Проблема с возвратом НДФЛ по имущественному вычету

[Marina_buh]

Уважаемые бухгалтера! Помогите пожалуйста исправить ошибку по возврату НДФЛ имущественного вычета. Сотрудник обратился за возвратом в августе 2010 г. Предоставил справку из ИФНС с подтверждением такого права с января 2010 г. Мы посчитали какую сумму нужно вернуть сотруднику с января по июль 2010 г. и выплатили путем перечисления на карту. Видимо это первая главная ошибка, т.к. появилась проводка по выплате зп (Д70 К51), которая естественно не начислена и дает минусовой остаток по сч. 70 на эту сумму в разрезе по сотруднику. Так же возникают проблемы по сч. 68.1 т.к. начисленный НДФЛ с января по июль 2010 г. остается прежним, а соответственно он же уплачен в бюджет. При сдаче сведений о доходах физ. лиц за 2010 г. эта сумма в реестр не попадает и выходит несоответствие между сданной отчетностью и суммой налога в бухгалтерии. Начала копаться в этом вопросе и вычитала, что не удерживать НДФЛ нужно было с месяца обращения сотрудника, а не возмещать выплатой за предыдущий период. Помогите, пожалуйста, советом как исправить ошибку!

[Мария Ростов]

Сообщение от Marina_buh

что не удерживать НДФЛ нужно было с месяца обращения сотрудника

это такой спорный вопрос вроде...
а кроме проводок 70-51 вы ничего не делали?

[Marina_buh]

Сообщение от Мария Ростов

это такой спорный вопрос вроде...
а кроме проводок 70-51 вы ничего не делали?

У нас стоит 1С:Предприятие 8.2, еще делали в программе документы:
1. Перерасчет НДФЛ,
2. Возврат НДФЛ,
3. Подверждение права на имущественный вычет.
Но введение этих документов никаких проводок не дают.

[Мария Ростов]

Сообщение от Marina_buh

Помогите, пожалуйста, советом как исправить ошибку!

что именно?

Marina_buh, вы хотите отменить выплату ндфл сотруднику?


я еще раз хочу уточнить...вы точно уверены, что не должны были возвращать с начала 2010 года?(я читала мнения ...они оч. противоречивы!)...точнее вопрос задам по другому вы окончательно решили что

Сообщение от Marina_buh

не удерживать НДФЛ нужно было с месяца обращения сотрудника

????

[Youlia]

По идее, у вас должна быть переплата по НДФЛ, а не задолженность сотрудника. Видимо, вы в программе что-то не отразили, как провести имущ.вычет в 8.2 - не в курсе, но попробуйте залезть в его карточку и поставить где-нибудь галку "предоставлять имущ. вычет с такого-то периода" и перепровести все доки по начислениям его зарплат.

[Marina_buh]

Мария Ростов,

вы хотите отменить выплату ндфл сотруднику?

Да, я читала мнения. Согласна с тем, что все очень противоречиво. Нет, я хочу выплату НДФЛ сотруднику оставить. Просто не знаю как корректно поправить то, что уже сделано. Чтобы по сч. 70 не было авансовой выплаты, т.к. она выделяется красной строкой с минусом и по сч. 68.1 сумма совпадала со сданными сведениями о доходах физ. лиц за 2010 г.

[Marina_buh]

Youlia,

По идее, у вас должна быть переплата по НДФЛ, а не задолженность сотрудника.

Так и есть. И т.к. эту сумму НДФЛ мы не начисляли, а просто выплатили, то эта переплата все время болтается и дает минус, т.е. авансовую выплату сотруднику.

попробуйте залезть в его карточку и поставить где-нибудь галку "предоставлять имущ. вычет с такого-то периода" и перепровести все доки по начислениям его зарплат.

Спасибо. Щас попробую, может что-то из этого выйдет.

[Мария Ростов]

Сообщение от Marina_buh

Нет, я хочу выплату НДФЛ сотруднику оставить

тогда получается, что вычет с 01.01.2010...так???




