Отпускные,приходящиеся на разные кварталы в расходах по налогу на прибыл

[Arhimed.]

кстати
дробить советуют не только на границе кварталов
но и любых месяцев

[Баскова]

взносы, начисленные на отпускные тоже дробить?

[ptihka]

Сообщение от Баскова

взносы, начисленные на отпускные тоже дробить?

Тоже дробить

[Баскова]

И НДФЛ значит разбивать?
Как в 7.7. это делать? При загрузке зарплаты из Камина сумма отпускных и взносов полностью попадет в июнь -во 2 квартал и для БУ и НУ. Вручную потом откорректировать сумму для НУ и БУ - часть оставить во 2 квартале, часть перебить в 3 квартал?

[ptihka]

Сообщение от Баскова

И НДФЛ значит разбивать?

НДФЛ удерживают и платят в бюджет при выплате дохода. Следовательно и разбивать нечего.

[АвдотьКА]

Сообщение от Arhimed.

кстати
дробить советуют не только на границе кварталов
но и любых месяцев

Треснуть их наотмашь стулом, за такие советы

[Баскова]

Получается, что с Камина загружаю в 7.7 для БУ полностью сумму отпускных и взносов. А для НУ- корректирую вручную взносы и отпускные. Часть оставляю в июне, часть забиваю в 3 квартал.Вы так делаете?
А потом при анализе показателей расходов методом сопоставления данных бух.и налогового учета выдаст разницу?

[Баскова]

Вот с сайта бухонлайн,получается,что взносы не надо дробить
Как известно, на сумму отпускных нужно начислить страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (п. 1 ст. 1, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) и взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Страховые взносы не являются расходами на оплату труда, а относятся к прочим расходам (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Для затрат в виде иных обязательных платежей датой осуществления расходов признается дата их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Следовательно, при методе начисления страховые взносы (в том числе на отпускные, приходящиеся на разные отчетные периоды) учитываются в налоговой базе по налогу на прибыль единовременно в момент их начисления.

[Баскова]

Страховые взносы во внебюджетные фонды - ПФР, ФОМС, ФСС РФ - начисленные с отпускных по "переходящему" отпуску, учитываются при расчете налога на прибыль методом начисления единовременно в месяце их начисления. Об этом сказано в письме Минфин России от 13.04.2010 03-03-06/1/258.

Объясняется это так. Данные страховые взносы следует учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять подпункт 1 пункта 7 статьи 272 НК РФ. Т. е. датой осуществления расходов в виде страховых взносов признается дата их начисления.
____________________________________________
При определении момента признания в налоговом учете страховых взносов, ввиду того что они являются обязательными платежами, следует применять пп. 1 п. 7 ст. 272 Кодекса.

Таким образом, датой осуществления расходов в виде страховых взносов, начисленных на отпускные, признается дата их начисления.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
01.06.2010