Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
16.07.2010, 01:17 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Расчет ЕНВД, сложности!
Здравствуйте!
очень нужна Ваша помощь! не откажите в любезонсти, помогите найти правильный вариант! У меня ИП зарегистрирован 2 апреля. Сразу же подали заявление о переходе на упрощенку. С 18 апреля подписали договор на аренду места в торговом комплексе, но фатически торговать начали 2 мая, до этого дня помещение стояло пустым. В течении 7 дней после подписания договора подали заявление о применении ЕНВД. Теперь что мне сдавать и как расчитать? 1. надо ли сдавать нулевую УСН? 2. В договоре написано, что мы арендуем торговое место, площадью 12 метров. прилавки расставлены так, что покупатель может заходить в отдел и даже передвигаться в нем "шаг влево, шаг вправо" ))) Но торговля осуществляется "через прилавок". Так что мне брать за основу: квадратные метры и базовую доходность 1800 или 1 торговое место и базовую доходность 9000? При разном способе расчета ощутимая разница в сумме налога получается! 3. как рассчитать неполный месяц апрель? или это не считается? 4. Пока искала информацию, которая в конец меня запутала, вычитала, что некоторые предприниматели рассчитывают налог только за те месяца, в которые работали. если случился простой, они его в рассчет не берут. Бывает ли такое или это я что-то не поняла? 5. если я сейчас подам декларацию ЕНВД в расчете на торговое место с базовой доходность 9000, потом выяснится, что я неправильно определила физический показатель, чем меня покарают и в каком размере? спасибо! Очень надеюсь на ваши ответы, господа специалисты! |
16.07.2010, 02:21 | #2 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Цитата:
Тогда получается так: 12*1800*1,295*3*15%=12587 |
|
16.07.2010, 04:21 | #3 | |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Луизиана,
Надо, но декларация по УСН сдается раз в год до 30 апреля. До 30 апреля и сдадите. Есть понятие торговое место площадью до 5 кв.м с базовой доходностью 9000руб и торговое место свыше 5 кв.м с базовой доходностью 1800руб. Смотрите ЕНВД в своем населенном пункте. Должен быть хороший понижающий коэффициент для ТОРГОВОГО места. за апрель не платите. Что написали в уведомлении при постановке на учет, как плательщики ЕНВД? С какого числа приступили к деятельности? Размер ВД за квартал, в течение которого осуществлена соответствующая государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации (п.10 ст. 346.29 НК РФ) Цитата:
Работаете или не работаете, ВД платите. Чтобы не платить ВД, должны сняться с учета, как плательщики ВД. Нулевки по ВД не предусмотрены |
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
16.07.2010, 04:23 | #4 |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
|
19.07.2010, 12:59 | #5 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Цитата:
Благодарю за ответ! Поблагодарила бы и раньше, но почему-то не могла зайти на форум. Значит, если ЕНВД начили применять с середины месяца, то этот месяц можно вообще не платить? И наоборот? если прекратили деятельность в середине месяца, то не рассчитываем весь месяц? Странно это как-то! Я же могу 29 числа подать заявление о прекращении применения ЕНВД, и не платить весь месяц, даже если работала? Так и писать в декларации? 1 месяц - 0, 2 месяц - сумма, 3 месяц - сумма В уведомлении о переходе на ЕНВД написали, что переходим с 18 апреля, т.к. рассчитывали с этого момента открыть магазин. Но по факту открылись только 2 мая. |
|
19.07.2010, 13:14 | #6 | |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Цитата:
