Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Общая система налогообложения (ОСНО)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 05.02.2016, 16:22   #1
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для ёжик в тумане
 
Регистрация: 30.05.2013
Сообщений: 264
Спасибо: 1
Радость Проценты по займам учет

Подскажите, пожалуйста, веду учет процентов, принимая к внереализационным расходам.
Сегодня директор одной крупной компании, с иностранным капиталом, займами иностранных контрагентов в валюте, аффилированными лицами доказывал мне что когда аффилированное лицо дает займ, то проценты в расчете налога на прибыль не учитываются, я перевернула интернет, понимаю, что не может такого быть, но может быть я чего то не понимаю или не знаю?
ёжик в тумане вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.02.2016, 16:29   #2
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

ёжик в тумане, % нормируются для них.

С 15г нормирование % сохранено только в отношении контролируемых сделок (п. 1.1 и 1.2 ст. 269 НК РФ).
Во всех остальных случаях организация-заемщик вправе признать при расчете налога на прибыль фактическую сумму процентов, начисленных по условиям договора (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК РФ).
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Старый 04.10.2017, 17:00   #3
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 07.03.2010
Адрес: Ростов-на-Дону
Сообщений: 90
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Добрый день. Выдаем займы процентные, заполнили разд. 7 декларации по НДС, теперь налоговики требуют справку расчет пропорции доли расходов по необлагаемым операциям. Я так понимаю, что я могу использовать в случае займов "правило 5 %" и если доля расходов будет меньше 5%, то я могу весь НДС принять к вычету. Вопрос у меня заключается в том, что я не могу понять как мне посчитать удельный вес реализации, т.к у меня есть еще экспортные операции по которым ставка НДС 0%. Надо ли эти реализации и расходы по ним (экспортные операции) использовать для расчета 5% ??
ayna вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 04.10.2017, 22:41   #4
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

ayna, расчет разрабатываете сами и закрепляете в УП.
И правило такое "доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), используемых в не облагаемых НДС операциях, не должна превышать 5 процентов от общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг) (п. 4 ст. 170 НК РФ)".
Расходы считают, а не доходы.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 04.10.2017, 22:45   #5
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Вы наверное хотите пропорционально доходам посчитать расходы. Но получается, что мы делим все доходы с НДС и без НДС. А с НДС - это по всем ставкам 0% 10% 18%.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.10.2017, 10:02   #6
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 07.03.2010
Адрес: Ростов-на-Дону
Сообщений: 90
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Доброе утро. Спасибо за ответ.
ayna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.10.2017, 10:08   #7
статус: бухгалтер
 
Регистрация: 07.03.2010
Адрес: Ростов-на-Дону
Сообщений: 90
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Entry, а подскажите пожалуйста еще, т.е. есть способ учета этих 5% без учета выручки, а только используя для расчета расходы?
ayna вне форума   Ответить с цитированием
Старый 05.10.2017, 21:26   #8
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

ayna, этот алгоритм нигде не прописан, как считать. Просто пропорционально выручке самое простое и наглядное. Гипотетически, вы можете любой способ придумать, закрепить его в УП и пользоваться.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 26.10.2017, 16:52   #9
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 23.11.2007
Сообщений: 427
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Добрый день! у нас есть займ учредителя с %.
Начисляю %: Дт 91,2 прочие расходы Кт 67.4 Иванов 10000-00
выдаю %: Дт 67,4 Иванов Кт 51 8700-00
НДФЛ : Дт 68.1 Кт 51 1300-00
Подскажите, пожалуйста, как правильно закрыть проводки?
*Наталия* вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2017, 09:48   #10
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

*Наталия*, здравствуйте!
Проводки другие:
51 - 67.03 получили займ
91.2 - 67.04 начислили %
66.04 - 76.09 перевели долг по % на физ лицо
76.09 - 68.01 НДФЛ
76.09 - 51 выплатили %
67.03 - 51 вернули займ

Займ больше 12 мес и поэтому 67 счет?
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2017, 10:52   #11
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 23.11.2007
Сообщений: 427
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Да, займ на 24 месяца.
*Наталия* вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2017, 10:55   #12
статус: ведущий бухгалтер
 
Регистрация: 23.11.2007
Сообщений: 427
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

Entry, Спасибо огромное!!!
А у меня в 1С 7.7 нет счета 76.09. Не подскажите каким заменить?

Последний раз редактировалось *Наталия*; 30.10.2017 в 10:57.
*Наталия* вне форума   Ответить с цитированием
Старый 30.10.2017, 10:56   #13
Scio me nihil scire
 
Аватар для Entry
 
Регистрация: 29.11.2013
Сообщений: 13,270
Спасибо: 2,647
По умолчанию Re: Проценты по займам учет

*Наталия*, тогда 67 счет, все верно. А по НДФЛ будет еще Операция учета НДФЛ, если учет в Бухгалтерии 3.0.
Entry вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:57. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot