Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД)


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 16.07.2010, 01:17   #1
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Расчет ЕНВД, сложности!

Здравствуйте!
очень нужна Ваша помощь! не откажите в любезонсти, помогите найти правильный вариант!
У меня ИП зарегистрирован 2 апреля. Сразу же подали заявление о переходе на упрощенку. С 18 апреля подписали договор на аренду места в торговом комплексе, но фатически торговать начали 2 мая, до этого дня помещение стояло пустым. В течении 7 дней после подписания договора подали заявление о применении ЕНВД.
Теперь что мне сдавать и как расчитать?
1. надо ли сдавать нулевую УСН?
2. В договоре написано, что мы арендуем торговое место, площадью 12 метров. прилавки расставлены так, что покупатель может заходить в отдел и даже передвигаться в нем "шаг влево, шаг вправо" ))) Но торговля осуществляется "через прилавок". Так что мне брать за основу: квадратные метры и базовую доходность 1800 или 1 торговое место и базовую доходность 9000? При разном способе расчета ощутимая разница в сумме налога получается!
3. как рассчитать неполный месяц апрель? или это не считается?
4. Пока искала информацию, которая в конец меня запутала, вычитала, что некоторые предприниматели рассчитывают налог только за те месяца, в которые работали. если случился простой, они его в рассчет не берут. Бывает ли такое или это я что-то не поняла?
5. если я сейчас подам декларацию ЕНВД в расчете на торговое место с базовой доходность 9000, потом выяснится, что я неправильно определила физический показатель, чем меня покарают и в каком размере?
спасибо!
Очень надеюсь на ваши ответы, господа специалисты!
Луизиана вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.07.2010, 02:21   #2
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
Так что мне брать за основу: квадратные метры и базовую доходность 1800 или 1 торговое место и базовую доходность 9000?
с этим определилась. как ни крути, 1800, хоть и торговое место. Я так поняла, что в расчет налога надо брать метраж всей моей каморки - 12 метров, вместе с прилавками и витринами.
Тогда получается так:
12*1800*1,295*3*15%=12587
Луизиана вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.07.2010, 04:21   #3
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Луизиана,
Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
1. надо ли сдавать нулевую УСН
Надо, но декларация по УСН сдается раз в год до 30 апреля. До 30 апреля и сдадите.

Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
торговое место, площадью 12 метров
Есть понятие торговое место площадью до 5 кв.м с базовой доходностью 9000руб и торговое место свыше 5 кв.м с базовой доходностью 1800руб. Смотрите ЕНВД в своем населенном пункте. Должен быть хороший понижающий коэффициент для ТОРГОВОГО места.

Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
3. как рассчитать неполный месяц апрель? или это не считается?
за апрель не платите. Что написали в уведомлении при постановке на учет, как плательщики ЕНВД? С какого числа приступили к деятельности?
Размер ВД за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации (п.10 ст. 346.29 НК РФ)

Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
4. Пока искала информацию, которая в конец меня запутала, вычитала, что некоторые предприниматели рассчитывают налог только за те месяца, в которые работали.
Это было до 01.01.09г
Работаете или не работаете, ВД платите. Чтобы не платить ВД, должны сняться с учета, как плательщики ВД. Нулевки по ВД не предусмотрены
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 16.07.2010, 04:23   #4
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
5. если я сейчас подам декларацию ЕНВД в расчете на торговое место с базовой доходность 9000, потом выяснится, что я неправильно определила физический показатель, чем меня покарают и в каком размере?
Штраф и пеня + доплата налога
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 12:59   #5
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Светлана Дм Посмотреть сообщение
Луизиана,

Надо, но декларация по УСН сдается раз в год до 30 апреля. До 30 апреля и сдадите.


Есть понятие торговое место площадью до 5 кв.м с базовой доходностью 9000руб и торговое место свыше 5 кв.м с базовой доходностью 1800руб. Смотрите ЕНВД в своем населенном пункте. Должен быть хороший понижающий коэффициент для ТОРГОВОГО места.


