Продажа авто физлицу

[Fox120]

Сообщение от Veselenochka

Fox120, тут пока нечего отвечать. надо подождать автора

ждем-с

[Вес`на]

Круто...... Реализация лома не облагается НДС и это не льгота с точки зрения судей

Развернуть для просмотра

В рамках камеральных проверок налоговики вправе запросить у организации документы, которые подтверждают ее право на налоговые льготы (п. 6 ст. 88 НК РФ). Но освобождение от НДС, предусмотренное ст. 149 НК РФ, нельзя приравнять к налоговой льготе.
Льготами по налогам считаются преимущества, которые налоговое законодательство предоставляет отдельным категориям налогоплательщиков по сравнению с другими (п. 1 ст. 56 НК РФ). Освобождение от НДС операций по реализации лома черных и цветных металлов распространяется на все организации, занимающиеся этим видом деятельности (пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ). Оно не предусматривает преимуществ для отдельных категорий налогоплательщиков. Наоборот, оно закрепляет особые правила налогообложения. Они обязательны для всех организаций.
Отличительная особенность налоговой льготы - налогоплательщик вправе отказаться от ее применения либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов (п. 2 ст. 56 НК РФ). При реализации лома черных и цветных металлов организация не вправе применять ставку НДС 10 или 18%. То есть не может выбирать, применять ей освобождение от НДС или отказаться от него.
Значит, освобождение от НДС не является налоговой льготой. Поэтому в рамках камеральной проверки налоговики не вправе запрашивать документы по сделкам, которые освобождены от налогообложения. А налогоплательщик не обязан их представлять. Аналогичного мнения придерживается Пленум ВАС РФ (п. 14 Постановления от 30.05.2014 N 33).

[свернуть]

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

возможно имеете право принять к вычету НДС рассчитав его с остаточной стоимости

Вес`на, вы это имели в виду?
ст.154

3. При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 105.3 настоящего Кодекса, с учетом налога, акцизов (для подакцизных товаров), и стоимостью реализуемого имущества (остаточной стоимостью с учетом переоценок)

Хотя нет,здесь пишется о налоговой базе при реализации,а не про вычет

[Veselenochka]

Аланда, да, это как раз то, но надо понять как приобреталась эта машина

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

как приобреталась эта машина

как приобреталась ,это уже понятно

Сообщение от Татина

К учету принимали по полной стоимости включая НДС, так как НДС не платим.

Они осуществляли,видимо,только один вид деятельности -необлагаемые операции- и по всем покупкам включали НДС в стоимость.

[Veselenochka]

Сообщение от Аланда

как приобреталась ,это уже понятно

как ОС?
я не вижу этого в вопросе) поэтому уточняю

[Аланда]

Сообщение от Veselenochka

поэтому уточняю

подождем ответа ,если само обсуждение вопроса для Татина, еще интересно.

[Вес`на]

Сообщение от Veselenochka

как ОС?
я не вижу этого в вопросе)

ну у товара остаточной стоимости не бывает)))

Сообщение от Татина

В связи с ликвидацией ООО хотим продать авто физлицу по остаточной стоимости

[Veselenochka]

Вес`на, )))) точно, не заметила)))
но все равно хочу уточнить тогда как давно покупали?

[Veselenochka]

если покупали как ОС для не облагаемой деятельности, тогда продавать и исчислять НДС надо с учетом 154 статьи, как и писала Аланда.

[Fox120]

Сообщение от Аланда

как приобреталась ,это уже понятно

Они осуществляли,видимо,только один вид деятельности -необлагаемые операции- и по всем покупкам включали НДС в стоимость.

вооооттт ... видимо я не до конца тупая .... тоже так поняла ...

а теперь вопрос, для особо одаренной, т.е. меня.. расскажите.. Каким образом они уплатят НДС? Если у них нет входящего НДС, только один НДС "исходящий" Им нужно восстановить НДС из остаточной стоимости? Самим себе выставить с/фактуру как от покупателя или как? Ведь по факту в бюджет мы НДС уплачиваем разницу между "исходящим" и "входящим "...

[Вес`на]

Сообщение от Fox120

вооооттт ... видимо я не до конца тупая .... тоже так поняла ...

а я видимо тупее... в честь чего НДС по ОС включен в стоимость, если организация на ОСНО? В каком ПБУ такое прописано?

[Вес`на]

поначитавшись всякого поняла, что НДС верно включен в стоимость. По реализации нашла вот

[Fox120]

Сообщение от Вес`на

а я видимо тупее... в честь чего НДС по ОС включен в стоимость, если организация на ОСНО? В каком ПБУ такое прописано?

по 149 статье у них освобождение. Поэтому входного НДС нет и все что они приобретают принимаются к учету с НДС в том числе, если эти покупки в рамках их основного вида деятельности. Я понимаю это так.

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

В каком ПБУ такое прописано?

про ПБУ не скажу,а в НК есть такое в ст.170

4. Суммы налога, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав налогоплательщикам, осуществляющим как облагаемые налогом, так и освобождаемые от налогообложения операции:

учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи - по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость;

[Veselenochka]

Сообщение от Fox120

вооооттт ... видимо я не до конца тупая .... тоже так поняла ...

а теперь вопрос, для особо одаренной, т.е. меня.. расскажите.. Каким образом они уплатят НДС? Если у них нет входящего НДС, только один НДС "исходящий" Им нужно восстановить НДС из остаточной стоимости? Самим себе выставить с/фактуру как от покупателя или как? Ведь по факту в бюджет мы НДС уплачиваем разницу между "исходящим" и "входящим "...

)))это если есть входящий НДС. его может и не быть.

[Veselenochka]

по поводу расчета суммы ндс при реализации:
п 4 ст 164:
При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки.

[Veselenochka]

Сообщение от Fox120

по 149 статье у них освобождение. Поэтому входного НДС нет и все что они приобретают принимаются к учету с НДС в том числе, если эти покупки в рамках их основного вида деятельности. Я понимаю это так.

да, именно так

[Аланда]

По поводу раздельного учета входного НДС

Развернуть для просмотра

Не вести раздельный учет «входного» НДС можно только в одном случае: если за квартал доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), освобожденных от обложения НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. Тогда «входной» НДС, предъявленный поставщиками в этом квартале, можно принять к вычету. Об этом говорится в абзаце 7 пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ.


В противоположной ситуации, когда доля расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых НДС, не превышает 5 процентов совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, организация обязана вести раздельный учет «входного» НДС, так как никаких исключений для такого случая Налоговый Кодекс РФ не содержит

делаю вывод,что ,поскольку организация осуществляла только операции,освобожденные от налогообложения,она и не вела раздельный учет,правомерно учитывая входной НДС в стоимости покупок.Но,как только появилась хотя бы одна операция,облагаемая НДС,нужно было бы сразу ввести раздельный учет входного НДС.

[свернуть]

[Veselenochka]

поэтому я и спрашивала

Сообщение от Veselenochka

авто покупали как ОС для деятельности, попадающей под льготу?