проводки по начислению ндфл (68-70) по идее должны быть теперь сторно

[Мария Ростов]

вот есть статья...ток год неизвестен(((

Возможные варианты возврата работнику излишне удержанного с него НДФЛ
, - это когда он подает работодателю вместе с выданным налоговой инспекцией уведомлением 1 заявление о возврате удержанного НДФЛ в связи с предоставлением ему имущественного вычета по приобретенному жилью (квартире, комнате, жилому дому или доле в них) 2. Ведь многим хочется не платить НДФЛ сразу после приобретения квартиры.

Это выгоднее и проще, чем дожидаться окончания года и подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога в налоговую инспекцию по месту жительства.

При этом у бухгалтера организации возникает вопрос: какова процедура возврата уже удержанного в течение года налога и за счет каких средств это можно сделать? Ну что ж, давайте разбираться.

Пересчитываем налогШАГ 1. Убедитесь, что в уведомлении о подтверждении налоговым органом права работника на имущественный налоговый вычет правильно указаны все реквизиты вашей организации (наименование, ИНН, КПП), а также фамилия, имя, отчество и паспортные данные вашего работника. Если в данных допущены какие-то ошибки, то попросите работника принести правильное уведомление.

ШАГ 2. Перенесите указанную в уведомлении сумму имущественного вычета в налоговую карточку 3, заведенную на этого работника. Если вы используете стандартную форму 1-НДФЛ, то вам нужно добавить в раздел 3 карточки сотрудника новую строку Имущественный налоговый вычет сразу после строки Стандартные налоговые вычеты.

В уведомлении по отдельным строкам указываются сумма вычета, приходящаяся на стоимость жилья, и сумма вычета, приходящаяся на проценты по целевым займам (кредитам), взятым на приобретение жилья. Если ваш работник принес уведомление, в котором указаны две суммы, то, сложив их, вы получите общую сумму вычета, которую надо перенести в карточку 1-НДФЛ.

Примечание. Если работник только начинает применять имущественный вычет, то в уведомлении может быть указан максимальный размер вычета (без учета процентов по целевым займам (кредитам)) 1 млн руб. или 2 млн руб. - зависит от того, когда возникло право на вычет 4. А если работник уже заявлял вычет в одном из прошлых годов, то в уведомлении будет указана сумма остатка неиспользованного вычета, перенесенная на 2009 г. В любом случае правильность указанных в уведомлении сумм вы не контролируете.

ШАГ 3. Получите от работника заявление в произвольной форме о предоставлении ему имущественного вычета и о возврате излишне удержанного НДФЛ 5.ШАГ 4. В месяце, в котором работник принес уведомление и заявление, пересчитайте налог с начала календарного года 6. При этом в месяце предоставления имущественного вычета в разделе 3 стандартной карточки 1-НДФЛ по строке Долг по налогу за налоговым агентом надо указать сумму излишне удержанного НДФЛ.

Далее с этого месяца не удерживайте НДФЛ из доходов работника. Если сумма имущественного вычета превышает годовой доход работника, то налог не надо будет удерживать до конца года.

Если же сумма вычета не превышает годового дохода работника, то с того месяца, в котором сумма исчисленного с начала года дохода превысит сумму вычета, надо будет исчислять и удерживать НДФЛ (при условии, что весь излишне удержанный НДФЛ был возвращен работнику - см. ниже).

ШАГ 5. В бухгалтерском учете отсторнируйте сумму ранее удержанного с работника НДФЛ 7: Дт 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - Кт 68 Расчеты по налогам и сборам, субсчет Расчеты по НДФЛ по ставке 13%.
Возвращаем налог работникуНалоговым кодексом РФ не определено, за счет каких средств нужно возвращать работнику НДФЛ, если он подал работодателю заявление о возврате излишне удержанного НДФЛ. Рассмотрим возможные варианты.

ВАРИАНТ 1. Возвращаем налог за счет текущих платежей по НДФЛ по другим работникамПоскольку удержанный с работника налог уже перечислен в бюджет, то вы можете вернуть ему налог за счет сумм НДФЛ, удержанных в текущем месяце с доходов других работников организации. То есть НДФЛ за текущий месяц, подлежащий уплате в бюджет, вы уменьшаете на сумму переплаты работника. Таким образом, вы фактически делаете зачет самостоятельно.

