6НДФЛ и дата фактического получения дохода

[экономистка]

Как правильно заполнить 2 раздел 6НДФЛ. Зарплата начислена, но фактически не выплачена (за 4 квартал 2021г.). В инструкции по заполнению 6ндфл сказано, что в 2 разделе указывается общие суммы начисленного и фактически полученного дохода. Согласно НК при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца. В письме от 13 сентября 2021 г. N БС-4-11/12938@ сказано, что нужно указывать фактически выплаченный доход?! (откуда взялся "выплаченный" непонятно). Хорошо, допустим, в отчете за 4 кв я не покажу не выплаченную зарплату, вопрос когда мне ее показать, в 2022 году, когда она выплачена, но ведь в инструкции сказано, начисленный доход, а в 2022 году этот доход не начислен. Как быть? Нарушать либо НК, либо письмо!

[Lem@n]

В третьем разделе показываем все, что начислено. во втором - выплаченное.
Допустим, зарплата начислена в декабре (3 раздел 4 квартала 2021г.), выплачена в январе - срок перечисления налога показываем во 2 разделе 1 квартала 2022. Туда же попадет удержанный налог в стр. 020 и в стр.160 раздела 3

[экономистка]

3 раздел? это где?

[Lem@n]

Сообщение от экономистка

3 раздел? это где?

Прошу прощения! Говорила о 1 и 2 разделах. Во втором - начисления, в первом - даты перечисления налога из доходов, выплаченных в отчетном квартале!

[Марина1610]

Уточнить хочу,в 1 Разделе мы ставим дату и сумму по сроку уплаты?

[Lem@n]

Сообщение от Марина1610

Уточнить хочу,в 1 Разделе мы ставим дату и сумму по сроку уплаты?

Да.

[Lisa-Mari]

Добрый день. Ошиблась в строке 160 раздела 2 - прога поставила туда не ту сумму, я не проследила и отправила. Получилось, что в строке 160 стоит цифра равная строке 140, а должна стоять другая - за вычетом НДФЛ июнь. Насколько это принципиально? Стоит подать корректировку?

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Добрый день. Ошиблась в строке 160 раздела 2 - прога поставила туда не ту сумму, я не проследила и отправила. Получилось, что в строке 160 стоит цифра равная строке 140, а должна стоять другая - за вычетом НДФЛ июнь. Насколько это принципиально? Стоит подать корректировку?

Июнь выплачивался в июле? Декабрьская зарплата выплачивалась в январе?
Почему спрашиваю, сначала надо выяснить, почему программа так поставила. Так может получиться, если декабрьский НДФЛ равен июньскому.

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lem@n

Июнь выплачивался в июле? Декабрьская зарплата выплачивалась в январе?
Почему спрашиваю, сначала надо выяснить, почему программа так поставила. Так может получиться, если декабрьский НДФЛ равен июньскому.

Программа всегда заполняет неверно, не знаю почему, не вникала. Декабрьская в декабре выплачена, июньская в июле.

[Lem@n]

1 квартал в этой строке тоже вручную корректировался?

А строка 020 правильно отражается?

[Lisa-Mari]

Сообщение от Lem@n

1 квартал в этой строке тоже вручную корректировался?

А строка 020 правильно отражается?

Я эту строку всегда вручную корректирую. Строка 20 правильно заполняется суммами, даты тоже корректирую.

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Я эту строку всегда вручную корректирую. Строка 20 правильно заполняется суммами, даты тоже корректирую.

Не мешало бы перепровести все документы, по которым формируется отчет (начисления, выплаты).
Возможно, что тянется еще с прошлых периодов, надо все же один раз хорошо все проверить, что бы не править постоянно вручную.

У меня так было в прошлом году, 6-НДФЛ заполнялся неправильно.
Сделала отмену всех нужных документов вплоть до января и за 9 месяцев пришлось строго по хронологии все перепровести. Отслеживала даже время, что бы, допустим, выплата не была сделана раньше начисления, даже на минуту!
Отчет после этого лег правильно!
Если в программе все делать корректно, она и отчеты сформирует правильно.

[Lisa-Mari]

Меня другое интересует. Надо ли корректировку сдавать из-за того, что в строку 160 попал июнь, хотя не должен был? Или оставить и правильно потом за 9 месяцев вывести цифру?

[Lem@n]

Сообщение от Lisa-Mari

Меня другое интересует. Надо ли корректировку сдавать из-за того, что в строку 160 попал июнь, хотя не должен был? Или оставить и правильно потом за 9 месяцев вывести цифру?

Эта строка показывает, сколько удержали налога за отчетный период, а следовательно, перечислили в бюджет. А у вас в бюджете за этот период пока нет перечисленного налога, так как июнь выплачен в июле.
Поэтому лучше сделать уточненку.

[экономистка]

В 1 разделе нужно указывать сумму ндфл фактически удержанную/перечисленную или ту, которая должна была быть удержана. Просто в одном месяце удержала не ту сумму, потом в след. месяце выровняла. Думаю какие цифры показывать.

[Lem@n]

Сообщение от экономистка

В 1 разделе нужно указывать сумму ндфл фактически удержанную/перечисленную или ту, которая должна была быть удержана. Просто в одном месяце удержала не ту сумму, потом в след. месяце выровняла. Думаю какие цифры показывать.

Фактически удержанную, и разногласий с перечисленной по банку суммой не будет.