УСН, ЕНВД и страховые взносы

[Tatia]

Уважаемые форумчане, попробую показать на примере, как искажается отчетность, если страховые взносы распределяются между видами деятельности поквартально (помесячно) НЕ нарастающим итогом. (Возможно, я ошибаюсь - поправьте, пожалуйста!)
Итак, условия примера:
Страховые взносы за каждый квартал – 2000 руб.
ЕНВД – 1350 руб.
Доходы по видам деятельности за 1 квартал:
от деятельности по УСН – 1000 руб. – 10%
от деятельности по ЕНВД – 9000 руб. – 90%
Итого: 10000 руб. – 100%

Распределяем стр. взносы:
В расходы по УСН берем 200 руб.
В расходы по ЕНВД – 1800 руб.
Уменьшаем ЕНВД на 675 руб. (50% от суммы налога)

Доходы по видам деятельности за 2 квартал:
от деятельности по УСН – 990 000 руб. – 99 %
от деятельности по ЕНВД – 10 000 руб. – 1 %
Итого: 1 000 000 руб. – 100%

Распределяем стр. взносы:
В расходы по УСН берем 1980 руб.
В расходы по ЕНВД – 20 руб.
Уменьшаем ЕНВД на 20 руб.
В итоге получается, что за 2 квартала в расходы по УСН отнесено – 2180 руб.
В расходы по ЕНВД – 1820 руб. (налог уменьшен на 695 руб.)

А если считать доходы и расходы нарастающим итогом, то в расходы по УСН должна быть отнесена сумма страховых взносов в размере 3924,80 руб.
Итоги 2-х кварталов:
от деятельности по УСН – 991 000 руб. – 98,12 %
от деятельности по ЕНВД – 19 000 руб. – 1,88 %
Итого: 1 010 000 руб. – 100%

Распределяем стр. взносы:
В расходы по УСН берем 3924,80 руб. (4000 * 98,12%)
В расходы по ЕНВД – 37,60 руб. (2000 * 1,88%)

Получилось, что мы уменьшили ЕНВД в 1 варианте на сумму страховых взносов, которые относятся к УСН (695 – 37,60 = 657,4 – недоимка по ЕНВД)

[ВикТори]

Tatia, вы все никак не успокоитесь))) ну, если вы решили так считать, то и считайте так дальше, мы все уже все поняли. если вы так будите делать в течение года, то однозначно не избежать уточненок по ЕНВД за каждый квартал. Т.е посчитали за 9 месяцев- и понесли уточненки по ЕНВД начиная с первого квартала, а потом тоже самое за год

[Tatia]

Сообщение от ВикТори

Tatia, вы все никак не успокоитесь))) ну, если вы решили так считать, то и считайте так дальше, мы все уже все поняли. если вы так будите делать в течение года, то однозначно не избежать уточненок по ЕНВД за каждый квартал. Т.е посчитали за 9 месяцев- и понесли уточненки по ЕНВД начиная с первого квартала, а потом тоже самое за год

Может быть ответите по существу вопроса?
Что делать с недоимкой при первом варианте расчета?

Уточненки я каждый квартал не таскаю, а по итогам года сразу высылаю 3 штуки, если получится, что страховые из УСН оттяпала))

[ВикТори]

что делать с недоимкой по налогу ЕНВД??? или о чем вы говорите, не пойму никак. А почему вы не таскаете их когда расчитываете полугодие, 9 мес. , а только в по году? ведь вы же можете найти свои "ошибки" и раньше , чем по году? А , если вы ЕНВД таким образом меньше оплатите, чем положено, будите штрафы и пени по году платить?

[Tatia]

Сообщение от ВикТори

что делать с недоимкой по налогу ЕНВД??? или о чем вы говорите, не пойму никак. А почему вы не таскаете их когда расчитываете полугодие, 9 мес. , а только в по году? ведь вы же можете найти свои "ошибки" и раньше , чем по году? А , если вы ЕНВД таким образом меньше оплатите, чем положено, будите штрафы и пени по году платить?

