ПСН

[Lisa-Mari]

Второй момент про взносы 1%. Она написала заявление, что с 01.12.2019 деятельность по патенту больше не ведет. Как тогда считать базовый доход - исходя из 5 месяцев (август-декабрь как был приобретен патент) или 4 (август-ноябрь)?

[КЕЕ]

Сообщение от Lisa-Mari

Второй момент про взносы 1%. Она написала заявление, что с 01.12.2019 деятельность по патенту больше не ведет. Как тогда считать базовый доход - исходя из 5 месяцев (август-декабрь как был приобретен патент) или 4 (август-ноябрь)?

Я бы считала базовый доход август-декабрь на период использования патента.
Хотя не совсем понятно,что значит заявление о том,что деятельность на патенте не ведет...

[КЕЕ]

Сообщение от Lisa-Mari

Второй момент про взносы 1%. Она написала заявление, что с 01.12.2019 деятельность по патенту больше не ведет. Как тогда считать базовый доход - исходя из 5 месяцев (август-декабрь как был приобретен патент) или 4 (август-ноябрь)?

Вот что нашла по этому вопросу
Прекращение деятельности, переведенной на ПСН, в период действия патента

Развернуть для просмотра

Дата публикации 03.02.2020

Если предприниматель решил прекратить деятельность, переведенную на ПСН, то он должен уведомить об этом инспекцию в течение 10 календарных дней с момента ее прекращения (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Для этого он должен подать заявления по форме № 26.5-4, утв. приказом ФНС России от 14.12.2012 № ММВ-7-3/957@.

Инспекция, в свою очередь, снимает налогоплательщика с учета в течение 5 дней после получения соответствующего заявления. При этом датой снятия с учета является день прекращения деятельности, в отношении которой применялась ПСН (п. 3 ст. 346.46 НК РФ).

После этого предприниматель сможет применять данный спецрежим в отношении того же вида деятельности, только со следующего календарного года (п. 8 ст. 346.45 НК РФ).

Отметим, что данное ограничение не действует, если предприниматель, прекративший переведенную на ПСН деятельность, зарегистрировал прекращение деятельности и вновь зарегистрировался в этом же календарном году в качестве индивидуального предпринимателя (письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-11-12/18502).

Если ИП прекратил деятельность в период действия патента, в такой ситуации налоговый период исчисляется с даты начала действия патента до даты, когда деятельность была прекращена (п. 3 ст. 346.49 НК РФ).

Отметим, что дата прекращения определяется на основании заявления, подаваемого в инспекцию в соответствии с п. 8 ст. 346.45 НК РФ.

С 29.10.2019 если предприниматель прекратил свою деятельность до завершения срока действия патента, то сумму налога нужно пересчитать следующим образом (абз. 3 п. 1 ст. 346.51 НК РФ):

(потенциальный годовой доход ИП / количество дней в году) * налоговая ставка * количество дней применения ПСН

При возникновении суммы к доплате ее следует перечислить в бюджет не позднее 20 дней со дня снятия ИП с учета в налоговой инспекции. Однако если при пересчете уплаченная ИП сумма налога превысила исчисленную сумму, возврат излишне уплаченной суммы производится в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 346.51 НК РФ). До 29.10.2019 правила пересчета и возврата суммы налога установлены не были.

[свернуть]