взносы за ИП при доходе свыше 300 тысяч

[Neopitnaya]

Совсем я запуталась с этими страховыми. Подскажите пожалуйста, ИП без сотрудников УСН "Доходы", если я хочу уменьшить платеж УСН за 3 квартал 2023 на сумму доп. страховых взносов 1% за 2023 я просто уменьшаю сумму и подаю уведомление по уплате УСН за 9 месяц с суммой налога, рассчитанной уже с учетом вычета этого 1% и все. Никаких заявлений я в налоговую не подаю? Как ИФНС тогда узнает что их надо учесть в 2023 году, а не в 2024 г.?

[ptihka]

Сообщение от Neopitnaya

...ИП без сотрудников УСН "Доходы", если я хочу уменьшить платеж УСН за 3 квартал 2023 на сумму доп. страховых взносов 1% за 2023...

Направляете заявление на зачет.

[Lem@n]

Сообщение от ptihka

Направляете заявление на зачет.

Да не надо никаких заявлений!

Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и/или ПСН, вправе уменьшать налоги (авансовые платежи по налогу) на страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Кодекса, что предусматривает уменьшение на указанные страховые взносы без необходимости их фактической уплаты на момент такого уменьшения.

При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или ПСН представление заявления о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов, определенных статьей 430 Кодекса, в порядке, установленном статьей 78 Кодекса, а также наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов не требуется.

При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН и/или налога по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплата которых в соответствии с пунктом 2 статьи 432 Кодекса должна быть осуществлена не позднее 01.07.2024, такие страховые взносы[B] могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 году, так и в 2024 году.

[Lem@n]

Примеры, которые должны помочь предпринимателям разобраться с новым порядком, ФНС разместила на промо-странице по ЕНС.

Один из примеров:

Пример 2
ИП применяет УСН с объектом «доходы» без работников. В третьем квартале 2023 года ИП получил доход в размере 800 тыс. руб. Ранее доходов не было. Сумма исчисленного авансового платежа по доходам, полученным в третьем квартале 2023 года, составила 48 тыс. рублей.

Расчет суммы СВ в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.:

(800 тыс. руб.– 300 тыс.руб.) *1%) = 5 тыс.руб.

ИП может уменьшить сумму авансового платежа по сроку уплаты 28.10.2023 на сумму страховых взносов в фиксированном размере за 2023 год, подлежащих уплате по сроку 31.12.2023 в размере 45 842 рублей, а также на часть суммы исчисленных страховых взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. за 2023 год. При этом указанные суммы страховых взносов могут быть еще не оплачены.

В этом случае к уплате налога по УСН по сроку 28.10.2023 не возникнет, так как вся сумма уменьшится на страховые взносы. (48 000 руб.(исчисленная сумма авансового платежа) – 45 842 руб.(фиксированные страховые взносы) - 2 158 руб.(часть суммы страховых взносов в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.руб.)=0).

Если в четвертом квартале ИП не получит доходы, соответственно, не будет и налога, который мог бы быть уменьшен, то оставшаяся сумма страховых взносов в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2023 год (по сроку уплаты 01.07.2024) в размере 2 842 руб. (5 000 руб. – 2 158 руб.) может быть учтена при уменьшении налога по УСН за налоговый период 2024 года.