Сч-фактура на аванс

[ЛРК]

Счета фактуры на аванс

С 1января 2009г. на основании Федерального закона № 224-фз от 26.11.2008г. покупатели, оплатившие, своим поставщикам за услуги или товары аванс, имеют право поставить себе в зачет НДС с этой суммы, не дожидаясь поставки товаров или окончания оказания услуг.
В связи с этим у многих до сих пор возникают различные вопросы, которые Минфин пытается разъяснить в своем Письме № 03-07-15/39 от 06.03.2009г.

1. Правила заполнения. п.5.1 ст.169 НК РФ Требования к заполнению данных счетов фактур идентичны обычным за исключением того, что должен быть указан номер расчетно-платежного документа, на основании которого выписывается счет фактура. В графе наименовании необязательно подробно указывать позиции товаров или услуг. Допускается обобщенное наименование товаров (например: канцелярские товары, сувенирные изделия и т.п.)
2.Счет фактура на аванс должна быть выписана в течение 5 календарных дней после получения предоплаты.
3. Особое внимание сейчас стоит обратить на заключение договоров, в которых (если вы планируете ставить в зачет НДС с авансов), должен содержаться пункт о предоплате (п.9 ст.172 НК РФ) без указания точной суммы, если сумма авансов будет прописана в договоре, появится необходимость отслеживать поступления денежных средств.
4.В строках 3,4 и графах 2-6,10,11 ставится прочерк, согласно Постановлению Правительства РФ № 41 от 26.05.2009 (вступило в силу 9 июня 2009).

Существует мнение, что в счетах фактурах на аванс в столбце 7 необходимо указывать расчетную ставку 18/118 или 10/110. В первоисточнике, п.5.1 ст.169 НК РФ, об обязанности (или запрете) на указание расчетной ставки 18/118 (10/110) нет ни слова. Путаницу в решении этого вопроса внесло Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2009 г. N 03-07-15/39, цитата: «При получении предварительной оплаты (частичной оплаты) по договорам поставки товаров, налогообложение которых осуществляется по ставкам как 10, так и 18 процентов, в счете-фактуре следует указывать либо обобщенное наименование товаров с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции исходя из сведений, содержащихся в договорах, с указанием соответствующих ставок налога».Во первых, вышеуказанное письмо носит рекомендательный характер .Во вторых, описывает конкретный случай выплаты аванса по товарам со ставкой 18% и 10%.В третьих, предоставляет выбор указывать либо обобщенное наименование товара с указанием ставки 18/118, либо выделять товары в отдельные позиции с соответствующими ставками. Письмо не обязывает и не запрещает указание ставок в графе 7 в формате 18 (10) или 18/118 (10/110).

http://www.buhonline.ru/pub/news/2009/6/1630

Сообщение от Марина Августовна

а принимает как должное.

Ну и радуйтесь тогда, что в вашей налоговой работают неучи. Не везде так.
Напрямую этого запрета нет. Но есть такое момент, чтот, если с/ф составлена с ошибками, НДС не принимается к зачету. Наименование товара - существенная ошибка, т.к. ЧТО именно должно указываться в этой графе, указано в правилах оформления счетов-фактур.
Почитайте на досуге.

[MARIN)]

Сообщение от ЛРК

http://www.buhonline.ru/pub/news/2009/6/1630


Ну и радуйтесь тогда, что в вашей налоговой работают неучи. Не везде так.
Напрямую этого запрета нет. Но есть такое момент, чтот, если с/ф составлена с ошибками, НДС не принимается к зачету. Наименование товара - существенная ошибка, т.к. ЧТО именно должно указываться в этой графе, указано в правилах оформления счетов-фактур.
Почитайте на досуге.

Что же вы так резко отвечаете, неучи скорее у вас, если вы так категорично заявляете, что указать наименование товара - существенная ошибка, не забудьте, что здесь добавляется № договора и ошибка отпадает. Вот ваша цитата "В графе наименовании необязательно подробно указывать позиции товаров или услуг. Допускается обобщенное наименование товаров (например: канцелярские товары, сувенирные изделия и т.п.)" "Необязательно" - не значит, что так должно быть. Вы сами внимательно читайте то, что пишите