ЕМы получили от налогового ведомства ответ на вопрос относительно порядка сдачи «нулевых» деклараций плательщиками ЕНВД, если в течение налогового периода отсутствуют физические показатели. В письме от 27.08.2009 № ШС-22-3/669 Федеральная налоговая служба указала, что, если у «вмененщика» отсутствуют физические показатели базовой доходности по осуществляемой деятельности, он отражает это в отчетности, представляя «нулевую» декларацию. В письме от 04.09.2009 № 3-2-12/94, полученном редакцией, налоговое ведомство подтвердило данный вывод. ФНС России подчеркнула, что у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД по факту начала потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве «вмененщика» по факту окончания потребления этих ресурсов. А между указанными моментами начала и окончания осуществления «вмененной» деятельности налогоплательщик обязан представлять декларации по ЕНВД. При этом правомерность представления «нулевой» декларации можно подтвердить соответствующими документами. Однако Минфин России в письме от 22.09.2009 № 03-11-11/188 считает, что, если в налоговом периоде отсутствуют физические показатели, это означает только одно — фирма (предприниматель) прекратила вести «вмененную» деятельность и обязана сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД. А представлять «нулевые» декларации в данном случае нельзя (об этом — новость на с. 4. — Примеч. ред.). А как поступать плательщикам ЕНВД, пока два ведомства не выработают единую позицию по данному вопросу? Напомним: выполнение налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции, в силу пункта 8 статьи 75 и подпункта 3 пункта 1 статьи 111 НК РФ является основанием для неначисления пеней на сумму недоимки, которая образовалась у указанного лица в результате выполнения такого письменного разъяснения, а также признается обстоятельством, исключающим вину лица в совершении налогового правонарушения. Такие положения не применяются, если письменные разъяснения основаны на неполной или недостоверной информации, предоставленной налогоплательщиком. Согласно письмам Минфина России от 20.05.2009 № 03-02-08/39 и от 08.04.2009 № 03-02-08/28 разъяснения финансового ведомства носят информационно-разъяснительный характер и не признаются нормативными актами. Указанные письма не препятствуют налоговым органам, налогоплательщикам (плательщикам сборов) и налоговым агентам руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной Минфином России. Вместе с тем в письме от 02.05.2007 № 03-02-07/1-211 финансовое ведомство со ссылкой на постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 отметило, что налогоплательщик вправе расценивать письменное разъяснение, данное руководителем (его заместителем) налогового органа, как разъяснение компетентного должностного лица. Таким образом, во избежание споров с инспекторами советуем «вмененщикам», в планы которых не входит снятие с учета из-за временного отсутствия физических показателей, заручиться письменным разъяснением руководителя своей ИФНС. Тем более в настоящее время, пока два ведомства не пришли к единому мнению, инспекторы на местах, скорее всего, признают возможность подавать «нулевую» декларацию. А в дальнейшем, когда ситуация прояснится, плательщиков единого налога, имеющих на руках подобные письма, не смогут привлечь к налоговой ответственности (постановления ФАС Северо-Западного округа от 15.01.2009 № А05-5277/2008 и ФАС Уральского округа от 20.10.2008 № Ф09-7518/08-С3). |
|
19.07.2010, 13:15 | #7 |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
|
19.07.2010, 13:42 | #8 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
По мне, так это логично - подавать нулевку... ЕНВД - обязательный налог, т.е. он применяется налогоплательщиком не потому что так хочется, а потому что на данный момент его деятельность попадает под него. И вот если в случае, когда физический показатель - метраж, к примеру, отсутствует, потому что с одного места съехали, а в другое не въехали (не успели заключить договор), логично подать нулевку... Как-то нелогично подавать заявление о прекращении деятельности, а потом заново становится на учет.
