...в связи с Вне рамок проведения налоговых проверок

[Dolly]

Сообщение от Олеся 16

К нашим контрагентам, как к покупателям так и поставщикам, приходят требование за период с 01.01.2015 г. по 24.10.2017 г. (какой-то странный период) в которых огромный список запрашиваемых документов за выше указанный период, а в конце требования: "...касающиеся деятельности ООО "наша компания" в связи с Вне рамок проведения налоговых проверок у налогового органа возникла обоснованная необходимость получения информации относительно конкретной сделки" Но нет ни какой конкретики по какой именно сделки они хотят видит документы: счет за период....., договор за период..., с/фактура за период ... и т.д. а сделок за этот период было много с каждым из контрагентов. Нам уже шестеро контрагентов позвонили! Про статью 93 знаю, читала. Могут потребовать и требуют. Согласно. Мы никаких требований по этим контрагентам не получаем. Большинство требований приходят, как оказалось, без копии поручения из нашей налоговой. В нашей налоговой сказали что ни чего по нам не планируют. Вопрос в следующем: что это может быть?

Может быть Вы попали в какой-то реестр неблагонадежных фирм...А по Вам контрагенты возмещают НДС...
2015-2017 - в принципе не такой уж далекий период-три года выдержано...
И проверка не обязательно должна быть встречная (этим объясняется тот факт, что Вас никак не трогают).
Просто каждая декларация ваших контрагентов проходит проверку, вот в рамках таких проверок шибко умные налоговые программы и выдали Вашу фирму каким-нибудь красненьким цветом.
Если все у Вас нормально, начисляете-платите, то не о чем беспокоиться (я так думаю).

[Олеся 16]

Если бы готовили по ВНП нам бы сказали! А так ни кто ни чего не знает.

[Олеся 16]

Сообщение от Dolly

Если все у Вас нормально, начисляете-платите, то не о чем беспокоиться (я так думаю).

Я была уверена, что у нас все нормально. Начисляли - платили. За все время работы требования разные приходили... А эти мне покоя не дают. Уже все, что можно вспомнила. С НД по НДС за 2 кв. 2017г. отчитывались по экспорту (0 ставку подтверждали) По 1 кв. были трения с одним из покупателей, мы выписали с/ф на одну сумму, а это "ЧУДО" показало большую. Но этот вопрос тоже закрыт, было требование, кучу бумаг предоставили! А что еще может быть я не знаю....

[yaMA]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, что в итоге было у Вас? Пришло требование из нашей ИФНС предоставить документы за три года (огромный список всего) в соответствии с п.2 ст.93.1

[Юстас]

Можно ответить примерно так:
Форма требования о представлении документов (информации) утверждена вашим ведомственным Приказом ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ (далее – Приказ ФНС России). Следовательно, налоговый орган обязан соблюдать положения вышеуказанного внутриведомственного акта. Перечень информации и обязательных реквизитов, которые должно содержать любое требование налогового органа вам, в силу должностных обязанностей, хорошо известен.
В требовании указываются, в том числе основания истребования документов (информации); наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации); лицо, у кого истребуются документы (информация); истребуемые документы (наименование, реквизиты, иные индивидуализирующие признаки документов, период, к которому они относятся); истребуемая информация (в случае истребования информации относительно конкретной сделки указываются также сведения, позволяющие идентифицировать эту сделку); лицо, деятельности которого касаются истребуемые документы (информация).
Содержание требования о предоставлении документов (информации) должно быть конкретным, исключающим возможность неоднозначного толкования.
Налоговая проверка, вне рамок которой (на основании пункта 2 статьи 93.1 НК РФ) налоговому органу предоставляется право истребовать документы, является не единственным, а одним из нескольких предусмотренных НК РФ мероприятий налогового контроля, налоговый орган в силу абзаца 2 пункта 3 статьи 93.1 НК РФ и Приказа ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@ обязан указать в требовании мероприятие налогового контроля, в ходе которого возникла «обоснованная необходимость» в получении документов (информации) относительно конкретной сделки.
Очевидно, что в нарушение Приказа ФНС России вышеуказанное требование сведений о конкретной сделке, мероприятии налогового контроля в рамках которого истребуются документы (информация) не содержит.
Пункт 2 статьи 93.1 НК РФ предоставляет налоговому органу право истребовать документы (информацию) вне рамок проведения налоговых проверок лишь в случае обоснованной необходимости, что исключает возможность реализации этого права произвольно, только по усмотрению налогового органа.
В целях соблюдения баланса между правом налогового органа выставить требование и обязанностью налогоплательщика его исполнить, содержание требования должно однозначно свидетельствовать о том, что обязанность налогоплательщика представить документы (информацию) возложена на него законно и у налогового органа действительно имелась необходимость в их получении.
В вашем требовании, конкретное основание истребования документов (информации) не указано, формулировка «обоснованная необходимость» является общей и не раскрывает, в связи с чем такая необходимость возникла.
Кроме того, п.2 ст.93.1 НК РФ предполагает возможность истребования налоговым органом документов (информации) вне рамок налоговой проверки в случае обоснованной необходимости исключительно по конкретной сделке. Тот факт, что вами истребуются документы (информация) за определенный период, свидетельствует о нарушении вами и этой нормы действующего законодательства.
При указанных обстоятельствах вынуждены констатировать, что ваше требование не соответствует закону, более того, нарушает закон, ведомственный приказ, права и законные интересы Общества и исполнению не подлежат со ссылкой на п.1 ст.21 НК РФ.
В обоснование своей позиции ссылаемся, в частности, на п.2 ст.93.1 НК РФ, Приказ ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, Постановление ФАС Поволжского округа от 23.12.2016 № Ф06-16020/2016 и иные судебные акты, находящиеся в свободном информационном доступе.
Кроме того, убедительно просим при составлении иных требований в адрес Общества также учитывать позицию верховных судей по перечню документов, которые налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы (Постановление ВС РФ от 09.07.2014 № 46-АД14-15).