Неотделимые улучшения при УСН "доходы"

[kalina]

Сообщение от Наталья35

заменила въездные ворота, утеплила стены, пристроила часть помещения, асфальтировала подъездные пути. Все это было сделано с согласия арендодателя и за счет арендатора. В договоре аренды не предусмотрено возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений.

На мой взгляд, все, кроме пристройки помещения, относится к ремонту ОС и арендатор должен их просто списать.
А вот достройка должна учитываться в составе ОС арендатора, в случае, когда согласно условиям договора объект учитывается на балансе арендатора. Но я думаю, это не ваш случай. И собрав все расходы по достройке на сч. 08, вы спишите на 91/2 .
А вот арендодатель, не возместивший затрат арендатору, получает улучшения безвозмездно и должен показать доход, равный рыночной стоимости неотделимых улучшений. Рыночную стоимость вы врядли определите, думаю, что в доход надо ставить сумму расходов арендатора по достройке помещения.

Сообщение от Наталья35

Кто будет исчислять и уплачивать НДФЛ – сам арендодатель или арендатор?

Думаю сам, это же не денежные расчеты. Он должен декларацию подать на основе акта-приема передачи этих неотделимых улучшений. Наверное это так оформляется.

А с чего у вас НДС возьмется? Вы передаете, а не продаете улучшения, и зачета по аренде нет. У вас же кассовый метод. Нет дохода, нет объекта налогообложения. Даже если бы эти улучшения пошли зачетом за аренду, то платить надо 6% с суммы, и все.