При этом сумма возвращенного налога отражается в разделе 3 стандартной карточки 1-НДФЛ по строке Возвращена налоговым агентом излишне удержанная сумма налога в месяце, в котором налог возвращен работнику (выдан из кассы, перечислен на зарплатную карточку). А в бухучете делается проводка: Дт 70 - Кт 50 Касса, 51 Расчетные счета.

Организации применяют этот вариант, обосновывая его тем, что уплата НДФЛ не носит персонифицированного характера. Ведь вы перечисляете НДФЛ в бюджет одной платежкой за всех работников. Сумма перечисленного налога, приходящаяся на каждого работника, не отражается ни в карточке 1-НДФЛ, ни в справке

2-НДФЛ 8, которая ежегодно представляется в налоговый орган 9, ни в карточке расчетов с бюджетом по НДФЛ, заполняемой ИФНС по вашей организации как налоговому агенту. Заметим, что в этой карточке указывается только общая сумма НДФЛ, перечисляемая вами за всех работников. Причем эта сумма НДФЛ всегда числится как переплата. Начисления налога и пени в ней могут появиться только после проведения налоговой инспекцией выездной проверки на основании решения 10. Так что даже если вы не будете платить НДФЛ за текущий месяц, недоимка в карточке не появится.

Специалисты московского УФНС не имеют ничего против такого возврата 11.Вы не сможете вернуть работнику в текущем месяце всю сумму излишне удержанного налога за счет сумм НДФЛ, удержанных в текущем месяце с доходов других работников организации, только если они не перекрывают сумму долга перед работником. В этом случае вы можете вернуть налог за счет собственных средств. Ведь никакой ответственности за это не предусмотрено. Но поскольку организации это невыгодно, то вернуть работнику оставшуюся сумму излишне удержанного налога лучше в следующих месяцах.

Итак, подытожим плюсы и минусы первого варианта.(?) Минфин против возврата работнику излишне удержанного налога за счет текущего НДФЛ, удержанного с других работников 12 (подробнее см. ниже), и не исключено, что некоторые налоговые инспекции займут позицию финансового органа. Но даже если это случится, то налоговая инспекция не сможет предъявить вам никаких претензий, так как:

- во-первых, вы вернули работнику излишне удержанный с него налог в связи с предоставлением ему имущественного вычета на основании уведомления, выданного налоговой инспекцией;

- во-вторых, в бюджете не будет недоимки по НДФЛ.Минфин считает, что нельзя возвращать работнику излишне удержанный налог за счет текущего НДФЛ, удержанного с других работников. Более того, финансовое ведомство указало, что поскольку ст. 231 НК РФ особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного налога не определен, то применяется общий порядок возврата или зачета, установленный ст. 78 НК РФ 12.

Давайте представим, как будет выглядеть эта процедура на практике 13. ШАГ 1. Получив от работника, с которого излишне удержан НДФЛ, заявление о возврате налога, налог ему вы не возвращаете. Вы подаете в свою налоговую инспекцию заявление о возврате из бюджета НДФЛ, излишне удержанного у работника 14. К этому заявлению прилагаете копии документов: заявления работника о возврате налога, уведомления о предоставлении ему имущественного вычета, карточки 1-НДФЛ, где указана сумма долга, числящаяся за налоговым агентом 15.

ШАГ 2. Вы по-прежнему продолжаете платить в бюджет удержанный с других работников НДФЛ. (-) Неизвестно, сколько времени будет ждать возврата НДФЛ работник, так как возврат налога из бюджета на расчетный счет организации может затянуться надолго.

В то же время организация может вернуть излишне удержанный НДФЛ работнику и не дожидаясь, пока налоговая инспекция перечислит ей деньги на расчетный счет, поскольку НК РФ это допускает 16. То есть организация вернет работнику НДФЛ за счет собственных средств. Но тогда процедура возврата налога будет немного другая.

ШАГ 1. Получив от работника, с которого излишне удержан НДФЛ, заявление о возврате налога, вы возвращаете ему налог за счет собственных средств. Однако при применении варианта 2 непонятно, зачем организация должна продолжать перечислять НДФЛ в бюджет в ожидании возврата из бюджета денег, которые нужно вернуть работнику.

