расходы прошлых лет

[кореандр]

получаем документы (услуги связи, аренды и т.д.) прошлого года уже после сдачи годового отчета. ПБУ 18 не применяем. Расходы прошлых лет ставлю на 91.2-расходы,не принимаемые для налогообложения? Нужно ли на них начислять ПНО? отражаются ли эти суммы в декларации по прибыли? Как заполнять декларацию на основании ОСВ? сумма начисленного налога как увидеть в ОСВ общей?будет ли разница?

[Veselenochka]

Сообщение от кореандр

Расходы прошлых лет ставлю на 91.2-расходы,не принимаемые для налогообложения?

нет
учитываете их в составе расходов (п1 ст 54 НК)

Сообщение от кореандр

Нужно ли на них начислять ПНО?

нет

[кореандр]

а какие расходы ставятся в непринимаемые для налогообложения? например-если превышен предельный размер процентов по кредиту?

[Veselenochka]

Сообщение от кореандр

например-если превышен предельный размер процентов по кредиту?

например, да, по кредиту

там отдельная статься в НК есть - вроде 270...

[кореандр]

т.е если я не веду налоговый учет,то никаких пно не начисляю.а расходы,не принимаемые в декларации по прибыли не отражаются,а только в ф 2? те прибыль в декларации и в отчете о прибылях и убытках будет разная?

[Veselenochka]

кореандр, вы ведете налоговый учет.
просто вы не применяете ПБУ 18/02, поэтому у вас будет разница между бух и налоговой прибылью на сумму непринимаемых доходов/расходов

[кореандр]

спасибо а не подскажите еще: когда формирую осв(по всем счетам) сумму начисленного налога по декларации на каком счете можно увидеть? как проверить правильность отражения в программе? тк начисляю вручную.что с чем можно сверить?

[Veselenochka]

Сообщение от кореандр

сумму начисленного налога по декларации на каком счете можно увидеть?

оборотку по 68,4,1 делайте, по кредиту будет сумма начисленого налога
а проводка должна быть д 99,1 к 68,4,1

[$G$]

Сообщение от Veselenochka

кореандр, вы ведете налоговый учет.
просто вы не применяете ПБУ 18/02, поэтому у вас будет разница между бух и налоговой прибылью на сумму непринимаемых доходов/расходов

мы тоже не применяем ПБУ 18/02, я могу сумму непринимаемых расходов и в бух.прибыли поставить как непринимаемую,чтобы сблизить налог.учет и бухг.учет. Просто у меня имеются расходы по объявлению в газете на прием рабочих,я по идее могу их поставить на расходы,но у меня нет газеты,хотя имеется акт оказ.услуг(но это если только по суду на расходы поставишь)налог.сами знаете не хочется злить , даже если бы и была газета зарплата мы там указываем естественно близко отличающей от официальной,да и до настоящее времени официально никакого не принили,работаю неофициально. Просто когда ставлю сумму на 91.2 не принимаемые в ОСВ она у меня садится в расходы?подскажите как быть?

[Veselenochka]

Сообщение от $G$

я могу сумму непринимаемых расходов и в бух.прибыли поставить как непринимаемую,чтобы сблизить налог.учет и бухг.учет.

зачем?
у вас будет просто разница между БУ и НУ на сумму этих расходов. вы не можете по БУ поставить в непринимаемые, потому что такого не существуе в БУ все расходы принимаемые

[$G$]

может сделать в ручную проводку Дт 99 не принимаемые для налогообл. Кт 91.2

[Veselenochka]

$G$, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ относится ТОЛЬКО к налоговому учету.

в бух учете такого понятия нет.

Сообщение от $G$

Дт 99 не принимаемые для налогообл. Кт 91.2

такой проводки не может быть

[$G$]

Сообщение от Veselenochka

$G$, НЕ ОБЛАГАЕМЫЕ относится ТОЛЬКО к налоговому учету.

в бух учете такого понятия нет.



Цитата:
Сообщение от $G$
Дт 99 не принимаемые для налогообл. Кт 91.2

такой проводки не может быть
__________________

и тогда хоть как будут расхождения? а если провести через 84 счет ?Пожалуйста подскажите как правильно сделать?

[Veselenochka]

да. у вас будуьт расхождения. расходы в НУ будут меньше, чем расходы в БУ. соответственно, прибыль в НУ будет больше чем бухгалтерская прибыль. ничего с этим делать не надо.

[$G$]

Сообщение от Veselenochka

да. у вас будуьт расхождения. расходы в НУ будут меньше, чем расходы в БУ. соответственно, прибыль в НУ будет больше чем бухгалтерская прибыль. ничего с этим делать не надо.

а как это оформить получается делаются регистры бух.учета и налог.учета, и разница отражается в бух.балансе, а отчете о прибылях и убытках прибыль в НУ в соотвествии с декларацией по прибыли?Все в первый раз делаю

[$G$]

а у вас нет случайно образца таких регистров и как их подшивать и к чему,в случае проверки на будующее?

[Youlia]

Сообщение от $G$

а как это оформить получается делаются регистры бух.учета и налог.учета, и разница отражается в бух.балансе,

Если ПБУ 18 не применяете, то разница между БУ и НУ нигде не отражается по балансу. Просто в декларации будет одна сумма расходов, а в отчете по форме 2 - другая.

Сообщение от $G$

а у вас нет случайно образца таких регистров

По поводу налоговых регистров см. ст. 313 НК РФ

[$G$]

Сообщение от Youlia

Если ПБУ 18 не применяете, то разница между БУ и НУ нигде не отражается по балансу. Просто в декларации будет одна сумма расходов, а в отчете по форме 2 - другая

получается мы ф2 заполняем на основании бухприбыли,например у меня не принм.расходы в размере 3000 руб-косвенные расходы .,в декларации по прибыли понятно я не показываю, а ф2 в какой строке показать

[Youlia]

Сообщение от $G$

у меня не принм.расходы в размере 3000 руб-косвенные расходы

У вас 3 тыс. рублей либо непринимаемые расходы, либо косвенные. Непринимаемые не могут быть косвенными или наоборот. Соответственно, если вы их считаете непринимаемыми - вы их в декларации вообще не отражаете, если вы их считаете косвенными - то отражаете в соот. строке для косвенных расходов. В форме 2 вы их показываете там, куда вы их отнесли по бухучету: в себестоимость, в упр.расходы или в прочие расходы.

[$G$]

Сообщение от Youlia

У вас 3 тыс. рублей либо непринимаемые расходы, либо косвенные. Непринимаемые не могут быть косвенными или наоборот. Соответственно, если вы их считаете непринимаемыми - вы их в декларации вообще не отражаете, если вы их считаете косвенными - то отражаете в соот. строке для косвенных расходов. В форме 2 вы их показываете там, куда вы их отнесли по бухучету: в себестоимость, в упр.расходы или в прочие расходы.

Прсто расходы в бухучете я посадила на Дт 91.2 (не принимаемые) Кт 76.5, тогда получаются что в декларации они не отражаются,а когда формирую ОСВ то они у меня садяся в расходы и насчет пеней по НДС, налог на имущество и т.д. ,я их формирую бухсправкой Дт 99.1 штраф.санкции Кт 68.2 пени, так вот они тоже садятся в расходы в ОСВ,в налог.учете понятно в расходы не берутся ,можете обяъснить?И еще один вопрос в Фс строка нераспределенная прибыль ам отражается сальдо по 84 и текущая бухг.прибыль на основании ф2 или налог.декларации по прибыли?Заранее спасибочки вам!!!