Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
22.03.2017, 12:04 | #1 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Беспроцентные займы между юридическими лицами
Возникает ли доход в виде экономии на процентах у заемщика.
Наша организация на УСН выдала беспроцентный займ И.П. И какие могут быть еще налоговые последствия при проверке? Пока еще не сдавала декларацию, может начислить проценты |
22.03.2017, 17:08 | #2 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Возникает на ОСНО, на УСН нет.
Если ИП потратила деньги на свое ИП или на цели указанные в договоре займа, а не летало на отдых и т.д., то проблем быть у ИП не должно. Последний раз редактировалось ILD17; 22.03.2017 в 17:18. |
22.03.2017, 20:42 | #3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
[QUOTE=ILD17;1154004]Возникает на ОСНО, на УСН нет.
А можно поподробнее, в чем разница? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
22.03.2017, 21:06 | #4 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
У ИП нужно будет насчитать матер.выгоду, начислить НДФЛ и уплатить в бюджет.
|
23.03.2017, 13:14 | #5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
|
23.03.2017, 13:20 | #7 | |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 09.02.2012
Адрес: Казань
Сообщений: 1,507
Спасибо: 124
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Цитата:
например Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 14 ноября 2014 г. N Ф07-8487/14 по делу N А56-67702/2013 |
|
23.03.2017, 13:20 | #8 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
23.03.2017, 13:21 | #9 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
не путает. Вот такой парадокс, в случае займа ИП рассматривается законодательством как физлицо и уплачивает НДФЛ с матвыгоды
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
23.03.2017, 13:25 | #10 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
ILD17, Ваша цитата:"Исходя из этого, сумма материальной выгоды по договорам беспроцентного займа налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не определяется и, соответственно, не учитывается при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения."
|
23.03.2017, 13:27 | #11 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
|
23.03.2017, 13:59 | #12 |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
|
23.03.2017, 13:59 | #13 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Существует. Даже здесь на форуме где-то есть. Где не вспомню конечно, надо поискать
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
23.03.2017, 14:01 | #14 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Цитата:
Нет, не нужно. Доходом для целей налогообложения признается полученная экономическая выгода, которую можно оценить (ст. 41 НК РФ). Однако в главе 25 Налогового кодекса РФ нет порядка расчета экономии на процентах. Поэтому неуплаченная сумма процентов не признается доходом заемщика. Сумма полученного займа также не учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, налогооблагаемый доход в данной операции не возникает. Правомерность такого подхода подтверждается контролирующими ведомствами (письма Минфина России от 18 апреля 2012 г. № 03-03-10/38, от 2 апреля 2010 г. № 03-03-06/1/224, ФНС России от 13 января 2005 г. № 02-1-08/5)* и арбитражной практикой (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 3 августа 2004 г. № 3009/04, ФАС Поволжского округа от 25 ноября 2009 г. № А55-6151/2009, Северо-Кавказского округа от 28 марта 2008 г. № Ф08-870/08-529А). Определять доход не нужно даже в том случае, если заемщик и заимодавец являются взаимозависимыми лицами. По общему правилу при налогообложении должны учитываться любые доходы, которые могли бы быть получены в сопоставимых сделках между невзаимозависимыми лицами (п. 1 ст. 105.3 НК РФ, письмо Минфина России от 24 февраля 2012 г. № 03-01-11/1-15). Чтобы определить величину этих доходов, нужно сопоставить условия получения процентного и беспроцентного займов. Однако для заемщика такое сопоставление не имеет смысла: никаких доходов при поступлении, использовании и возврате как процентных, так и беспроцентных займов он получить не может*. Елена Попова, государственный советник налоговой службы РФ I ранга" Как считаете это весомый аргумент для налоговой? |
|
23.03.2017, 14:04 | #15 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
ну это же из вовсе другой оперы Где ИП, а где налог на прибыль
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
23.03.2017, 14:11 | #17 | ||
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Цитата:
Цитата:
Развернуть для просмотраВопрос: Индивидуальный предприниматель от организации получил беспроцентный заем для использования в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД. Облагается ли НДФЛ доход в виде материальной выгоды, образовавшийся в результате пользования беспроцентным займом?
Ответ: Доход в виде материальной выгоды, образовавшийся в результате пользования индивидуальным предпринимателем беспроцентным займом, средства которого были использованы в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, облагается налогом на доходы физических лиц. Обоснование: Порядок исчисления НДФЛ с материальной выгоды определен ст. 212 Налогового кодекса РФ. Согласно пп. 1 п. 1 указанной статьи доходом налогоплательщика является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. Абзацем 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ установлено освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. По нашему мнению, несмотря на то что средства от займа используются в предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, доход в виде материальной выгоды от пользования беспроцентным займом нельзя отнести к доходам от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, а значит, такой доход должен облагаться НДФЛ в общем порядке. Данная позиция подтверждена Определением Верховного Суда РФ от 16.04.2015 N 301-КГ15-2401 по делу N А39-946/2014. Нижестоящие суды, судебные акты которых были рассмотрены Верховным Судом РФ, указали на то, что ст. 212 НК РФ плательщики ЕНВД не освобождаются от уплаты НДФЛ в части дохода, полученного в виде материальной выгоды. Обстоятельства, исключающие налогообложение данного вида материальной выгоды, приведены в ст. 212 НК РФ, и их перечень является исчерпывающим. Использование заемных средств в деятельности, облагаемой ЕНВД, таким основанием не является. М.В.Пыстин ООО "М-СТАЙЛ" Региональный информационный центр Сети КонсультантПлюс 26.05.2016 [свернуть]
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
||
23.03.2017, 14:13 | #18 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
при чем тут организация? У неё никаких доходов с выданного!!! беспроцентного займа нет
__________________
Миром правит не тайная ложа, а явная лажа (с) |
23.03.2017, 14:34 | #19 | |
Бух, просто бух
Регистрация: 05.09.2011
Адрес: Тюмень
Сообщений: 29,186
Спасибо: 1,950
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Цитата:
|
|
23.03.2017, 14:44 | #20 | |
статус: бухгалтер
Регистрация: 23.02.2011
Сообщений: 55
Спасибо: 3
|
Re: Беспроцентные займы между юридическими лицами
Цитата:
А если бы была заемщиком организация и получила беспроцентный займ? Есть договора где организация выступает заемщиком. |
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|