ВАРИАНТ 3. Делаем зачет налога в счет предстоящей уплаты НДФЛ этим работникомМинфин России считает, что излишне удержанный налог можно не только вернуть непосредственно работнику, но и зачесть в счет предстоящих платежей по НДФЛ в порядке ст. 78 НК РФ 18. Хотя п. 1 ст. 231 НК РФ говорит именно о возврате налога работнику.

Однако на практике этот вариант будет работать только в том случае, если: С учетом приведенных нами плюсов и минусов выберите наиболее удобный для вас вариант возврата НДФЛ работнику. Самый простой для вас вариант - вернуть налог за счет налога с других работников за текущий месяц. А самый бесконфликтный - сделать зачет налога в счет предстоящих платежей по этому работнику.

-------------------------------- 5 п. 1 ст. 231 НК РФ; Письмо ФНС России от 03.09.2008 N 3-5-04/469@; Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, от 13.02.2007 N 03-04-06-01/35, от 26.06.2006 N 03-05-01-04/188; Информационные сообщения ФНС России от 06.04.2005, от 18.03.2005

6 п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ; Письма Минфина России от 02.04.2007 N 03-04-06-01/103, от 13.02.2007 N 03-04-06-01/35, от 26.06.2006 N 03-05-01-04/188; Информационные сообщения ФНС России от 06.04.2005, от 18.03.2005

7 План счетов и Инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н 10 п. 4 разд. VII, п. 1 разд. IX Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах базы данных Расчеты с бюджетом, утв. Приказом ФНС России от 16.03.2007 N ММ-3-10/138@ (ред. от 11.01.2008)

11 Письмо УФНС России по г. Москве от 29.11.2007 N 28-11/113476

[Marina_buh]

Мария Ростов,

проводки по начислению ндфл (68-70) по идее должны быть теперь сторно

Спасибо огромное. Сделала проводку. Взаиморасчеты по сч. 70 выровнялись, по 68 видно какая сумма не берется в расчет. Думаю, что большего я уже сделать не смогу. И спасибо огромное за информацию по этой теме.

[Наталья ОЭС]

Сообщение от Marina_buh

У нас стоит 1С:Предприятие 8.2, еще делали в программе документы:
1. Перерасчет НДФЛ,
2. Возврат НДФЛ,
3. Подверждение права на имущественный вычет.
Но введение этих документов никаких проводок не дают.

я в 1С УПП заводила эти документы в 2010 году, и у меня все проводки делались.

[Marina_buh]

Наталья ОЭС,

я в 1С УПП заводила эти документы в 2010 году, и у меня все проводки делались.

А можете написать какие проводки делает у вас программа при проведении этих документов? Я облазила все, но так и не нашла где посмотреть какие проводки формируются при их проведении.

[Наталья ОЭС]

Сообщение от Marina_buh

Наталья ОЭС,
А можете написать какие проводки делает у вас программа при проведении этих документов? Я облазила все, но так и не нашла где посмотреть какие проводки формируются при их проведении.

При их проведении проводки не формируются, они формируются, когда делается документ "Отражение зарплаты в регламентированном учете". Т.к. в принципе ни один документ по начислению зп самостоятельно проводок с 1С не делает, только через "отражение зарплаты в регл. учете"

[Marina_buh]

Наталья ОЭС,

При их проведении проводки не формируются, они формируются, когда делается документ "Отражение зарплаты в регламентированном учете". Т.к. в принципе ни один документ по начислению зп самостоятельно проводок с 1С не делает, только через "отражение зарплаты в регл. учете"

В 1С 8.2 давно нет отражения зп в регламентированном учете. Все проводки формируются при проведении документа "начисление зп работникам". В шапке этого документа есть маленькая кнопочка окрашенная в красно-зеленый цвет ДК. При нажатии на нее можно посмотреть сформированные проводки. Такая же кнопочка есть при формировании почти всех документов. Но перерасчет, возврат и подтверждение права на вычет такими кнопочками не снабжены почему-то. Отсюда и вопрос, как и что формируется при введении данного документа.