухгалтер компании посчитал 28 мая. Их размер составил 38 629,87 руб. Компания к малым не относится. Поэтому бухгалтер начислил отпускные, а также взносы с них за счет резерва:
ДЕБЕТ 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» КРЕДИТ 70
— 38 629,87 руб. — начислены за счет резерва отпускные Самохвалову;
ДЕБЕТ 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» КРЕДИТ 69
— 11 666,22 руб. (38 629,87 руб. × 30,2%) — начислены за счет резерва обязательные страховые взносы с отпускных (с разбивкой по взносам);
ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 09
— 10 059,22 руб. ((38 629,87 руб. + 11 666,22 руб.) × 20%) — частично погашен отложенный налоговый актив.
Эти проводки бухгалтер сделал 28 мая. При этом взносы нужно перечислить в бюджет не позднее 16 июня (перенос с 15 июня).