Продажа валюты. Проводки. ПОМОГИТЕ!!!

[Главбух новоиспеченная]

Сообщение от Б_С_К

У ЗАО «Альфа» на валютном счете есть доллары США. «Альфа» решила их продать. Сумма для продажи составляет 1000 долл. США.

2 февраля организация продала валюту по курсу 35,2 руб. за доллар. Рубли поступили на расчетный счет организации.

При расчете налога на прибыль «Альфа» применяет метод начисления. Налог на прибыль платит помесячно.

Курс доллара США на 2 февраля составил 35,4146 руб. за доллар.

Комиссионное вознаграждение банку составило 200 руб.

2 февраля бухгалтер организации сделал в учете следующие записи:

Дебет 76 Кредит 52

– 35 415 руб. (1000 USD × 35,4146 руб./USD) – списаны с валютного счета денежные средства, предназначенные для продажи;

Дебет 91-2 Кредит 76

– 200 руб. – удержано банком комиссионное вознаграждение;

Дебет 51 Кредит 76

– 35 200 руб. (1000 USD × 35,2 руб./USD) – зачислена на расчетный счет выручка от продажи валюты;

Дебет 76 Кредит 91-1

– 35 200 руб. – отнесена на прочие доходы выручка от продажи валюты;

Дебет 91-2 Кредит 76

– 35 415 руб. – отражены прочие расходы от продажи валюты (включая 215 руб. = 1000 USD × (35,4146 руб./USD – 35,2 руб./USD) (разница между курсом продажи валюты и курсом Банка России)).

При расчете налога на прибыль за февраль бухгалтер «Альфы» учел 415 руб. (200 руб. + 215 руб.) в составе внереализационных расходов.

Если взять этот пример, то в декларации на прибыль я должна буду указать в составе внереализационных доходов сумму 35200, а в составе внереализационных расходов сумму 35415+200 = 35615. Так?


А если в данном случае делать следующие (смотрите ниже) проводки, то это будет неправильно? Получается, в декларации будет указан только внереализационный расход 415 руб.

Д 76 К 52 - 35415,00

Д 51 К 76 - 35200,00

Д 91.02 К 76 - 215,00

Д 91.02 К 76 - 200,00

Скажите, можно ли делать так, как я написала? Или надо обязательно делать так как написано в примере и в декларации указывать полные суммы доходов и расходов при продаже валюты?