Штраф от транспортной компании

[Вес`на]

Ха, че нашла то

Развернуть для просмотра

Как правильно выставлять счета-фактуры на суммы штрафных санкций (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ)?

Подпунктом 2 п. 1 ст. 162 НК РФ предусмотрено, что налоговая база увеличивается на суммы, полученные:
- за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи;
- на пополнение фондов специального назначения в счет увеличения доходов;
- либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров.
Согласно официальной позиции, выраженной Минфином России (со ссылкой на Постановления Правительства РФ 02.12.2000 N 914 и от 26.12.2011 N 1137), счета-фактуры на суммы штрафных санкций в одном экземпляре составляет получатель санкций. Есть работы авторов, подтверждающие данную точку зрения.
Судебной практики нет.

По данному вопросу см. также Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.

Подробнее см. документы

Письмо Минфина России от 14.02.2012 N 03-07-11/41
Разъяснено, что исполнитель при получении от заказчика штрафных санкций за нарушение договорных обязательств регистрирует в книге продаж счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре. Основание - п. 18 Приложения N 5 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.

Письмо Минфина России от 11.01.2011 N 03-07-11/01
Разъяснено, что продавец при получении от покупателя пеней за нарушение договорных обязательств регистрирует в книге продаж счета-фактуры, выписанные в одном экземпляре. Основание - п. 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914.

Статья: Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам у кредитора (Акилова Е.В.) ("Бухгалтерия в вопросах и ответах", 2006, N 4)
Автор разъясняет порядок выставления счетов-фактур по суммам штрафных санкций. Счета-фактуры выписываются в одном экземпляре получателем указанных средств и регистрируются им в книге продаж. В этом счете-фактуре поставщик должен отразить полную сумму полученных штрафных санкций, а в качестве налоговой ставки НДС - 18/118.
Аналогичные выводы содержит:

[свернуть]

Среда, может от греха подальше включить эту счф в книгу продаж со ставкой 18/118