Но в налоговом законодательстве всё нелогично |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
19.07.2010, 13:44 | #9 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
|
19.07.2010, 13:52 | #10 |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 27 августа 2009 г. N ШС-22-3/669@ О ПРЕДСТАВЛЕНИИ "НУЛЕВЫХ" НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ ПО ЕДИНОМУ НАЛОГУ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Федеральная налоговая служба в связи с обращениями налоговых органов по вопросу представления "нулевых" деклараций налогоплательщиками единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) сообщает следующее. Согласно статье 80 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, связанных с исчислением и уплатой налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. В соответствии со статьей 44 Кодекса обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора только с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора, и прекращается при возникновении обстоятельств, предусмотренных данной статьей Кодекса. Статьей 346.28 Кодекса установлено, что налогоплательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом. Таким образом, исходя из норм главы 26.3 Кодекса, обстоятельством, с которым Кодекс связывает возникновение у налогоплательщиков обязанности по представлению налоговой декларации по ЕНВД, является фактическое осуществление видов предпринимательской деятельности, подпадающих под действие системы налогообложения в виде ЕНВД. Учитывая, что процесс "осуществления" деятельности предполагает, прежде всего, потребление с определенной целью трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов, то отсутствие конечного результата этого процесса не отрицает факта осуществления этой деятельности (например, закупка и получение товара в течение длительного периода времени, болезнь работника, с которым заключен трудовой договор). Статьей 346.28 Кодекса предусмотрена обязанность хозяйствующих субъектов в пятидневный срок со дня начала осуществления деятельности, облагаемой ЕНВД, встать на учет в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД и в тот же срок сняться с учета в этом качестве при прекращении предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом. Исходя из изложенного, у налогоплательщика появляется обязанность по постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту начала потребления указанных ресурсов независимо от получения дохода от этой деятельности и снятию с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД по факту окончания потребления этих ресурсов. Следовательно, между указанными моментами начала и окончания осуществления деятельности, подпадающей под действие системы налогообложения в виде ЕНВД, налогоплательщик обязан представлять налоговые декларации по ЕНВД. При этом, в целях налогообложения ЕНВД, процесс потребления трудовых, материальных и интеллектуальных ресурсов при осуществлении деятельности не всегда может быть характеризован наличием значений физических показателей осуществления этой деятельности, предусмотренных Кодексом. В таком случае у налогоплательщика будут отсутствовать фактические значения физических показателей базовой доходности по осуществляемой деятельности и, соответственно, он отражает это в налоговой декларации, представляя "нулевую" декларацию. В то же время, налогоплательщики, окончательно прекратившие с начала налогового периода осуществление своей деятельности в сферах, подпадающих под действие главы 26.3 Кодекса, и снявшиеся в связи с этим в налоговых органах с учета в качестве налогоплательщиков ЕНВД, утрачивают обязанность по уплате единого налога и, следовательно, по представлению налоговых деклараций по этому налогу, начиная с данного налогового периода. Данная позиция подтверждается Постановлением ФАС Уральского округа от 20.08.2008 N Ф09-5870/08-С3, оставленным в силе Определением ВАС РФ от 05.02.2009 N ВАС-16580/08. Кроме того, согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 N 71, отсутствие у налогоплательщика по итогам конкретного налогового периода суммы налога к уплате само по себе не освобождает его от обязанности представления налоговой декларации по данному налоговому периоду, если иное не установлено законодательством о налогах и сборах. Таким образом, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, подпадающие под налогообложение единым налогом, сохраняют обязанность по представлению налоговых деклараций по ЕНВД до момента снятия их с учета в качестве налогоплательщиков данного налога. Правомерность представления "нулевой" декларации такие налогоплательщики могут подтвердить соответствующими документами. Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов. Действительный государственный советник Российской Федерации 2 класса С.Н.ШУЛЬГИН |
19.07.2010, 14:06 | #11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 6
Спасибо: 0
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Светлана Дм, огромное Вам спасибо!
может, подскажете ещё кое-что? автомат по торговле бахилами к какому коду предпринимательской деятельности относится? автоматы устанавливают в поликлинике, в фитнес-клубе. |
19.07.2010, 14:32 | #12 |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Вот, нашла
Согласно Общероссийского Классификатора Видов Экономической Деятельности (ОКВЭД) продажа бахил через торговые автоматы соответствует коду "52.63". Эта группа включает: розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли; торговлю через автоматы. Продажа бахил, согласно пункта 7, относится к розничной торговле, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети. Тем не менее, очень важно знать, что решение о том, какая деятельность (в пределах перечня Налогового Кодекса) будет облагаться вмененкой, принимает местная власть муниципального образования (города, района). Поэтому чтобы определить, можете ли вы работать на ЕНВД в вашем городе, вам придется ознакомиться с местными законодательными актами |
19.07.2010, 17:36 | #13 |
статус: мастер бухгалтерского учета
Регистрация: 16.07.2010
Сообщений: 2,908
Спасибо: 8
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Светлана Дм, Подскажите пожалуйста налоговая база при расчете ЕНВД уменьшается на ФОМС и ТОМС
|
19.07.2010, 17:44 | #14 |
бух
Регистрация: 08.07.2009
Адрес: Западная Сибирь
Сообщений: 19,794
Спасибо: 143
|
Re: Расчет ЕНВД, сложности!
Марина1610,
да, уменьшает Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование стр 030 раздел 3 |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|