за апрель не платите. Что написали в уведомлении при постановке на учет, как плательщики ЕНВД? С какого числа приступили к деятельности?
Размер ВД за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации (п.10 ст. 346.29 НК РФ)


Это было до 01.01.09г
Работаете или не работаете, ВД платите. Чтобы не платить ВД, должны сняться с учета, как плательщики ВД. Нулевки по ВД не предусмотрены


Благодарю за ответ! Поблагодарила бы и раньше, но почему-то не могла зайти на форум.
Значит, если ЕНВД начили применять с середины месяца, то этот месяц можно вообще не платить? И наоборот? если прекратили деятельность в середине месяца, то не рассчитываем весь месяц? Странно это как-то! Я же могу 29 числа подать заявление о прекращении применения ЕНВД, и не платить весь месяц, даже если работала?
Так и писать в декларации?
1 месяц - 0,
2 месяц - сумма,
3 месяц - сумма
В уведомлении о переходе на ЕНВД написали, что переходим с 18 апреля, т.к. рассчитывали с этого момента открыть магазин. Но по факту открылись только 2 мая.
Луизиана вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 13:14   #6
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Светлана Дм Посмотреть сообщение
Работаете или не работаете, ВД платите. Чтобы не платить ВД, должны сняться с учета, как плательщики ВД. Нулевки по ВД не предусмотрены
Уже прочитала другую инфу. Но надо доказывать
ЕМы получили от налогового ведомства ответ на вопрос относительно порядка сдачи «нулевых» деклараций плательщиками ЕНВД, если в течение налогового периода отсутствуют физические показатели.
В письме от 27.08.2009 № ШС-22-3/669 Федеральная налоговая служба указала, что, если у «вмененщика» отсутствуют физические показатели базовой доходности по осуществляемой деятельности, он отражает это в отчетности, представляя «нулевую» декларацию. В письме от 04.09.2009 № 3-2-12/94, полученном редакцией, налоговое ведомство подтвердило данный вывод. ФНС России подчеркнула, что у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по факту начала потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве «вмененщика» по факту окончания потребления этих ресурсов. А между указанными моментами начала и окончания осуществления «вмененной» деятельности налогоплательщик обязан представлять декларации по ЕНВД. При этом правомерность представления «нулевой» декларации можно подтвердить соответствующими документами.
Однако Минфин России в письме от 22.09.2009 № 03-11-11/188 считает, что, если в налоговом периоде отсутствуют физические показатели, это означает только одно — фирма (предприниматель) прекратила вести «вмененную» деятельность и обязана сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. А представлять «нулевые» декларации в данном случае нельзя (об этом — новость на с. 4. — Примеч. ред.).
А как поступать плательщикам ЕНВД, пока два ведомства не выработают единую позицию по данному вопросу?
Напомним: выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, в силу пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ является основанием для неначисления пеней на сумму недоимки, которая образовалась у указанного лица в результате выполнения такого письменного разъяснения, а также признается обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. Такие положения не применяются, если письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком.
Согласно письмам Минфина России от 20.05.2009 № 03-02-08/39 и от 08.04.2009 № 03-02-08/28 разъяснения финансового ведомства носят информационно-разъяснительный характер и не признаются нормативными актами. Указанные письма не препятствуют налоговым органам, налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России.
Вместе с тем в письме от 02.05.2007 № 03-02-07/1-211 финансовое ведомство со ссылкой на постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 отметило, что налогоплательщик вправе расценивать письменное разъяснение, данное руководителем (его заместителем) налогового органа, как разъяснение компетентного должностного лица.
Таким образом, во избежание споров с инспекторами советуем «вмененщикам», в планы которых не входит снятие с учета из-за временного отсутствия физических показателей, заручиться письменным разъяснением руководителя своей ИФНС. Тем более в настоящее время, пока два ведомства не пришли к единому мнению, инспекторы на местах, скорее всего, признают возможность подавать «нулевую» декларацию. А в дальнейшем, когда ситуация прояснится, плательщиков единого налога, имеющих на руках подобные письма, не смогут привлечь к налоговой ответственности (постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.01.2009 № А05-5277/2008 и ФАС Уральского округа от 20.10.2008 № Ф09-7518/08-С3).
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 13:15   #7
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Луизиана Посмотреть сообщение
Так и писать в декларации?
1 месяц - 0,
2 месяц - сумма,
3 месяц - сумма
да, надо так. только не сумма а физ.показатель
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 13:42   #8
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Светлана Дм Посмотреть сообщение
Уже прочитала другую инфу. Но надо доказывать
По мне, так это логично - подавать нулевку... ЕНВД - обязательный налог, т.е. он применяется налогоплательщиком не потому что так хочется, а потому что на данный момент его деятельность попадает под него. И вот если в случае, когда физический показатель - метраж, к примеру, отсутствует, потому что с одного места съехали, а в другое не въехали (не успели заключить договор), логично подать нулевку... Как-то нелогично подавать заявление о прекращении деятельности, а потом заново становится на учет.
Но в налоговом законодательстве всё нелогично
Луизиана вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 19.07.2010, 13:44   #9
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Цитата:
Сообщение от Светлана Дм Посмотреть сообщение
да, надо так. только не сумма а физ.показатель
я это и имела в виду, спасибо.
А где это написано? мне бы подстраховаться и знать, что я могу предъявить в ответ, если мне в налоговой скажут, что апрель тоже надо рассчитывать и платить!
Луизиана вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 13:52   #10
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 27 августа 2009 г. N ШС-22-3/669@

