Налоговый учет в бюджетной сфере)

[Таинственная Незнакомка]

Регистры учета хозяйственных операций
Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.
В группу регистров учета хозяйственных операций входят следующие регистры:
-Операции приобретения товаров, прочего имущества, услуг, работ, прав, ценных бумаг;
-Операции выбытия товаров, работ, услуг;
-Операции выбытия прочего имущества;
-Денежные средства в кассе;
-Денежные средства на банковских счетах;
-Транспортные расходы.

Операции приобретения товаров, прочего имущества, услуг, работ

В регистре "Операции приобретения товаров, прочего имущества, услуг, работ" обобщается информация об операциях приобретения имущества, работ, услуг, которые в дальнейшем учитываются (могут учитываться) в качестве расходов, уменьшающих сумму доходов при определении налоговой базы налога на прибыль.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.01. Операции приобретения имущества, услуг, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по проводкам в дебет счетов налогового учета:
Н01 "Основные средства";
Н04 "Нематериальные активы";
Н08 "Вложения во внеоборотные активы";
Н10 "Материалы";
Н15 "Вложения в материальные запасы";
Н20 "Себестоимость готовой продукции, работ, услуг";
Н25 "Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг";
Н26 "Общехозяйственные расходы";
Н41 "Товары";
Н43 "Готовая продукция";
Н44 "Расходы на продажу";
Н91.02 "Прочие расходы";
Н97 "Расходы будущих периодов".
в корреспонденции со счетами налогового учета:
НПВ "Поступление и выбытие имущества, работ, услуг, прав";
Н91.01 "Прочие доходы".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 38):
"Дата" - дата операции (дата проводки по дебету счета налогового учета товаров, прочего имущества, услуг, работ);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расходов на приобретение (значение ресурса "Сумма" проводки по операции приобретения).
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине расходов по всем операциям приобретения, информация о которых включена в регистр.

Рис. 38
В регистре предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: «Основные средства», «Материалы», «Готовая продукция» и пр.
по объектам приобретенного имущества, услуг, работ – первое субконто на счете учета имущества, работ, услуг;
по счетам, на которых учтены приобретенные имущество, услуги, работы;
по корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операцию приобретения имущества, услуги, работы и др.

Операции выбытия товаров, работ, услуг

В регистре "Операции выбытия товаров, работ, услуг" обобщается информация об операциях реализации и прочего выбытия товаров (приобретенных и собственного производства), работ, услуг с целью формирования сумм соответствующих доходов от реализации, подлежащих включению в состав налоговой базы налога на прибыль организаций.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.02. Операции выбытия товаров, работ, услуг, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным об операциях реализации по кредиту счетов налогового учета:
Н90.01 "Выручка от реализации товаров, работ, услуг собственного производства";
Н90.02 "Выручка от реализации покупных товаров".
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 39):
"Дата" - дата операции (дата проводки налогового учета);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма операции (значение ресурса "Сумма" проводки налогового учета).
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине доходов по всем операциям выбытия, информация о которых включена в регистр.

Рис. 39
В регистре предусмотрена группировка и отбор информации:
по номенклатуре реализованных товаров, работ, услуг - поле «(Кт) Характеристика движения» проводки, отражающей признание доходов;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание доходов и др.

Операции выбытия прочего имущества

В регистре "Операции выбытия прочего имущества" обобщается информация об операциях выбытия прочего имущества, прав, ценных бумаг с целью формирования сумм соответствующих доходов от реализации, подлежащих включению в состав налоговой базы налога на прибыль организаций.
Для целей составления регистра прочим имуществом считается имущество налогоплательщика, выбытие которого отражается с применением счета Н91 "Прочие доходы и расходы".
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.03. Операции выбытия прочего имущества, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным на счете налогового учета Н91.01 "Прочие доходы" по статьям прочих доходов (субконто "Прочие доходы и расходы") с видом (значением реквизита "Вид прочих доходов и расходов"):
Реализация имущественных прав кроме права требования;
Реализация имущественных прав по объектам обслуживающих производств и хозяйств;
Реализация нематериальных активов;
Реализация объектов строительства;
Реализация основных средств;
Реализация права требования до наступления срока платежа;
Реализация права требования как оказания финансовых услуг;
Реализация права требования после наступления срока платежа;
Реализация прочего имущества;
Реализация ценных бумаг.
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 40):
"Дата" - дата операции (дата проводки по кредиту счета налогового учета Н91.01);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма операции (значение ресурса "Сумма" проводки по кредиту счета Н91.01);
По строке "Итого" в конце регистра приводятся данные о величине доходов по всем операциям выбытия, информация о которых включена в регистр.

