6-НДФЛ

[Олеся2904]

Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (п. 2 ст. 223 НК РФ). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом перечислить налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты физическому лицу дохода.
Например, зарплата за март 2016 года будет выплачена 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислят 6 апреля. В этом случае сумма удержанного и перечисленного налога на доходы физических лиц включается только в раздел 1 расчета за I квартал, а включать ее в раздел 2 необязательно. Отразить данную операцию нужно будет в расчете за полугодие 2016 года. А именно:

по строке 100 «Дата фактического получения дохода» указывается 31.03.2016 (ст. 223 НК РФ);
по строке 110 «Дата удержания налога» — 05.04.2016 (п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ);
по строке 120 «Срок перечисления налога» — 06.04.2015; (п. 6 ст. 226 и п.9 ст. 226.1 НК РФ);
по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
так написано в журнале "Налоговая политика и практика"