Бесспрцентный займ работнику

[Fox120]

да, при возврате, начислите работнику НДФЛ в виде материальной выгоды в размере 35% при условии, что заемщик резидент РФ.

НДФЛ с материальной выгоды исчисляется:
- если заемщик является налоговым резидентом РФ - по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ);
- если заемщик не является налоговым резидентом РФ - по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Сумма материальной выгоды по процентным займам рассчитывается на дату уплаты процентов (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ):



Исчисленную сумму НДФЛ (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):
- если вы выплачиваете заемщику денежные доходы - надо удержать при любой ближайшей выплате денег заемщику и в этот же день перечислить налог в бюджет (п. п. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Сумма матвыгоды в справке 2-НДФЛ указывается по коду дохода 2610. Эту справку надо представить в свою ИФНС не позднее 1 апреля года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды (п. 2 ст. 230 НК РФ);
- если вы не выплачиваете заемщику денежные доходы - налог в бюджет перечислять не надо. Справку 2-НДФЛ, в которой указаны сумма матвыгоды и неудержанного НДФЛ, надо не позднее 31 января года, следующего за годом получения заемщиком матвыгоды, представить и в свою ИФНС, и заемщику (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Обратите внимание, матвыгода от экономии на процентах страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п. 1 Письма Минтруда от 17.02.2014 N 17-4/В-54).


Рассчитать сумму матвыгоды от экономии на процентах очень просто с помощью калькулятора (http://www.glavkniga.ru/calculators).