Рис. 40
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по реализуемым активам (основным средствам, материалам и пр.) - субконто "Реализуемые активы" на счете 91.01;
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание дохода от реализации прочего имущества и др.

Денежные средства в кассе

В регистре "Денежные средства в кассе" обобщается информация о наличии и движении денежных средств в кассе учреждения.
Для целей составления регистра под денежными средствами в кассе подразумеваются наличные денежные средства и денежные документы.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.04. Денежные средства в кассе, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным на счете бухгалтерского учета 201.30 "Денежные средства в кассе учреждения" по КФО 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)».
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 42):
"Дата" - дата кассовой операции (дата проводки по счету бухгалтерского учета денежных средств в кассе);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - сумма денежных средств в кассе на начало периода;
"Поступление" - сумма денежных средств, поступивших в кассу по операции;
"Расход" - сумма денежных средств, выданных из кассы по операции;
"На конец периода" - сумма денежных средств в кассе на конец периода.
По строке "Итого" приводятся данные о сумме денежных средств в кассе на начало периода, поступлении и расходе денежных средств в кассе за период и сумме денежных средств в кассе на конец периода по всем счетам учета денежных средств, информация о которых включена в регистр.

Рис. 42
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: «Касса», «Денежные документы»;
по счету, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операцию с денежными средствами в кассе и пр.

Денежные средства на банковских (казначейских) счетах

В регистре "Денежные средства на банковских (казначейских) счетах" обобщается информация о наличии и движении денежных средств на банковских счетах учреждения и лицевых счетах учреждения в казначействе.
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.05. Денежные средства на банковских счетах, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
Регистр формируется по данным на счетах бухгалтерского учета:
201.10 "Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства";
201.20 "Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации";
по КФО 2 «Приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения)».
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 43):
"Дата" - дата операции с безналичными денежными средствами (дата проводки по счету бухгалтерского учета безналичных денежных средств);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражена операция;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"На начало периода" - сумма денежных средств на банковском (казначейском) счете на начало периода;
"Поступление" - сумма денежных средств, поступивших на банковский (казначейский) счет по документу;
"Расход" - сумма денежных средств, списанных с банковского (казначейского) счета по документу;
"На конец периода" - сумма денежных средств на банковском (казначейском) счете на конец периода.
По строке "Итого" приводятся данные о сумме денежных средств на начало периода, поступлении и расходе денежных средств за период и сумме денежных средств на конец периода по всем банковским счетам, информация о которых включена в регистр.

Рис. 43
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации:
по видам объектов учета: «Денежные средства на лицевых счетах учреждения в органе казначейства», «Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации»;
по разделам лицевых счетов - субконто "Разделы лицевых счетов";
по счету, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей операцию в денежными средствами на банковских (казначейских) счетах и пр.

Транспортные расходы

Регистр "Транспортные расходы" формируется для определения общей суммы транспортных расходов на приобретение товаров.
Транспортными расходами в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2» считаются расходы, учитываемые на счете Н44 "Издержки обращения" по виду затрат с видом расходов (НУ) "Транспортные расходы".
Для составления регистра следует в форме "Регистры налогового учета" щелкнуть по гиперссылке 4.06. Транспортные расходы, указать период, организацию и нажать на кнопку «Сформировать». Настройки формирования регистра доступны по кнопке «Быстрые настройки».
В регистре приводятся следующие показатели (рис. 44):
"Дата" - дата расхода (дата проводки транспортных расходов по дебету счета налогового учета Н44);
"Документ" - документ «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8, редакция 2», которым отражено признание расхода;
"Первичный документ" - реквизиты первичного документа;
"Содержание" - содержание операции;
"Сумма" - сумма расхода (значение ресурса "Сумма" проводки по дебету счета налогового учета Н44).
По строке "Итого" приводится общая сумма транспортных расходов за период.

Рис. 44
В отчете предусмотрена группировка и отбор информации о транспортных расходах:
по характеру расходов (в данном регистре только "Прямые расходы");
по виду деятельности (НУ): "Основная система налогообложения" и "Распределяемые затраты";
по виду расходов (НУ) - значение реквизита "Вид расходов (НУ)" субконто "Виды затрат";
по статьям учета транспортных расходов - субконто "Виды затрат";
по счету, субконто, корреспондирующему счету и субконто проводки, отражающей признание транспортных расходов и др.