Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 04.03.2016, 11:48   #1
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Сальдо с 2012 года по 94 счету

Добрый день. Мы на ОСНО. В ОС ведомости по счету 94 "недостачи от порчи ценностей" висит сальдо по Д 941946,22. Сумма эта появилась в 2012 году. Можно ли ее списать и какой проводкой?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 17:47   #2
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Главбух прежний уволилась. Общалась с ней по телефону говорит,что мы не получили эти материалы от поставщика,подавали в ОБЭП в 2012 году,но они дали отказ в рассмотрении дела.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 18:38   #3
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Добрый день. Мы на ОСНО. В ОС ведомости по счету 94 "недостачи от порчи ценностей" висит сальдо по Д 941946,22. Сумма эта появилась в 2012 году. Можно ли ее списать и какой проводкой?
Добрый вечер.
Попробуйте сначала выяснить откуда эта сумма появилась, она ведь не маленькая. Выясните что было признано недостачей, вот и будете думать, а можно ли списать всё или только часть.

Вот Вам и ответ
Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
...мы не получили эти материалы от поставщика,подавали в ОБЭП в 2012 году,но они дали отказ в рассмотрении дела.
Значит, должна "висеть" задолженность по материалам за поставщиком. 3 года уже прошло, можно и списать, но недостачи-то и не было. Поэтому думаю, что "недостачи" и не было, т.к. материалы не были получены.

Последний раз редактировалось ptihka; 04.03.2016 в 18:41.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 04.03.2016, 18:43   #4
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Материалы были признаны недостачей.А почему нельзя все сразу списать?И если списывать,то какой проводкой?Списание не будет являться доходом?НДС не надо восстанавливать при этом?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 18:48   #5
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Материалы были признаны недостачей.
Ваше ООО не получило материалы от поставщика. О какой недостаче речь, если их не было вообще?
Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
А почему нельзя все сразу списать?
Нельзя списать те материалы, которые не были получены от поставщика.
Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
И если списывать, то какой проводкой? Списание не будет являться доходом? НДС не надо восстанавливать при этом?
Списывать нужно задолженность поставщика перед Вашим ООО.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 18:55   #6
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Я не знаю что там наделал прежний бух.Знаю только,что в 2012 году появилась эта сумма на 94 счете. Что я могу сейчас предпринять?Хотелось бы избавиться от нее.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 19:29   #7
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Я не знаю что там наделал прежний бух
Забудьте уже пжл о прежнем главбухе. Как говорится, "не ошибается тот, кто не работает". Исправлять будете Вы и отвечать за это теперь уже Вам.
Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Знаю только,что в 2012 году появилась эта сумма на 94 счете. Что я могу сейчас предпринять?
Ошибки, допущенные в прошлых годах, рассматриваются как прибыль или убыток прошлых лет, и согласно п. 8 ПБУ 9/99 и п. 12 ПБУ 10/99 они подлежат обособленному отражению на счете 91 в составе внереализационных доходов (расходов) как прибыль (убыток), выявленная в отчетном году, но относящаяся к операциям прошлых лет.
При выявлении фактов неправильного отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета составляется бухгалтерская справка об исправительных проводках.
Бухгалтерская справка составляется в произвольной форме, с заполнением всех необходимых реквизитов, требуемых пунктом 21 статьи 9 Федерального закона "О бухгалтерском учете" и наименованием документа - "Бухгалтерская справка".
В ней описывается содержание хозяйственной операции:
- подробное описание неправильно отраженной хозяйственной операции;
- наименование и место хранения первичного оправдательного документа, по поводу которого делается исправление;
- содержание неверно произведенной записи;
- раскрытие причины первоначальной ошибки;
- выбранный способ исправления ошибки.
Составляйте бух.справку, которая будет первичным документом, на основании которой и сделаете исправления. Я бы еще приложила документы, которые предоставлялись в ОБЭП и полученные от них.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 19:45   #8
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Баскова, если не была утверждена бух.отчетность руководителем и не сдана, то я бы сделала исправления в бух.учете в декабре 2015г. Затем разбиралась бы с налоговым учетом.
Но опять же прошло более 3 лет...
1) Я бы на основании бух.справки сторнировала эту недостачу.
2) У вас дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, нужно списать, если не формировали резерв по сомн.долгам, то проводка:
Дт 91.02 Кт 60.
Оформите приказом руководителя и приложите акт инвентаризации.(ИНВ-17)
Порядок списания см. п.77 положения по ведению бух.учета и отчетности.
Для расчета налогооблагаемой прибыли не учитывается.
3) Авансовый с/ф Вам поставщик этот выставлял? Если нет, то вопрос по НДС не возникает.