Я в расчете все подробно расписала

Не сдаю уточненки каждый квартал, потому что пропорция меняется постоянно за 6 мес одна, за 9 месяцев другая, за год - другая))
Поэтому, чтобы 3 раза не уточнять первый квартал - сдаю их в конце года. Пени платить согласна, а штрафы не плачу, потому что сначала доплачиваю, а потом подаю уточненку.

[ВикТори]

вы в примере расписывали как у вас меняется общая сумма доходов и пропорция , если брать нарастающим итогом, поэтому мой вопрос остается тем же.

[Tatia]

Сообщение от ВикТори

вы в примере расписывали как у вас меняется общая сумма доходов и пропорция , если брать нарастающим итогом, поэтому мой вопрос остается тем же.

Да, я имею ввиду в данном случае недоимку по ЕНВД.
Но перекос по доходам может произойти и в другую сторону и может возникнуть ситуация с недоимкой по УСН. Меня интересует что делают бухгалтера, которые считают пропорции отдельно по каждому кварталу?

Я согласна, что заморачиваюсь сильно с расчетами, многие этим не озабочены. Поэтому хочу для себя более простой вариант найти, но идеальный

[ВикТори]

так , если считать поквартально, такой вот беды и не будет, посчитали квартально доход, высчитали налог, оплатили и нет не уточненок, недоимки и пр.

[Tatia]

Сообщение от ВикТори

так , если считать поквартально, такой вот беды и не будет, посчитали квартально доход, высчитали налог, оплатили и нет не уточненок, недоимки и пр.

Ну это понятно. Вы считаете, что закрепив такой порядок в УП предприятия, вопросов у налоговой не возникнет, даже несмотря на противоречия УП с НК (п. 5 ст 346.18

" 5. При определении налоговой базы доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала налогового периода..."

[MarinaAnna]

Сообщение от Tatia

Поэтому, чтобы 3 раза не уточнять первый квартал - сдаю их в конце года. Пени платить согласна, а штрафы не плачу, потому что сначала доплачиваю, а потом подаю уточненку.
Tatia вне форума Добавить отзыв для Tatia Пожаловаться на это сообщение

Дааааа, тяжелый случай........upset:

Сообщение от Tatia

Я согласна, что заморачиваюсь сильно с расчетами, многие этим не озабочены.

Не многие, а основная масса....

Сообщение от ВикТори

если считать поквартально, такой вот беды и не будет, посчитали квартально доход, высчитали налог, оплатили и нет не уточненок, недоимки и пр.

И проблем за 10 лет с налоговой ни разу не возникло, у меня у ИП может быть не 10 лет, но что-то около этого (с момента когда ЕНВД стало) УСН 6% + ЕНВД, никогда не возникало с этим проблем.

Сообщение от Tatia

Вы считаете, что закрепив такой порядок в УП предприятия, вопросов у налоговой не возникнет

Вопросы скорей всего возникнут у налоговой в связи с тем, что очень много уточненок вы сдаете...... Себе и инспектору налоговому трудности создаете.

[Tatia]

Сообщение от MarinaAnna

И проблем за 10 лет с налоговой ни разу не возникло, у меня у ИП может быть не 10 лет, но что-то около этого (с момента когда ЕНВД стало) УСН 6% + ЕНВД, никогда не возникало с этим проблем.

Вааще не аргумент А зачем на 6% упрощенке бухгалтер - вообще не понимаю Чего делать то там?

[Tatia]

Сообщение от MarinaAnna

Вопросы скорей всего возникнут у налоговой в связи с тем, что очень много уточненок вы сдаете...... Себе и инспектору налоговому трудности создаете.

На самом деле за 2 года подавала 2 уточненных расчета. (Не так и часто Так получалось, что занижения налога не было - я и не переделывала ЕНВД-шки!
Сходила сегодня на консультацию в аудиторскую контору - почтой заранее отправляла вопрос и свои расчеты. На работу позвали

Ну всё, я успокоилась! Для себя определилась!
Всем профессиональных успехов! А я всё сдала и в отпуск!!!!!!!!!!

[Аланда]

Сообщение от MarinaAnna

Вопросы скорей всего возникнут у налоговой в связи с тем, что очень много уточненок вы сдаете

Сообщение от MarinaAnna

инспектору налоговому трудности создаете.

