может ли оптовая компания продать товар физ. лицу?

[Ната_Ли]

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста.
Мы ООО, общая система налогообложения, вид деятельности - оптовая торговля оборудованием.
Можем ли мы продать физ. лицу оборудование? Он хочет оплатить безналом. Или это будет считаться розничной торговлей? Где критерий?

[Б_С_К]

Критерий в цели использования товара
Оптовая торговля – это продажа товаров организациям и индивидуальным предпринимателям для использования их в предпринимательской деятельности (в т. ч. для перепродажи). В оптовой торговле могут заключаться любые договоры купли-продажи, кроме розничных, на основании которых ведется розничная торговля (п. 5 ст. 454, п. 1 ст. 492, ст. 506 ГК РФ).
Розничная торговля – это продажа товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, на основе договоров розничной купли-продажи товаров (п. 1 ст. 492 ГК РФ, ст. 346.27 НК РФ).

[Вес`на]

где то читала, что если это не будет систематически, а разовая операция, то пойдет по ОСНО, а тем более , если переведет деньги со своего личного счета на расчетный счет организации

[Вера Валерьевна]

мы продаем. разбивая договоры не более 100тыщ.

[Б_С_К]

Сообщение от Вера Валерьевна

мы продаем. разбивая договоры не более 100тыщ.

При чём тут 100 тыс? 100 тысяч - это лимит расчета наличными между организациями!

Сообщение от Вес`на

где то читала, что если это не будет систематически, а разовая операция, то пойдет по ОСНО

Пока её не заметили налорги

[Вес`на]

так они же не за нал продадут

[Вес`на]

нашла где читала

Организации и предприниматели, которые применяют общий режим налогообложения или УСН, могут осуществлять деятельность, облагаемую ЕНВД. В этом случае они обязаны уплачивать данный налог, а также вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций (п. 7 ст. 346.26 НК РФ). На практике налогоплательщики сталкиваются с вопросом, необходимо ли уплачивать ЕНВД и вести раздельный учет в отношении разовых сделок в сфере деятельности, облагаемой единым налогом.Минфин России ответил на этот вопрос в Письме от 21.04.2011 N 03-11-06/3/48. По мнению ведомства, в такой ситуации единый налог не уплачивается. Доход, полученный от разовой сделки, облагается в рамках иных режимов налогообложения. Данный вывод министерства объясняется тем, что согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ на ЕНВД переводится предпринимательская деятельность. Одним из признаков такой деятельности является ее систематичность, регулярность (п. 1 ст. 2 ГК РФ). Следовательно, заключение разовой сделки не признается предпринимательской деятельностью.
Есть примеры судебных решений, подтверждающих этот вывод (Постановления ФАС Поволжского округа от 07.12.2010 N А65-2667/2010, от 02.12.2010 N А65-2725/2010, от 20.02.2007 N А65-9118/2006-СА1-19, ФАС Московского округа от 22.03.2007, 29.03.2007 N КА-А41/2005-07).

а вот и само письмо

Вопрос: Каков порядок налогообложения доходов от оказания услуг, указанных в п. 2 ст. 346.26 гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, если данные услуги были оказаны однократно?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 21 апреля 2011 г. N 03-11-06/3/48

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке налогообложения доходов, полученных от оказания услуг, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, в случае если такие услуги были оказаны однократно, и сообщает следующее.
Согласно п. 1 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
На уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению, и иные виды предпринимательской деятельности, предусмотренные п. 2 ст. 346.26 Кодекса.
Одновременно следует отметить, что согласно п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) под предпринимательской деятельностью понимается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.
Таким образом, система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении конкретных видов деятельности, предусмотренных п. 2 ст. 346.26 Кодекса, осуществление которых отвечает указанным в ст. 2 ГК РФ признакам предпринимательской деятельности.
Однократное оказание услуг не соответствует определению предпринимательской деятельности, изложенному в ст. 2 ГК РФ.
Поэтому в отношении доходов, полученных от разового (однократного) оказания услуги, указанной в п. 2 ст. 346.26 Кодекса, исчисление и уплата налогов должны производиться налогоплательщиками в соответствии с иными режимами налогообложения.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
21.04.2011

[Ната_Ли]

Сообщение от Б_С_К

Критерий в цели использования товара
Оптовая торговля – это продажа товаров организациям и индивидуальным предпринимателям для использования их в предпринимательской деятельности (в т. ч. для перепродажи). В оптовой торговле могут заключаться любые договоры купли-продажи, кроме розничных, на основании которых ведется розничная торговля (п. 5 ст. 454, п. 1 ст. 492, ст. 506 ГК РФ).
Розничная торговля – это продажа товаров, предназначенных для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью, на основе договоров розничной купли-продажи товаров (п. 1 ст. 492 ГК РФ, ст. 346.27 НК РФ).