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ "НУЛЕВЫХ" НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ
ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ
ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов по вопросу представления "нулевых" деклараций налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) сообщает следующее.
Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, связанных с исчислением и уплатой налога.
Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
В соответствии со статьей 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса.
Статьей 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.
Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД.
Учитывая, что процесс "осуществления" деятельности предполагает, прежде всего, потребление с определенной целью трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов, то отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факта осуществления этой деятельности (например, закупка и получение товара в течение длительного периода времени, болезнь работника, с которым заключен трудовой договор).
Статьей 346.28 Кодекса предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.
Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала потребления указанных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту окончания потребления этих ресурсов.
Следовательно, между указанными моментами начала и окончания осуществления деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации по ЕНВД.
При этом, в целях налогообложения ЕНВД, процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда может быть характеризован наличием значений физических показателей осуществления этой деятельности, предусмотренных Кодексом.
В таком случае у налогоплательщика будут отсутствовать фактические значения физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности и, соответственно, он отражает это в налоговой декларации, представляя "нулевую" декларацию.
В то же время, налогоплательщики, окончательно прекратившие с начала налогового периода осуществление своей деятельности в сферах, подпадающих под действие главы 26.3 Кодекса, и снявшиеся в связи с этим в налоговых органах с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, утрачивают обязанность по уплате единого налога и, следовательно, по представлению налоговых деклараций по этому налогу, начиная с данного налогового периода.
Данная позиция подтверждается Постановлением ФАС Уральского округа от 20.08.2008 N Ф09-5870/08-С3, оставленным в силе Определением ВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16580/08.
Кроме того, согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах.
Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом, сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций по ЕНВД до момента снятия их с учета в качестве налогоплательщиков данного налога.
Правомерность представления "нулевой" декларации такие налогоплательщики могут подтвердить соответствующими документами.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Н.ШУЛЬГИН
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 14:06   #11
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Светлана Дм, огромное Вам спасибо!
может, подскажете ещё кое-что? автомат по торговле бахилами к какому коду предпринимательской деятельности относится? автоматы устанавливают в поликлинике, в фитнес-клубе.
Луизиана вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 14:32   #12
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Вот, нашла
Согласно Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности (ОКВЭД) продажа бахил через торговые автоматы соответствует коду "52.63".

Эта группа включает: розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговлю через автоматы.
Продажа бахил, согласно пункта 7, относится к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Тем не менее, очень важно знать, что решение о том, какая деятельность (в пределах перечня Налогового Кодекса) будет облагаться вмененкой, принимает местная власть муниципального образования (города, района).

Поэтому чтобы определить, можете ли вы работать на ЕНВД в вашем городе, вам придется ознакомиться с местными законодательными актами
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 17:36   #13
статус: мастер бухгалтерского учета
 
Аватар для Марина1610
 
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 2,908
Спасибо: 8
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Светлана Дм, Подскажите пожалуйста налоговая база при расчете ЕНВД уменьшается на ФОМС и ТОМС
Марина1610 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 19.07.2010, 17:44   #14
бух
 
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
По умолчанию Re: Расчет ЕНВД, сложности!

Марина1610,
да, уменьшает
Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование
стр 030 раздел 3
Светлана Дм вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:56. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot