Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
05.02.2016, 16:22 | #1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 30.05.2013
Сообщений: 264
Спасибо: 1
|
Проценты по займам учет
Подскажите, пожалуйста, веду учет процентов, принимая к внереализационным расходам.
Сегодня директор одной крупной компании, с иностранным капиталом, займами иностранных контрагентов в валюте, аффилированными лицами доказывал мне что когда аффилированное лицо дает займ, то проценты в расчете налога на прибыль не учитываются, я перевернула интернет, понимаю, что не может такого быть, но может быть я чего то не понимаю или не знаю? |
05.02.2016, 16:29 | #2 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Проценты по займам учет
ёжик в тумане, % нормируются для них.
С 15г нормирование % сохранено только в отношении контролируемых сделок (п. 1.1 и 1.2 ст. 269 НК РФ). Во всех остальных случаях организация-заемщик вправе признать при расчете налога на прибыль фактическую сумму процентов, начисленных по условиям договора (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ). |
Сказали спасибо: | ёжик в тумане (08.02.2016) |
04.10.2017, 17:00 | #3 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 07.03.2010
Адрес: Ростов-на-Дону
Сообщений: 90
Спасибо: 0
|
Re: Проценты по займам учет
Добрый день. Выдаем займы процентные, заполнили разд. 7 декларации по НДС, теперь налоговики требуют справку расчет пропорции доли расходов по необлагаемым операциям. Я так понимаю, что я могу использовать в случае займов "правило 5 %" и если доля расходов будет меньше 5%, то я могу весь НДС принять к вычету. Вопрос у меня заключается в том, что я не могу понять как мне посчитать удельный вес реализации, т.к у меня есть еще экспортные операции по которым ставка НДС 0%. Надо ли эти реализации и расходы по ним (экспортные операции) использовать для расчета 5% ??
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
04.10.2017, 22:41 | #4 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Проценты по займам учет
ayna, расчет разрабатываете сами и закрепляете в УП.
И правило такое "доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не должна превышать 5 процентов от общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 170 НК РФ)". Расходы считают, а не доходы. |
05.10.2017, 21:26 | #8 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Проценты по займам учет
ayna, этот алгоритм нигде не прописан, как считать. Просто пропорционально выручке самое простое и наглядное. Гипотетически, вы можете любой способ придумать, закрепить его в УП и пользоваться.
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
26.10.2017, 16:52 | #9 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 23.11.2007
Сообщений: 427
Спасибо: 0
|
Re: Проценты по займам учет
Добрый день! у нас есть займ учредителя с %.
Начисляю %: Дт 91,2 прочие расходы Кт 67.4 Иванов 10000-00 выдаю %: Дт 67,4 Иванов Кт 51 8700-00 НДФЛ : Дт 68.1 Кт 51 1300-00 Подскажите, пожалуйста, как правильно закрыть проводки? |
30.10.2017, 09:48 | #10 |
Scio me nihil scire
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
|
Re: Проценты по займам учет
*Наталия*, здравствуйте!
Проводки другие: 51 - 67.03 получили займ 91.2 - 67.04 начислили % 66.04 - 76.09 перевели долг по % на физ лицо 76.09 - 68.01 НДФЛ 76.09 - 51 выплатили % 67.03 - 51 вернули займ Займ больше 12 мес и поэтому 67 счет? |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|