налоговая проверка оформила нашу торговую точку

[s0ft]

скажите, есть ли прямой запрет на оформление договора займа из денежных средств полученных с ККМ или разъяснения МИНФИН по этому вопросу?

[MARIN)]

Сообщение от s0ft

скажите, есть ли прямой запрет на оформление договора займа из денежных средств полученных с ККМ или разъяснения МИНФИН по этому вопросу?

Прочтите положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", может быть что-то для себя почерпнете.

[s0ft]

Сообщение от Марина Августовна

Прочтите положение "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации", может быть что-то для себя почерпнете.

спасибо, сейчас займусь этим

[MARIN)]

Сообщение от s0ft

скажите, есть ли прямой запрет на оформление договора займа из денежных средств полученных с ККМ или разъяснения МИНФИН по этому вопросу?

Вот это как раз по теме, 5 пункт для вас.

[s0ft]

вот что нашел
Вопрос: Вследствие нехватки денежных средств организация привлекает беспроцентный заем от учредителя — физического лица. Заем выдается наличными денежными средствами. Впоследствии организация получает выручку и возвращает сумму займа учредителю из кассы. Налоговый орган считает, что организация нарушает порядок работы с денежной наличностью, и налагает административный штраф. Прав ли налоговый орган?

Ответ: Расходование наличной выручки из кассы на возврат суммы займа учредителю не предусмотрено действующим законодательством. Тем не менее также не предусмотрена ответственность за данное нарушение.

Обоснование: Направления использования наличной выручки предусмотрены Указанием Банка России от 20.06.2007 N 1843–У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (далее — Указание). Так, наличная выручка может быть израсходована на следующие цели:
выплата заработной платы и иных выплат работникам (в том числе выплат социального характера);
выплата стипендий;
командировочные расходы;
оплата товаров, работ, услуг;
выплата за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;
выплата страховых возмещений по договорам страхования физических лиц.
Возврат займа в данном перечне не предусмотрен. В Разъяснениях по вопросам применения Указания, приведенных в Письме Банка России от 04.12.2007 N 190–Т, указано, что юридические лица и индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы, оказанные услуги, на предоставление займов. Логично полагать, что и на возврат займов организация также не имеет права расходовать поступившую наличную выручку.
Также п. 7 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Письмом Банка России от 04.10.1993 N 18, установлено, что предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, по согласованию с обслуживающими их банками могут расходовать ее на оплату труда и выплату социально–трудовых льгот (в последующем — оплату труда), закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения.
Кроме того, следует обратиться к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 N 14–П, утвержденному Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47 (далее — Положение). Пункт 2.7 Положения предусматривает, что предприятия по согласованию с обслуживающими банками могут расходовать поступающую наличную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России. Так, при установлении лимита остатка денежных средств в кассе организации представляют в обслуживающий банк специальный расчет по форме 0408020, в котором указывают предполагаемые цели расходования наличной выручки.
Таким образом, поскольку действующими нормативно–правовыми актами не предусмотрено расходование наличной выручки на возврат займа, подобный расход следует считать неправомерным.
Ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью предусмотрена ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях. При этом санкции налагаются за совершение следующих правонарушений:
осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров;
неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности;
несоблюдение порядка хранения свободных денежных средств;
накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.
Статья 15.1 КоАП РФ предусматривает ответственность за совершение конкретных правонарушений. В связи с чем следует полагать, что, поскольку нецелевое использование наличной выручки в данном перечне не предусмотрено, налоговый орган не вправе привлечь организацию к ответственности. Данное мнение подтверждается судебной практикой: Постановления ФАС Северо–Западного округа от 04.07.2007 по делу N А56–36244/2006, от 14.05.2007 по делу N А56–51773/2006.

С.А.Почкина
ООО "ИК Ю–Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс