Запрос документов при встречной проверке

[КЕЕ]

Может ли налоговая в рамках встречной проверки требовать документы на закупку товара, проданного контрагенту?

Развернуть для просмотра

В организацию поступило требование о представлении документов в отношении покупателя в связи с камеральной проверкой его декларации по НДС. Налоговая инспекция требует не только документы на отгрузку в адрес контрагента, но и документы на закупку товара, который ему реализован. Правомерно ли требование ИФНС? Какие санкции ждут организацию, если она не представит документы на закупку?

Налоговый инспектор, проводящий проверку, вправе истребовать у контрагента проверяемого налогоплательщика документы и информацию, которая касается этого налогоплательщика (п. 1 ст. 93.1 НК РФ).

Состав истребуемых документов и информации законодательно не ограничен. Налоговое законодательство позволяет налоговым инспекциям истребовать любые документы, которые необходимы для проведения проверки. Таким образом, у контрагента проверяемого налогоплательщика могут быть запрошены любые документы, в т.ч. не предусмотренные налоговым законодательством или законодательством о бухгалтерском учете. Такие разъяснения содержат письма Минфина России от 14.10.2013 № 03-06-06-01/42704 и от 05.08.2008 № 03-02-07/1-336.

При этом есть судебные решения, из которых следует, что при проведении проверки у налогоплательщика могут быть истребованы как документы по установленной форме, так и дополнительные сведения, необходимые для проверки правильности исчисления налога, в т.ч. в виде расчетов, таблиц, справок (см., например, постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 25.07.2006 № А33-31096/05-Ф02-3658/06-С1 по делу № А33-31096/05).

Отношение конкретных документов к интересующему налогоплательщику, а также круг устанавливаемых при помощи этих документов обстоятельств определяет исключительно должностное лицо ИФНС, а не лицо, которому адресовано требование о предоставлении документов. При этом ИФНС не обязана обосновывать связь этих документов с проводимой проверкой, ей достаточно указать на данное обстоятельство в требовании (постановления Арбитражного суда Поволжского округа от 16.01.2019 № Ф06-41326/2018 по делу № А55-5410/2018 и Московского округа от 13.09.2018 № Ф05-14465/2018 по делу № А40-39081/2018).

Таким образом, по нашему мнению, оснований для признания указанного в вопросе требования противоречащим НК РФ нет, т.к. запрашивая указанные в вопросе документы, налоговая инспекция действует в рамках полномочий, предоставленных ст. 93.1 НК РФ.

В то же время если истребуемые документы не касаются деятельности проверяемого налогоплательщика, а содержащаяся в них информация не может повлиять на определение размера его налоговых обязательств, то в соответствии с определением ВАС РФ от 15.10.2013 № ВАС-14062/13 неисполнение такого требования не влечет ответственности (см. постановление Верховного Суда РФ от 26.04.2019 № 9-АД19-10).

Вывод. Если организация считает, что запрошенные документы (информация) не касаются финансово-хозяйственной деятельности контрагента, не могут охарактеризовать его и каким-либо образом использоваться при проведении проверки, она вправе обжаловать полученное требование в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде в порядке, предусмотренном ст. 138 НК РФ.

При этом следует учитывать, что обжалование не приостанавливает действие требования, поэтому в случае отказа в предоставлении документов (вне зависимости от обжалования требования) организация может быть привлечена к ответственности, предусмотренной п. 2 ст. 126 НК РФ в виде штрафа в размере 10 000 рублей.

[свернуть]

[glad]

Сообщение от КЕЕ Может ли налоговая в рамках встречной проверки требовать документы на закупку товара, проданного контрагенту? КЕЕ, а налоговые сейчас взялись так и требовать, т.е. у меня запрашивают и по поставщику и по заказчику, ещё тут и всех субподрядчиков по сделке захотели!

[Lem@n]

Но при встречных проверках, только так и запрашиваются документы - по нашим контрагентам.

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n

Но при встречных проверках, только так и запрашиваются документы - по нашим контрагентам.

смотря по кому встречка. Если по моему покупателю, то при чем тут доки моего поставщика

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

смотря по кому встречка. Если по моему покупателю, то при чем тут доки моего поставщика

У нас так проверяли всю цепочку движения оборудования

[Вес`на]

Сообщение от Lem@n У нас так проверяли всю цепочку движения оборудования а у кого твой поставщик его приобрел не запрашивали? Цепочка же

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

А фиг их знает! Именно нас с двух боков проверяли по встречке с покупателем. Потом решили проверить наших поставщиков оборудования, которое мы отгружали этому покупателю.

