Требование о предоставлении документов

[Tanya]

Добрый день,
к нам поступило требование о предоставлении документов при проведении камералки по НДС, т.к. В 7-м разделе отражена сумма выручки по необлагаемым НДС операциям. В принципе, такое требование для нас обычное дело, однако в этот раз инспекция выделяет жирным шрифтом дополнительные позиции: 1) ОСВ по сч.90,91,60,62,68; 2) пояснения по осуществляемой деятельности; 3) Справку-расчет по раздельному учету НДС.
До нынешнего момента, мы просто подтверждали заявленную сумму Договорами, актами и всех все устраивало.
Насколько правомерно данное требование? Если я предоставлю "обычный" комплект документов, они что за каждую непредоставленную оборотку мне штрафы будут начислять?)
В списке истребуемых документов также Приказ об УП, и план счетов, книга покупок-продаж (странно, мы же в декларации все отражаем) и карточки счетов, подтверждающих отражение операций в бух. учете. Что-то как-то многовато для камералки, учитывая, что к возмещению суммы нет на выявленные ошибки в требовании нет ссылки.

[ptihka]

Tanya, добрый день.
Требование правомерно. Вам не сложно представить оборотки по сч. 90, 91, 60, 62, 68. Копию приказа об УП тоже можно представить, а план счетов идет к ней приложением. Вам же спокойнее, у ИФНС вопросов меньше.

[бухгалтер-1]

Пришло требование из налоговой:
Требование
В соответствии со статьями 31, 88 Налогового кодекса Российской Федерации для подтверждения правильности исчисления и своевременности уплаты налогов, по налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016г., представить в пятидневный срок со дня получения (вручения) настоящего сообщения письменные пояснения, при необходимости представить уточненную Налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016г. в связи с выявлением следующих обстоятельств:
В ходе мероприятий налогового контроля между данными налогового учета и представленной банковской выписки по расчетному счету выявлены расхождения. По данным банковской выписки ООО «» было установлено, что во 2 квартале 2016г. в адрес Организации поступают денежные средства на общую сумму 3 739 605 руб. Согласно представленной ООО «» декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 2016г. сумма полученного дохода (налоговая база с учетом НДС (стр. 010_03 + стр. 010_05) + сумма полученной предварительной оплаты (стр. 070_03) - налоговая база стр. 200_03) составляет 3 695 507 руб., расхождение 44 098 руб.
В связи с установленными расхождениями, просим предоставить письменное пояснение с приложением подтверждающих документов, оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 60, 62, 76АВ, 76ВА.
Неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль), а равно воспрепятствование осуществлению этим должностным лицом служебных обязанностей влечет ответственность граждан и должностных лиц, предусмотренную частью 1 статьи 19.4 КоАП.

кто это понимает и может объяснить?

[Вес`на]

Сообщение от бухгалтер-1

кто это понимает и может объяснить?

кино и немцы))) Налорги НДС кассовым методом начисляют)))
бухгалтер-1, что тут понимать? НДС начисляется на реализацию и авансы. А на расчетный счет поступает не только выручка за товары, реализованные во 2-ом квартале и авансы, а также кредиторская задолженность за истекшие отчетные периоды, возвраты от поставщиков и т.д. Проанализируйте поступления и напишите пояснения

[бухгалтер-1]

добрый день!
Кто-нибудь получал такое требование:
...в соответствии со статьей 88 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) сообщает, что в ходе проведения камеральной налоговой проверки на основе Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость, (наименование налоговой декларации (расчета)) (номер корректировки 0), представленной Вами за 3 квартал 2016 года, в которой (указывается период) выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля - установлен факт превышения поступления денежных средств по расчетным счетам организации за период с 01.07.2016 г. по 30.09.2016 г. над налоговыми базами (стр. 010 (020) раздела 3 + НДС + стр. 030 (040, 070) раздела 3 - ст.170 раздела*118/18 + 7 раздел), отраженными в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016 г. Декларация Расчетный счет Расхождение 671 119.78 6 957 676.23 -6 286 556.45 К пояснениям необходимо представить документы, подтверждающие обоснованность не включения поступивших денежных средств в налогооблагаемую базу данного налогового периода: оборотно-сальдовые ведомости субсчетов (развернуто в разрезе контрагентов), акты сверок с контрагентами, агентские договора, договора займов, переписку с контрагентами, бухгалтерские справки

[КЕЕ]

прям "прикипели" они к вашему банковскому счету))
Намекают,что денежные поступления по банку у вас превышают налогооблагаемую базу по декларации.
Вам опять нужно анализировать поступления на р/с,и выделять те,которые не относятся к выручке за товары,работы,услуги,облагаемые НДС.

[Аланда]

Сообщение от КЕЕ

опять нужно анализировать поступления на р/с,и выделять те,которые не относятся к выручке

вот и я так понимаю,что претензии у НИ те же самые,что были по второму кварталу,отсюда вопрос
бухгалтер-1, вы разобрались с расхождениями по 2 кварталу? Какие пояснения давали и чем дело закончилось,ведь сейчас практически тот же подход нужен.