В каждой шутке есть только доля шутки и эта не исключение

[MarinaAnna]

Tatia, Вы даже можете, закрепив в учетной политике зарплату и взносы считать отдельно по каждому виду деятельности: н-р 3 работника работают в деятельности ЕНВД, а 1 работник работает на УСН и тогда эти взносы не будут распределяться пропорционально выручке, а будут четко без всякого распределения, взносы работников, которые на ЕНВД, будут на уменьшение ЕНВД ставится, а взносы работника, который на УСН, будут уменьшать налог УСН.
И здесь никаких проблем не возникнет, недоимок, пеней, уточненок.

[Tatia]

Сообщение от MarinaAnna

Tatia, Вы даже можете, закрепив в учетной политике зарплату и взносы считать отдельно по каждому виду деятельности: н-р 3 работника работают в деятельности ЕНВД, а 1 работник работает на УСН и тогда эти взносы не будут распределяться пропорционально выручке, а будут четко без всякого распределения, взносы работников, которые на ЕНВД, будут на уменьшение ЕНВД ставится, а взносы работника, который на УСН, будут уменьшать налог УСН.
И здесь никаких проблем не возникнет, недоимок, пеней, уточненок.

А зарплату управленческого персонала тоже прикажете приказом определить - бухгалтер к ЕНВД, а директор к УСН?

[MarinaAnna]

Сообщение от Tatia

А зачем на 6% упрощенке бухгалтер - вообще не понимаю Чего делать то там?

В своем ИП и не держу бухгалтера, зачем он мне там, а другим ИП иногда требуется.....

Сообщение от Tatia

Сходила сегодня на консультацию в аудиторскую контору - почтой заранее отправляла вопрос и свои расчеты. На работу позвали

И даже денег за консультацию не взяли ????? Зарплату хорошую пообещали ? И даже без квалификационного аттестата аудитора позвали ??? Ну я вам по-доброму позавидовала........!!!!!

Сообщение от Tatia

А зарплату управленческого персонала тоже прикажете приказом определить - бухгалтер к ЕНВД, а директор к УСН?

Для этого и существует Учетная политика, про буха и дира я вам ничего не говорила, я говорила про работников.

Сообщение от Tatia

А я всё сдала и в отпуск!!!!!!!!!!

Счастливо отдохнуть !!!!!!

[Tatia]

Сообщение от MarinaAnna

И даже денег за консультацию не взяли ????? Зарплату хорошую пообещали ? И даже без квалификационного аттестата аудитора позвали ??? Ну я вам по-доброму позавидовала........!!!!!

Счастливо отдохнуть !!!!!!

Денег взяли и немало Просто подтвердили мое мнение, а деньги взяли. Эх! Ну ладно, зато к вам теперь приставать не буду со своими "дурацкими" вопросами

Про работу - это ж не серьезно, девочки! Не завидуйте!

Сообщение от MarinaAnna

Счастливо отдохнуть !!!!!!

Спасибо!!!

[ВикТори]

Tatia, надеемся, что вы так же активно будите отвечать и в других темах, давать такие же аргументированные ответы, закрепляя все расчетами и законами, а не утвердившись в своем мнении по этой теме покинете форум. А вот на счет бухгалтеров 6%-это вы зря так написали, многие ИП даже не знают как выглядит декларация, не говоря уже о том , что такое КУдиР))))

[Tatia]

Сообщение от ВикТори

Tatia, надеемся, что вы так же активно будите отвечать и в других темах, давать такие же аргументированные ответы, закрепляя все расчетами и законами, а не утвердившись в своем мнении по этой теме покинете форум. А вот на счет бухгалтеров 6%-это вы зря так написали, многие ИП даже не знают как выглядит декларация, не говоря уже о том , что такое КУдиР))))

Спасибо! Мне здесь понравилось, несмотря на нападки со стороны корифеев

Да я про 6% погорячилась, конечно. Извиняюсь!

[Аланда]

Сообщение от ВикТори

не утвердившись в своем мнении по этой теме покинете форум.

А это зачем? Многие из нас не получают подтверждения/одобрения своим мнениям,но не собираются из-за этого покидать форум.