[glad]

Сообщение от Вес`на

смотря по кому встречка. Если по моему покупателю, то при чем тут доки моего поставщика

ну это выглядит примерно так (запрос по Заказчику, всвязи с выездной проверкой):

-Список подрядных (субподрядных) организаций и физических лиц, привлекаемых для выполнения работ в рамках исполнения договоров с "Заказчиком";
- Копии договоров (и иных документов), заключенных с субподрядчиками для выполнения работ - Приказы о назначении представителей и ответственных лиц от субподрядных организаций, осуществляющих контроль за выполнением работ и сдачу выполненных работ Подрядчику и Заказчику;

[glad]

Сообщение от Вес`на

они идут по цепочке..

например у меня запросили доки по субподрядчику (ввиду выездной ООО "СУБПОДРЯДЧИК") и одновременно по заказчику : Предоставить сведения (ФИО, должность, адрес, телефон) об ответственных лицах ООО «Заказчик», осуществляющих контроль (надзор) за выполнением работ на объекте;
ну и конечно: Список всех подрядчиков (субподрядчиков), выполнявших работы на объекте.

без сомнения -запрос к Заказчику тоже пойдёт

вообще, очень обширные запросы пошли и в плане документации, и в плане проверяют одну фирму, а вокруг и около дай всю информацию...

[Arhimed.]

хлеще чем вздесь - я ещё ни от кого не слышал
приколитесь какие запросы бывают

[Lem@n]

Сообщение от Arhimed.

хлеще чем вздесь - я ещё ни от кого не слышал
приколитесь какие запросы бывают

У меня сложилось впечатление, что запросы делает какая-то компания-конкурент!

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от Arhimed.

хлеще чем вздесь - я ещё ни от кого не слышал
приколитесь какие запросы бывают

это просто пипец какой то...

[Arhimed.]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

это просто пипец какой то...

зато замуж сразу выдадут! за машиниста!
на железке зарплаты хорошие! да и дома он не так часто бывает - он же ж в дороге

[Б_С_К]

Сообщение от Arhimed.

хлеще чем вздесь - я ещё ни от кого не слышал
приколитесь какие запросы бывают

Я недавно только возмущалась по этому поводу... что скоро уже свидетельские показания будут запрашивать.
То же такие требования приходят что убиться веником
Я кроме документов по конкретному контрагенту ни чего не пишу и не предоставляю, пока т.т.т. наездов не было

[glad]

Сообщение от Б_С_К

Я кроме документов по конкретному контрагенту ни чего не пишу и не предоставляю,

а я всётки пишу ещё кучу пояснений всегда: ФИО, контакты и прочее, от греха... даже стала указывать перечень доков, которые не предоставляю и почему не предоставляю...

кстати, недавно был случай, запросили штатное расписание и штатную расстановку - штатное расписание предоставила, а штатную расстановку -думаю ну фиг с ней (вообще не совсем понимаю что такое) - так прислали повторное требование где большими буквами было написано "предоставить штатную расстановку", и указано что "штатное расписание предоставлено"... читают значит наши ответы, удивительно!

[glad]

Сообщение от Б_С_К , пока т.т.т. наездов не было я думаю до поры до времени!.... у налоговой есть тенденция развиваться, усложнять и усложнять!.. даже по требованиям -всё заковырестей

[Среда]

Сообщение от glad

и штатную расстановку

я вообще не понимаю, что это и зачем оно

[Б_С_К]

Сообщение от glad

я думаю до поры до времени!.... у налоговой есть тенденция развиваться, усложнять и усложнять!.. даже по требованиям -всё заковырестей

Будем решать проблемы по мере их поступления

[glad]

Сообщение от Среда я вообще не понимаю, что это и зачем оно вычисляют реальность сделки: штатная расстановка, копия журнала пропусков, копия общего журнала работ - тамже везде реальные люди, отсутствие, которых в штате организации, выполнявшей работы - очень сомнительно... короче, целое детективное расследование

[Среда]

Сообщение от glad

копия журнала пропусков, копия общего журнала работ

отродясь о таких не слышала

а Т13, разве не реальность отражает?