[ptihka]

бухгалтер-1, внизу требования обычно имеется телефон исполнителя. Созвонитесь с инспектором. Я поняла, что у Вас не отражены авансовые сч/ф в книге покупок, и соответственно в налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2016г.

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

Я поняла, что у Вас не отражены авансовые сч/ф в книге покупок

дану, какие авансы да еще в книге покупок Им наши вычеты по-барабану, хоть совсем ничего не показывай. Вот что им интересно

Сообщение от бухгалтер-1

Декларация Расчетный счет Расхождение 671 119.78

Они сейчас частенько стали сравнивать поступления на р/счет с базой в декларации. Открою тайну, от работника налоговых органов. За каждое требование они получают премию, а посему когда прикопаться в декларации не к чему, начинают слать сей маразм

[ptihka]

Сообщение от Вес`на

какие авансы да еще в книге покупок

Как это какие? Если поступил аванс от покупателей, то нужно выставить сч/ф, отразить в книге продаж и в налоговой декларации по НДС.

Когда писала ответ, думала про авансы полученные, а написала что попало Извините пжл

Сообщение от Вес`на

...Открою тайну, от работника налоговых органов. За каждое требование они получают премию, а посему когда прикопаться в декларации не к чему, начинают слать сей маразм

Надоели оне со своим маразьмом чот...

[Вес`на]

Сообщение от ptihka Надоели оне со своим маразьмом чот... не говори, то-ли ещё будет со следующего года, когда и взносы им отдадут

[Janez]

Добрый день! Поздравляю всех форумчан с наступающим Новым годом, и хочу пожелать, чтобы новый год был лучше, спокойнее и богаче уходящего!
Сегодня пришло требование из ИФНС:
В соответствии со статьей 93 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) Вам
необходимо представить в течение десяти рабочих дней со дня получения настоящего Требования:
1) документы:
1.01 [Код документа-2326] Приказ (распоряжение) об утверждении учетной политики за 2016г.
Примечание: с ведомостью раздельного учета
1.02 [Код группы документов-9548] Регистры налогового учета за период с 01.07.2016 по 30.09.2016.
Примечание: (бухгалтерского учета) ж/о по счетам: 19,20,51,60,68,76,97
1.03 [Код документа-2766] Договор (контракт, соглашение) за период с 01.07.2016 по 30.09.2016
1.04 [Код документа-0250] Оборотно-сальдовая ведомость за период с 01.07.2016 по 30.09.2016.
Примечание: по всем счетам бухгалтерского учета
2) информацию и документальное подтверждение:
2.01 о наличии основных фондов, земельных участков (аренды), недвижимом имуществе
(помещениях, зданиях и сооружениях), транспортных средствах,
касающиеся деятельности: за 3 квартал 2016, в связи с проведением камеральной налоговой
проверки по НДС с заявленной суммой льготных операций по коду 1010251.

Организация на УСН (доходы), не является и ранее никогда не являлась плательщиком НДС, арендует муниципальный земельный участок, в связи с чем подает декларацию. Сумма НДС = 0. Учет ведется в "Контур. Бухгалтерии", где, по-моему, нет возможности распечатать журналы-ордера, а только карточки счетов. Договор аренды земли заключен ранее запрашиваемого срока и предоставлялся им в прошлом квартале.
Подскажите, что им предоставлять? Особенно интересует ведомость раздельного учета - как она должна выглядеть?
Заранее спасибо!

[АннаН]

Всем привет.
Помогите люди добрые ))
Налоговая вызвала на комиссию и просит документы, в т.ч. оборотки по счетам.
Насколько они должны быть детализированы?
Просто оборотка по счету с разбивком по субсчетам и все? или обязательно должна быть видна номенклатура например если по 41 счету? или контрагенты если по 19 счету? 51 счет просто по счетам или по статьям движения надо обязательно?
Первый раз просят оборотки и не знаю в каком виде их давать

[Среда]

Чем более свёрнуто - тем лучше для вас.

Сообщение от АннаН

в т.ч. оборотки по счетам.

ну наверняка же по каким-то конкретным счетам и по конкретному контрагенту.

[АннаН]

Среда, нет, не по сделкам, высокая доля вычетов по НДС, зовут на ДОПРОС СВИДЕТЕЛЯ я как эту фразу увидела, прям в осадок выпала )) ну зачем так стращать налогоплательшиков
в требовании написано договора по книге покупок, штатка и т.д. и т.п.
3) Оборотно-сальдовую ведомость за 3 квартал 2017 г., в том числе счетов 10, 15, 19, 20, 26, 41, 43, 44, 45, 50, 51, 52, 68, 90, 91) (за 3 квартал 2017 г.);
Вот думаю давать им одну общую или лучше отдельно. Я бы дала отдельно (потому что не все счета ведь запросили) и просто по субсчетам без детализации вообще.

