компенсация за бензин сотруднику

[ГЛБ]

Анdрей, чувствую это длинная история, что бы на раз все вопросы отмелись выкладываю выдержку из журнала:

Бухгалтерский учет

Так как сотрудник использует личный транспорт для выполнения служебных обязанностей, суммы компенсации и расходов на эксплуатацию используемого имущества учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности в соответствии с п. п. 5 и 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации".
Расходы на выплату компенсации за использование личного транспорта отражаются в бухгалтерском учете по дебету счетов 20, 23, 25, 26, 29, 44 в корреспонденции со счетом 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям".
В случае возмещения сверхнормативных расходов или выплаты компенсации за счет собственных средств работодателя их сумма образует в учете постоянную разницу, приводящую к возникновению постоянного налогового обязательства (п. п. 4 и 7 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"). Постоянное налоговое обязательство отражается по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и корреспондируется с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Рассмотрим составление проводок на примере.

Пример 4. Воспользуемся данными примера 1, изменив их. Допустим, соглашением предусмотрена выплата компенсации за использование личного транспорта 5000 руб. Тогда как при исчислении налога на прибыль размер компенсации за использование для служебных поездок личного автомобиля, согласно Постановлению N 92, не может превышать 1200 руб. в месяц.
Тариф страхового взноса на травматизм - 0,3%, стандартные вычеты работнику не положены. Какие в этом случае сделать проводки?
Решение. Бухгалтер отразил операции следующими проводками:
Дебет 44 Кредит 73
- 5000 руб. - начислена компенсация за использование личного авто в интересах работодателя;
Дебет 73 Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ",
- 494 руб. [(5000 руб. - 1200 руб.) x 13%] - удержан НДФЛ с суммы компенсации за использование автомобиля, начисленной сверх нормы;
Дебет 44 Кредит 69
- 988 руб. (3800 руб. x 26%) - начислены страховые взносы на сверхнормативную сумму компенсации за использование автомобиля;
Дебет 44 Кредит 69, субсчет "Расчеты по взносам на травматизм",
- 11,4 руб. (3800 руб. x 0,3%) - начислены взносы на травматизм на сверхнормативную сумму компенсации за использование автомобиля;
Дебет 73 Кредит 50
- 4506 руб. (5000 руб. - 494 руб.) - выдана сумма компенсации из кассы предприятия;
Дебет 99 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль",
- 760 руб. (3800 руб. x 20%) - начислено постоянное налоговое обязательство на сверхнормативную сумму компенсации за использование автомобиля.


И.А.Гаврикова
Старший научный редактор
журнала "Зарплата"
Подписано в печать
21.05.2010

Это как Вы, надеюсь, поняли пример касается ОСНО и применения ПБУ18/02.