Последний раз редактировалось ptihka; 04.03.2016 в 19:51.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 04.03.2016, 20:05   #9
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Как сторнировать недостачу?Кт задолженности по этому поставщику нет.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 20:09   #10
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Как сторнировать недостачу?Кт задолженности по этому поставщику нет.
А что тогда у Вас "повисло" на сч. 94? Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60, как предоплата, которую ООО перечислило, а материалов так и не получило.
Вот и получается задолженность за поставщиком. Выше я Вам написала что с этим "счастьем" сделать нужно, а именно:

"2) У вас дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности, нужно списать, если не формировали резерв по сомн.долгам, то проводка:
Дт 91.02 Кт 60.
Оформите приказом руководителя и приложите акт инвентаризации.(ИНВ-17)
Порядок списания см. п.77 положения по ведению бух.учета и отчетности.
Для расчета налогооблагаемой прибыли не учитывается."
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 20:45   #11
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Вы понимаете эту недостачу так:
мы перечислили поставщику деньги, а они не поставили нам товар?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.03.2016, 21:04   #12
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Код HTML:
 Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60
какой проводкой или операцией сторнировать?
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 08:04   #13
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Код HTML:
 Если сторнировать сумму по сч. 94, то сальдо будет по сч. 60
какой проводкой или операцией сторнировать?
Дт94 Кт60 отражена была недостача (это моё предположение, догадка), что было ошибкой. Нужно было создавать резерв по сомнительным долгам. В ООО создавались резервы? Сальдо "висело" бы по дебету сч. 60, как предоплата, т.к. Вашему ООО материалы не поставили. Поэтому и будет проводка исправительная Дт94 Кт60, НО сумма будет с минусом.
А затем делайте так, как я писала Вам в своем ответе в п. 2.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 08:10   #14
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
Вы понимаете эту недостачу так:
мы перечислили поставщику деньги, а они не поставили нам товар?
Это у Вас получается дебиторская задолженность, а не недостача. Я её и понимаю, как дебиторскую задолженность. Я не понимаю при чем тут сч. 94 приплели.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 10:10   #15
начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 29.07.2010
Сообщений: 2,550
Спасибо: 13
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

А как можно выяснить причину попадания суммы на счет 94?В ОС по 94 углубляюсь-ничего не выдает.
Баскова вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 10:12   #16
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
А как можно выяснить причину попадания суммы на счет 94? В ОС по 94 углубляюсь-ничего не выдает.
Тогда посмотрите есть ли задолженность по этому поставщику, сальдо должно быть дебетовое.
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 19:55   #17
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Дт94 Кт60 отражена была недостача (это моё предположение, догадка)
неверное предположение, 94 счет не корреспондируется с 60 счетом, сам 94 счет это - Недостачи и потери от порчи ценностей, а 60 счет это Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
ptihka, Я твою мысль поняла, если поставщик недопоставил товар, а документ на отгрузку фирма провела в учете, тогда проводка была бы дт 94 кт 10(41), но не 60.
Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Я её и понимаю, как дебиторскую задолженность
нет, скорее всего дебиторку они закрыли поступлением ТМЦ (товара), возможно и НДС приняли к вычету. Чтобы НДС не восстанавливать, могли эти ТМЦ (товар) отнесли на 94 и оставили до выяснения.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 20:00   #18
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от Баскова Посмотреть сообщение
мы не получили эти материалы от поставщика,подавали в ОБЭП в 2012 году,но они дали отказ в рассмотрении дела.
после отказа надо было еще в милицию обратиться или в суд и возбудить дело о мошенничестве, тогда можно было по справке или решению суда списать все долги
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием

Старый 05.03.2016, 20:01   #19
Бух, просто бух
 
Аватар для ptihka
 
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от MARIN) Посмотреть сообщение
неверное предположение, 94 счет не корреспондируется с 60 счетом
Об этом я в курсе, но исходя из чего тогда недостача появилась на сч. 94? Может вопреки всему была сделана проводка Дт94 Кт60? Это всего лишь моё предположение...
Цитата:
Сообщение от MARIN) Посмотреть сообщение
...скорее всего дебиторку они закрыли поступлением ТМЦ (товара)...
Материалами, которых они не получили совсем? Ерунда какая-то
ptihka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.03.2016, 20:16   #20
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Сальдо с 2012 года по 94 счету

Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Материалами, которых они не получили совсем? Ерунда какая-то
могли провести накладную, думаешь мало таких случаев, если доки попали в бухгалтерию и бух просто автоматом принял к учету, а потом выяснилось, что поставки не было, они же не просто подали в ОБЭП, значит оплата прошла, а поставки не было
Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Тогда посмотрите есть ли задолженность по этому поставщику, сальдо должно быть дебетовое.
по твоей логике, дебиторской на 60 не может быть, потому что ее закрыли кредитовым оборотом
Цитата:
Сообщение от ptihka Посмотреть сообщение
Может вопреки всему была сделана проводка Дт94 Кт60?
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:13. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot