Различия в налоговом и бухгалтерском учете амортизации ОС при УСН.

[ТатьянаЯ]

Помогите кто знает, я совсем запуталась. Читаю законы, положения но ничего не понимаю .Раньше я учет ОС не вела. Теперь приобрели 3 компа по частям по 19000. Сначала я не могла их скомплектовать в 1С. Но это не главное.Ввела их в эксплуатацию с 02.04.07г. А теперь в бухгалтерском учете у меня сумма амортизации составляет примерно 1050 руб за 2 квартал (май и июнь), а сумма в налоговом учете (т.е. то , что отражается в Книге Доходов и расходов) 33,33% от суммы примерно 6330. Это так должно быть? Т.е. я должна списать комп за год? Помогите

[Катрин]

Ваша программа все правильно расчитала, т.к при усно определен особый порядок списания на расходы ОС

Статья 346.16. НК РФ Порядок определения расходов

3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
1) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;
2) в отношении приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов в период применения упрощенной системы налогообложения - с момента принятия этого объекта нематериальных активов на бухгалтерский учет;
3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение одного года применения упрощенной системы налогообложения;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго года - 30 процентов стоимости и третьего года - 20 процентов стоимости;
в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования свыше 15 лет - в течение 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.
При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

[ТатьянаЯ]

[QUOTE=Катрин]Ваша программа все правильно расчитала, т.к при усно определен особый порядок списания на расходы ОС

Но ведь мы приобрели ОС уже во время применения УСН, а ОС списываюся за три квартала равными долями, а ведь списаться должны сразу, когда я ввожу их в эксплуатацию? т.е. в моем случае с 02.04.07, т.е во 2 квартале полная стоимость. Или я опять все напутала?

[Катрин]

А вы последнюю строчку прочитайте, она относиться ко всему пункту, т.е равными долями в течении налогового периода

[Морис]

А как быть если ОС принадлежит ИП на ЕНВД + УСН?

[Катрин]

ОС используется по обоим видам деятельности и вы хотите отнести стоимость на расходы?

[Морис]

Сообщение от Катрин

ОС используется по обоим видам деятельности и вы хотите отнести стоимость на расходы?

Хочу отнести на расходы по УСН полностью. Могу?

[Катрин]

А обоснование того, что ОС используется только по УСНО сможите?

[Морис]

Сообщение от Катрин

А обоснование того, что ОС используется только по УСНО сможите?

На этом компьютере выписываются документы при продажах которые относятся к УСН.

[Катрин]

т.е. ест несколько комп? тогда конечно можете

[Морис]

Сообщение от Катрин

т.е. ест несколько комп? тогда конечно можете

То есть компьютер (блок, монитор, принтер) стоимостью 50,000 р. купленный 10 января 2007 года я в этом II квартале ставлю на расход в книге учета РиД на полную сумму. В первом квартале этого не сделали потому что было некому. Можно это сделать сейчас?

[catti]

Сообщение от Катрин

Ваша программа все правильно расчитала, т.к при усно определен особый порядок списания на расходы ОС

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

Это я все знаю, но никак не могу понять для чего тогда нужно указывать сроки полезного использование в бух. и нал. учетах (вкладки). Объясните, пожалуйста, очень надо!?

[catti]

Ответьте мне кто-нибудь, пожалуйста, хотя вопрос наверное глупый.