удержание отпускных при увольнении

[елена77777]

Здраствуйте. Сотрудник работает с 01.01.08, за 2008 год отпуск 28 дней уже отгулял, а в апреле 2009 попросил отпуск на 14 дней (с 6 апр по 19 апр), авансом.....Теперь он с 1 мая увольняется, что делать с суммой отпускных... ведь в 2009 году он отработал полностью янв, февр, март это по 2,33 дня то есть 2,33*3 мес (в апреле он отработал 12 дней это меньше половины месяца значит апрель в расчет не принимается).
Надо ли мне удерживать из его з.п а как быть с НДФЛ. Спасибо

[бух 2007]

с 01.01.09 по 30.04.09-4 месяца
28/12*4-14=4,67
За 4,67 дня "перегуленного" отпуска с него нужно удержать. (ст.137 ТК)
Но не нарушив ст.138 ТК, т.е. удержание не должно быть более 20%.

Сообщение от елена77777

он с 1 мая увольняется

Он увольняется, как я полагаю 30.04.

Сообщение от елена77777

в апреле он отработал 12 дней это меньше половины месяца значит апрель в расчет не принимается

Время нахождения в отпуске не исключается из стажа, дающего право на отпуск. (ст.121 ТК)

[елена77777]

Сообщение от бух 2007

За 4,67 дня "перегуленного" отпуска с него нужно удержать. (ст.137 ТК)Но не нарушив ст.138 ТК, т.е. удержание не должно быть более 20%.

а что же делать с удержанным ндфл и зарплатными налогами.
я так понимаю при начислении зарплаты за апрель сразу вычитаем и сумму отпускных, без всякого участия кассы...

[наида]

Сообщение от елена77777

что же делать с удержанным ндфл и зарплатными налогами

есн пересчитайте! ндфл верните работнику...

[елена77777]

Сообщение от наида

есн пересчитайте! ндфл верните работнику...

ндфл и есн уже оплачены в бюджет
я что то не совсем понимаю, можно поподробнее

[бух 2007]

Сообщение от наида

есн пересчитайте! ндфл верните работнику...

Это одно из мнений-как делать удержание за отпуск
Я, например, имею другое мнение. Ибо удержание-это именно удержание, а не сторно начисления. (Д70-К91)
Соответственно при такой проводке ни ЕСН, ни НДФЛ пересчитывать не надо.
ИМХО.

[елена77777]

Сообщение от бух 2007

Соответственно при такой проводке ни ЕСН, ни НДФЛ пересчитывать не надо.

то есть я ужерживаю у него сумму отпускных из расчета выплаченных
а налоги не пересчитываюся, в том числе и ндфл у этого сотруднесника остается. а в справке 2 ндфл встает начисление полное без удержаний отпускных
а есн тоже остается с ФОТ

[наида]

Сообщение от бух 2007

Ибо удержание-это именно удержание, а не сторно начисления.

Ваша правда...Об этом я не подумала...Пойду поразмыслю на эту тему

[наида]

читаю статейки в консультанте...все как-то спорно по поводу НДФЛ и ЕСН...вот , например,
Отпуск авансом

Рассмотрим еще один случай. Работник не просто полностью отгулял отпуск, он получил его с запасом. А значит, теперь он должен вернуть лишние деньги, которые заплатила ему компания. В бухгалтерском учете такие суммы нужно сторнировать (методом красное сторно) по дебету счетов учета затрат на производство и кредиту счета учета расчетов с персоналом по оплате труда. Об этом напомнил Минфин России в своем Письме от 20 октября 2004 г. N 07-05-13/10. Кроме того, вы должны вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ. Для этого работнику необходимо написать заявление на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК).
Также вам нужно будет пересчитать единый социальный налог. О том, как лучше это сделать, рассказал Минфин России в Письме от 6 марта 2007 г. N 03-04-06-02/38. По мнению Минфина, начислив ранее отпускные, вы не исказили налоговую базу. А значит, и уточненку вы подавать не должны. Достаточно уменьшить базу по единому социальному налогу текущего периода на суммы возвращенных отпускных.

[елена77777]

Сообщение от наида

В бухгалтерском учете такие суммы нужно сторнировать (методом красное сторно) по дебету счетов учета затрат на производство и кредиту счета учета расчетов с персоналом по оплате труда. Об этом напомнил Минфин России в своем Письме от 20 октября 2004 г. N 07-05-13/10. Кроме того, вы должны вернуть сотруднику излишне удержанный НДФЛ. Для этого работнику необходимо написать заявление на возврат налога (п. 1 ст. 231 НК).
Также вам нужно будет пересчитать единый социальный налог. Достаточно уменьшить базу по единому социальному налогу текущего периода на суммы возвращенных отпускных.

как все сложно а нельзя ему все простить или не трогать налоги а удержать из з.п отпускные, а в 2 ндфл и в его начислениях все оставить,...там ведь еще и пенсионные взносы

[наида]

Сообщение от елена77777

как все сложно а нельзя ему все простить или не трогать налоги а удержать из з.п отпускные, а в 2 ндфл и в его начислениях все оставить,...там ведь еще и пенсионные взносы

честно говоря , не знаю..привела текст , который нашла....

[бух 2007]

Сообщение от наида

все как-то спорно по поводу НДФЛ и ЕСН..

Ну да. Это вопрос спорный. Кто как делает. Но в ЗиКе 7.7, например, поддерживается версия дебета 70.

Сообщение от елена77777

а нельзя ему все простить

Легко. Удержание это-есть Ваше право, а не обязанность.

[Наташка-ромашка]

В программе 1 С при увольнение есть такой документ " начисление отпуска" , выбираем "компенсация при увольнении", " удержание". Программа все за вас сделает. Единственно в чем проблема : когда работник идет в отпуск - насчитываем отпускные, а кокда увольняется - насчитываем компенсацию за неиспользованный или переиспользованный отпуск. Неиспользованный оплачиваем , переиспользованный удерживаем. Так вот отпуск входит в ФОТ и облагается ЕСН , ПФР и НДФЛ , а компенсация не входит в ФОТ и ЕСН , ПФР не облагается только НДФЛ. По этому у вас при удержании компенсации пересчитается только НДФЛ ( к возврату сотруднику). Поэтому когда отправляете в отпуск работников авансом отпуск лучше не давать , предприятие в любом случае остается в пролете.