Вопрос по займам от учредителей

[Petelko]

MarinaAnna, Марина Августовна. спасибо за помощь
Значит так: Займ я получила 21 апреля 2010 года, сумма - 500 000 под 60% годовых, срок - до 21 июля 2010 года.
Вопрос 1: "начисление % за апрель пропускаем" почему?
Проводки у меня такие:
Д50 К66.3 - получен займ в кассу
Д71 К50 - выданы мне деньги в подотчет на взнос наличными в банк
Д51 К71 - в тот же день внесены деньги.
Можно было сделать сразу Д51 К66.3 , но я наплодила первички
Далее начислила проценты:
апрель - 500000х60%/365х10=8219,19
май - 500000х60%/365х31=25479,45
июнь - 500000х60%/365х30=24657,53
июль - 500000х60%/365х21=17260,27
Проводка Д91.2 Кт66.2
По своей неопытности про предельную величину процента прочла только в июле, когда уже сдала прибыль (в моем случае убыток)
Т.к. у меня в договоре нет условия об изменении процентной ставки в течение всего срока действия договора, то расчет предельной величины производится исходя из ставки рефинансирования ЦБ на дату привлечения денежных средств (п. 1 ст. 269 НК РФ).
значит считаю по ставке 8,25, значит 8,25х1,8 = 14,85%
Получаются проценты:
апрель - 500000х14,85%/365х10=2034,25
май - 500000х14,85%/365х31=6306,16
июнь - 500000х14.85%/365х30=6102,74
июль - 500000х60%/365х21=4271,92
Дальше как Вы рассчитываю разницу в процентах допустимых и начисленных.
И вот дальше мне непонятно как это проводить. Нашла в Консультанте такой вариант, что нужно эту разницу умножать на 20% и делать проводку Д99 Кт 68 бухгалтерской справкой. Проблема в том, что у меня даже нет субсчета на 68 счете Налог на прибыль, т.к. в нашей фирме прибыли отродясь не было.

Вы советуете так:

дт.66.4 кт.91.2 - 500000 х 14,4% : 365 х 30 = 5917,81 (внереализ.расходы)
дт.66.4 кт.91.2 - 500000 х 45,6% : 365 х 30 = 18739,72 (за счет прибыли текущего года)

наверное Дт91.2Дт66.3, но я могу ошибаться.
Т.е. получается, что все проценты надо все проценты отправлять на 91.2, просто на разные статьи расхода? мне вот непонятна фраза "за счет прибыли"
Просто при заполнении декларации не относить на внереализ. расходы превышение по процентам?....