НДС с полученного аванса

[Djull]

Сообщение от Nastena

А выставлять счет нужно от той фирмы которая заплатила аванс?

Не могу понять ПОЧЕМУ ТА фирма, которая заплатила вам деньги должна выставлять счет???
Суммы авансовых платежей в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) в общем случае облагаются НДС.
Поэтому при получении авансового платежа в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг) налогоплательщик должен выписать счет-фактуру на сумму поступившего аванса и зарегистрировать его в книге продаж в периоде поступления этой суммы.
Порядок оформления счетов-фактур при получении авансовых платежей разъяснен в Письме Минфина России от 25.08.2004 N 03-04-11/135. В нем указано, что при оформлении счетов-фактур в этом случае графу 5 "Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога" заполнять не нужно. Соответственно, при регистрации такого счета-фактуры в книге продаж графа 5а "Стоимость продаж без НДС" также не заполняется.
Первый экземпляр выписанного счета-фактуры регистрируется в журнале учета выставленных счетов-фактур.
В дальнейшем по мере отгрузки товаров (работ, услуг) налогоплательщик имеет право на вычет суммы НДС, исчисленной при получении аванса. Поэтому второй экземпляр выписанного счета-фактуры подшивается в журнал учета полученных счетов-фактур и регистрируется в книге покупок в том налоговом периоде, когда произойдет отгрузка товаров (работ, услуг) в счет полученного аванса. При заполнении книги покупок в этом случае в графе 5 "Наименование продавца" указывается наименование самого налогоплательщика, уплатившего в бюджет НДС по полученным авансовым платежам.
При отгрузке товаров (работ, услуг) в счет полученного ранее аванса налогоплательщик также выписывает в установленном порядке покупателю счет-фактуру на стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) и регистрирует его в своей книге продаж. При этом никаких корректировочных записей в книге продаж на сумму поступившего аванса делать не нужно.

Пример 7.4. Предприятие А в январе 2007 г. получило аванс от предприятия Б в размере 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) в счет предстоящей поставки товаров.
Товары на сумму 1 180 000 руб. (в том числе НДС - 180 000 руб.) были отгружены предприятию Б в марте 2007 г.
В данном случае предприятие А в январе 2007 г. оформляет счет-фактуру N 15 от 15.01.2007 в двух экземплярах на сумму полученного аванса и отражает его в книге продаж за январь. При этом первый экземпляр счета-фактуры подшивается в журнал учета выставленных счетов-фактур, а второй - в журнал учета полученных счетов-фактур.
В марте 2007 г. после отгрузки товаров под полученный аванс предприятие А оформляет счет-фактуру N 201 от 14.03.2007 на стоимость отгруженного товара, регистрирует его в своей книге продаж за март и подшивает в журнал учета выставленных счетов-фактур.
При этом в книге покупок в марте 2007 г. предприятию А следует зарегистрировать счет-фактуру N 15 от 15.01.2007, выписанный и зарегистрированный в книге продаж в январе 2007 г. при поступлении аванса.