Налоговая отчетность микрофинансовой организации

[ДинульКа]

Добрый день, подскажите, пожалуйста, какую налоговую отчетность необходимо сдавать микрофинансовой организации? Применяем согласно закона ОСНО. Сомневаемся с НДС, вроде освобождены... Спасибо ))

[Таинственная Незнакомка]

на ОСНО сдают : декларацию по налогу на прибыль, по НДС, налог на имущество, земельный налог, транспортный налог. Если есть объект налогообложения.

по НДС

Объектами обложения НДС признаются операции, указанные в п. 1 ст. 146 НК РФ.

Так, согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

В то же время операции, связанные с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики), не признаются реализацией товаров, работ или услуг, а, следовательно, и объектом обложения НДС (пп. 1 п. 2 ст. 146, пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ).

Кроме того, пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ установлено, что не подлежат обложению (освобождаются от налогообложения) НДС операции займа в денежной форме, включая проценты по ним.

Таким образом, при выдаче процентных займов у микрофинансовой организации не возникнет обязанности по начислению НДС. При этом из писем Минфина России от 22.06.2010 N 03-07-07/40, ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7896, УФНС России по г. Москве от 22.11.2011 N 16-15/113063 следует, что на основании п. 2 ст. 146 и пп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ операции по передаче заимодавцем заемщику суммы денежных средств не являются объектом налогообложения, а освобождение от НДС, предусмотренное пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ, применяется только в отношении процентов, начисляемых на сумму займа, которые следует признавать стоимостью услуг по предоставлению займа в денежной форме, оказываемых заимодавцем заемщику.

В силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Каких-либо исключений для микрофинансовых организаций нормы п. 5 ст. 174 НК РФ не предусматривают. Следовательно, микрофинансовые организации обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом - ст. 163 НК РФ). При этом сведения об операциях по предоставлению займов и о начисленных по ним процентах организации следует отразить в Разделе 7 налоговой декларации по НДС.

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/consult/nalog/523359/#ixzz3j9BAo9pY

[свернуть]

А еще микрофинансовые организации обязаны ежеквартально представлять в Банк России документы, содержащие отчет о микрофинансовой деятельности и о персональном составе своих руководящих органов. Формы и сроки представления указанных документов определяются Банком России.

[ДинульКа]

Спасибо большое, а НДС все таки сдавать?

[Таинственная Незнакомка]

Операции по предоставлению займов в денежной форме, в том числе микрозаймов, НДС не облагаются (пп. 15 п. 3 ст. 149 Налогового кодекса РФ). При этом следует помнить о том, в силу п. 4 ст. 149 НК ФР в случае, если вы осуществляете операции, подлежащие налогообложению, и операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), то вы обязаны вести раздельный учет таких операций. При условии, что МФО не ведет иную деятельность , такие ситуации могут возникать например, в случаях реализации прочего имущества или выдачи подарков сотрудникам.

В силу п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Каких-либо исключений для микрофинансовых организаций нормы п. 5 ст. 174 НК РФ не предусматривают. Следовательно, микрофинансовые организации обязаны представлять в налоговые органы по месту своего учета налоговые декларации по НДС по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

[ДинульКа]

Как я поняла, мы подаем "нулевые" НДС, так как кроме как выдачей микрозаймов не занимаемся???

[Таинственная Незнакомка]

аха, только не забывайте про 7 раздел этой тягомотины

[NisaNisa]

Добрый день, а как быть если по факту Заемщик получает не деньги, а например билет на автобус. Будет ли этот займ относиться к денежной форме или это товарный заем? Что будет базой для ндс: сам заем и проценты полученные?