я вычитала, что Налоговым Кодексом РФ за продавцами не закреплена обязанность осуществлять контроль последующего использования покупателем приобретенных товаров.

[Б_С_К]

Сообщение от Вес`на

так они же не за нал продадут

какая разница? Читайте мой пост выше чем отличается ОПТовая торговля от Розничной.
Исходя из Вашей логики, Всё что за Нал продается, это розничная торговля?

[Б_С_К]

Сообщение от Ната_Ли

я вычитала, что Налоговым Кодексом РФ за продавцами не закреплена обязанность осуществлять контроль последующего использования покупателем приобретенных товаров.

В Вашем случае это ФИЗИЧЕСКОЕ лицо, которое впринципе не может осуществлять предпринимательскую деятельность.

[Ната_Ли]

Сообщение от Вес`на

где то читала, что если это не будет систематически, а разовая операция, то пойдет по ОСНО, а тем более , если переведет деньги со своего личного счета на расчетный счет организации

тем не менее это же все равно будет считаться розницей?

[Вера Валерьевна]

мы выдаем доки физлицу, не свойственные для розничной торговли - торг-12, с.ф. Аудиторские проверки неоднократные - ни разу не сделали замечаний. (ну при выездной проверке нашей компании - возможно это показалось для них мелочью, хотя подобные сделки проводятся пару раз в неделю)

[Б_С_К]

Сообщение от Вес`на

Следовательно, заключение разовой сделки не признается предпринимательской деятельностью.

В этом письме имеется в виду конкретный разовый ВИД Предпринимательской деятельности,. т.е. если Вы оказываете парикмахерские услуги, а по каким то причинам Вам нужно продать лишние материалы (вот это разовая сделка не относящаяся к виду деятельности п. услуг)

[Ната_Ли]

Сообщение от Вера Валерьевна

мы выдаем доки физлицу, не свойственные для розничной торговли - торг-12, с.ф. Аудиторские проверки неоднократные - ни разу не сделали замечаний. (ну при выездной проверке нашей компании - возможно это показалось для них мелочью, хотя подобные сделки проводятся пару раз в неделю)

а у вас ОКВЭД розничная торговля есть?

[Ната_Ли]

Сообщение от Б_С_К

В этом письме имеется в виду конкретный разовый ВИД Предпринимательской деятельности,. т.е. если Вы оказываете парикмахерские услуги, а по каким то причинам Вам нужно продать лишние материалы (вот это разовая сделка не относящаяся к виду деятельности п. услуг)

т.е. если мы опт, то не можем 1 раз продать в розницу?
В этом случае надо добавить ОКВЭД и далее вести раздельный учет?

[Вера Валерьевна]

основная оптовая, на обороте еще 51.38, 51.39, 51.47, 51.17, 51.18, 52.11, 52.12, 52.63, 15.89, 55.30, 63.11, 74.13.1, 74.14, 74.20.11, 74.84, 45.21, 72.40, 63.12, 63.40

вроде 52 это уже розница...

[Ната_Ли]

и подскажите, пожалуйста, какие последствия в случае свершения такой сделки, нас ожидают?

[Ната_Ли]

Сообщение от Вера Валерьевна

основная оптовая, на обороте еще 51.38, 51.39, 51.47, 51.17, 51.18, 52.11, 52.12, 52.63, 15.89, 55.30, 63.11, 74.13.1, 74.14, 74.20.11, 74.84, 45.21, 72.40, 63.12, 63.40

вроде 52 это уже розница...

а, ну вот... а у нас только опт. Значит, нам и разово низя

[Вера Валерьевна]

Сообщение от Ната_Ли

т.е. если мы опт, то не можем 1 раз продать в розницу?
В этом случае надо добавить ОКВЭД и далее вести раздельный учет?

тока никакого раздельного учета мы не ведем 8-0

[Б_С_К]

Сообщение от Вера Валерьевна

Аудиторские проверки неоднократные - ни разу не сделали замечаний.

К сожелению это не говорит об их профессионализме.

Сообщение от Ната_Ли

тем не менее это же все равно будет считаться розницей?

ДА