2ндфл

[reshenie]

Не мудрите, выплачивайте з\п в январе (как по договору) и в январе перечисляйте НДФЛ. А в отчете в налоговую действительно есть только "исчисленная сумма налога" и "удержанная сумма налога"
С уважением Юлия. www.reshenie.pro

[paigar]

Если только начислить, но не выдать з\плату за декабрь - то в справках сумма налога удержанная (стр.5.4) будет меньше суммы налога исчисленной(5.3) соответственно в справках 2ндфл отражается "Задолженность по налогу за налогоплательщиком"(5.8).
Начислена з\плата-сумма налога исчисленная, Пока не будет выдана з\пл. - то и НДФЛ не удержан.
Долг налогового агента в справках никак не отражается конечно, но я имею в виду, что налоговый агент должен перечислить в бюджет сумму налога удержанную у налогоплательщиков в тот же день или на след. день после выплаты з\пл из кассы.