[Вес`на]

Сообщение от АннаН

Первый раз просят оборотки и не знаю в каком виде их давать

Сообщение от АннаН

Вот думаю давать им одну общую или лучше отдельно

какую посчитаешь нужным. Они не имеют право требовать оборотки

Развернуть для просмотра

При проверке НДС-декларации
аналитические документы не запрашивают

Постановление АС ВСО от 28.04.2016 N Ф02-1859/2016

ИФНС при камеральной проверке декларации по НДС не вправе была запрашивать сводные и аналитические документы бухучета, в частности оборотно-сальдовые ведомости, а также анализ счета 41 "Товары" и карточку этого счета. Ведь такие документы не основание для начисления налога и не относятся к конкретным операциям, по которым у инспекции возникли вопросы.

Примечание
Аналогичное мнение у ФНС и ВС: налоговые органы не вправе истребовать отчеты или аналитические справки, не являющиеся первичными бухгалтерскими документами <1>.

--------------------------------
<1> Письмо ФНС России от 13.09.2012 N АС-4-2/15309@ (п. 4); Постановление ВС РФ от 09.07.2014 N 46-АД14-15.

[свернуть]

Развернуть для просмотра

В одном из недавних судебных споров Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа счел допустимым требование налогового органа представить стандартные отчеты из бухгалтерской программы (Постановление от 25.05.2015 N А19-13257/2014). При этом суд принял во внимание информацию фирмы-разработчика программы, размещенную на официальном сайте, относительно возможностей этой программы. В частности, она содержала следующие стандартные отчеты: оборотно-сальдовую ведомость по счету, анализ счета, карточку счета, анализ субконто, карточку субконто. Кроме того, в программе был реализован раздельный учет взаиморасчетов с клиентами и поставщиками. Велся раздельный учет по партнерам (управленческий учет) и контрагентам (регламентированный учет).
Суд исходил из того, что истребованные оборотно-сальдовые ведомости в разрезе контрагентов и карточки счетов по субконто не только необходимы для проведения проверки достоверности учета изменений в налоговой декларации, но и могут быть сформированы с использованием бухгалтерской компьютерной программы. Компания не доказала, что используемая ею программа не позволяет провести в налоговом и бухгалтерском учете необходимые операции.
Однако другие суды считают, что оборотно-сальдовые ведомости по счетам, аналитические регистры бухгалтерского учета не являются документами, на основании которых рассчитываются налоги. Соответственно, требование налоговых органов в части представления таких регистров бухгалтерского учета является неправомерным (например, Постановления АС Московского округа от 09.02.2015 N А40-32972/14, Верховного Суда РФ от 09.07.2014 N 46-АД14-15 и от 09.07.2014 N 46-АД14-15).

[свернуть]

[АннаН]

Вес`на, когда у нас уже прецедентное право введут ((
одни так считаю другие так считают суды
Я хочу и лишнего им не показать и чтобы отстали от нас ))

[Вес`на]

АннаН, у меня на такие вызовы ходил директор. Я пишу ему письменно пояснения причины высокой доли. Никаких обороток. Ещё мы с ним считаем долю вычета не за последний квартал, а среднюю за 4. У нас она получается всегда либо ниже, либо в пределах средней допустимой. Никаких вопросов не было ни разу. Раньше каждый квартал ходил. Теперь квартала 3 уже не вызывают. Ему надоело ходить, теперь я переношу вычеты, регулируя до пределов

[АннаН]

Вес`на, вот мы и переносили переносили, и у нас накопилось 5 млн лишних ))) решили хоть разок заплатить чуть чуть ))
Я среднюю за три посчитала (четыре надо же за один год наверно брать?), тоже вышло больше 90 (( 93,26% и не стала про это писать
Нет, они там именно доки просят
Предлагаем в обоснование своей позиции представить следующие документы или пояснения:
1) Краткую характеристику деятельности организации и письменное объяснение причин образования налоговых вычетов свыше 90% по первичной налоговой декларации по НДС за 3 квартал 2017 года.
2) Копия договора аренды адреса регистрации и (при наличии) складских помещений, договоров ответственного хранения и т.п. (действующие в 3 квартале 2017 г.) или свидетельство на право собственности.
3) Оборотно-сальдовую ведомость за 3 квартал 2017 г., в том числе счетов 10, 15, 19, 20, 26, 41, 43, 44, 45, 50, 51, 52, 68, 90, 91) (за 3 квартал 2017 г.);
4) Сведения о кредиторской и дебиторской задолженности по наиболее крупным контрагентам (в виде справок за 3 квартал 2017 г.);
5) Штатное расписание на 2017 год.
Я все им это сделала, не вопрос, только по оборотке задумалась
Мы вместе идем я и дир

[Вес`на]

Оборотки на твое усмотрение. Нормально все будет. Если больше у вас прикопаться не к чему. У меня есть дир торговой организации. ООО-шке уже лет 10. Компания у него одна, учредителем он больше нигде, адрес достоверный, контрики крупные торговые сети, на слуху. Вычеты всегда от 99 до 99,8. Ни разу по удельному весу не вызывали