Обособленное подразделение

[Вес`на]

Сообщение от MarinaAnna

А про торговый сбор что-нибудь скажите ?

.................

Как рассчитать и уплатить торговый сбор в Москве
Торговый сбор надо платить ежеквартально (ст. 414 НК РФ).
Сколько платить за квартал, сказано в ст. 2 Закона г. Москвы N 62. Это зависит от района Москвы, где вы торгуете, объекта торговли, площади магазина.
Сумма сбора не зависит от того, сколько дней вы торговали и сколько выручки получили (п. 1 ст. 412 НК РФ, Письма Минфина от 03.03.2016 N 03-11-13/12306, ФНС от 07.07.2017 N СД-4-3/13187@). Неважно, открыли вы магазин в январе или в марте, торговый сбор за 1 квартал будет одинаковым. Платить сбор не надо, только если вы не работали весь квартал.

Пример. Расчет торгового сбора
У организации в районе "Теплый стан" (ЮЗАО):
• магазин с торговым залом 102 кв. м - для него ставка торгового сбора 600 руб. за каждый из 50 кв. м и по 50 руб. за каждый кв. м свыше 50 кв. м;
• два киоска без торговых залов - для каждого ставка - 40 500 руб.
Торговый сбор за каждый квартал - 113 600 руб., в том числе:
• за магазин - 32 600 руб. (600 руб. x 50 кв. м + 50 руб. x 52 кв. м);
• за два киоска - 81 000 руб. (40 500 руб. x 2).

Срок уплаты торгового сбора не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).
Для 2017 г. сроки такие:
• за 1 квартал - 25.04.2017
• за 2 квартал - 25.07.2017
• за 3 квартал - 25.10.2017
• за 4 квартал - 25.01.2018
КБК торгового сбора (Письмо ФНС от 14.10.2015 N СД-4-3/17948@):
• сбор - 182 1 05 05010 02 1000 110
• пени - 182 1 05 05010 02 2100 110
• штрафы - 182 1 05 05010 02 3000 110
Отчетность по торговому сбору сдавать не надо. Правильность его исчисления ИФНС проверяет на основании поданного вами уведомления ТС-1.

Сообщение от MarinaAnna

- на торговый сбор можно уменьшить налог на прибыль, так ?

Торговый сбор уменьшает только налог на прибыль, зачисляемый в московский бюджет (п. 10 ст. 286 НК РФ).
В уменьшение принимайте сумму сбора, уплаченную с начала года до даты уплаты налога. Например, на сбор, уплаченный 25 апреля, уменьшайте авансовый платеж за 1 квартал, уплаченный 28 апреля. На сбор за 4 квартал, уплаченный в январе, можно уменьшить налог за год или авансовый платеж за 1 квартал следующего года (п. 1 Письма ФНС от 12.08.2015 N ГД-4-3/14174@).
В Листе 02 декларации по налогу на прибыль укажите (п. 5.9.1 Порядка заполнения декларации):
- в строке 265 - сумму сбора, уплаченного с начала года;
- в строке 266 - сумму сбора из строки 267 Листа 02 декларации за предыдущий отчетный период. В декларации за 1 квартал - прочерк;
- в строке 267 - сумму сбора, уменьшающую исчисленный налог. Она равна сумме из строки 265. Но если торговый сбор больше исчисленного налога из строки 200, в строке 267 ставьте сумму из строки 200. Ведь налог можно уменьшить лишь до нуля.
Строку 230 Листа 02 в декларации за 1 квартал заполняйте как обычно.