Земельный налог

[Беренис]

Как то мне даже плохо стало… Мой ИП купил в декабре 2010 года земельный участок для ведения ЖКХ, Административное здание, Гараж… И вот читаю я Земельный налог: «Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.» Я никогда не сталкивалась с Земельным налогом, какие меня ждут штрафы?

[ГЛБ]

Беренис, на какой системе ИП? если на УСН, то вот из консультанта+ выдержка

1.2.5. ПЛАТЯТ ЛИ ОРГАНИЗАЦИИ
И ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ,
КОТОРЫЕ ПРИМЕНЯЮТ УСН,
ТРАНСПОРТНЫЙ И ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГИ

При работе на УСН организации и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать транспортный и земельный налоги при наличии объекта налогообложения - транспортного средства или земельного участка соответственно (абз. 3 п. 2, абз. 3 п. 3 ст. 346.11, ст. ст. 357, 388 НК РФ).
По этим двум налогам также подается налоговая отчетность.
Налоговые декларации по земельному налогу организации и индивидуальные предприниматели представляют в отношении земельных участков, если последние (ст. 398 НК РФ):
1) принадлежат указанным лицам на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования;
2) используются (предназначены для использования) в предпринимательской деятельности.
Что касается транспортного налога, то отчетность по нему представляют только организации - плательщики этого налога. Индивидуальные предприниматели отчетность по транспортному налогу не сдают. Это следует из ст. 363.1 НК РФ.
Представлять такую отчетность организации и индивидуальные предприниматели должны раз в год - по итогам налогового периода. За отчетные периоды (I, II и III кварталы) ее сдавать не нужно (ст. ст. 363.1, 398 НК РФ).

Обратите внимание!
Указанные положения вступили в силу с 1 января 2011 г. (ч. 2 ст. 10 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).
До 2011 г. обязанность по представлению промежуточной отчетности была предусмотрена, однако "упрощенцы" от нее освобождались (абз. 2 п. 3 ст. 363.1, п. 2 ст. 398 НК РФ). Воспользоваться этой льготой они могли при условии, если транспортное средство и земельные участки использовались исключительно для ведения предпринимательской деятельности, по которой применялась УСН. Это отмечал Минфин России в Письмах от 29.04.2009 N 03-05-05-04/03, от 06.04.2009 N 03-11-09/123.
Таким образом, и до 2011 г. "упрощенцы" могли подавать отчетность по земельному и транспортному налогу только по итогам налогового периода.

[ГЛБ]

вот еще информация

"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2011, N 4

Вопрос: В каком порядке индивидуальный предприниматель уплачивает земельный налог?

Ответ: Согласно ст. 391 НК РФ налогоплательщики - физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых (предназначенных для использования) ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Если земельный участок образован в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на дату постановки такого земельного участка на кадастровый учет (ст. 391 НК РФ).
В настоящее время представление налогоплательщикам сведений о кадастровой стоимости земельных участков осуществляется в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.02.2008 N 52 "О порядке доведения кадастровой стоимости земельных участков до сведения налогоплательщиков". В соответствии с этим документом территориальные органы Росреестра бесплатно предоставляют плательщикам земельного налога сведения о кадастровой стоимости земельных участков в виде кадастрового номера объекта недвижимости и его кадастровой стоимости для целей налогообложения по письменному заявлению налогоплательщика. Общедоступные сведения, внесенные в государственный кадастр недвижимости, предоставляются органом кадастрового учета по запросам любых лиц, в том числе посредством почтового отправления, использования сетей связи общего пользования или иных технических средств связи, посредством обеспечения доступа к информационному ресурсу, содержащему сведения государственного кадастра недвижимости. Также сведения о кадастровой стоимости земельных участков для целей налогообложения размещаются на официальном сайте Росреестра в сети Интернет (www.rosreestr.ru).
В соответствии с Приказом Росреестра от 11.03.2010 N П/93 полномочия по ведению государственного кадастра недвижимости, государственному кадастровому учету недвижимого имущества, предоставлению сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости, переданы ФГУ "Земельная кадастровая палата" по субъектам РФ.
Плательщики земельного налога уплачивают авансовые платежи по налогу и налог по итогам налогового периода. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально в размере 1/4 суммы земельного налога, подлежащего уплате за весь налоговый период.
Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) (ст. 397 НК РФ). При этом срок уплаты налога для налогоплательщиков - физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, не может быть установлен ранее срока, предусмотренного п. 3 ст. 398 НК РФ, - 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями в бюджет по месту нахождения земельных участков.

А.В.Сорокин
Начальник
отдела имущественных и прочих налогов
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Минфина России
Подписано в печать
21.07.2011

[ГЛБ]

Статья 119. Непредставление налоговой декларации

(в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ)
Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

[Впервые главбух]

Беренис, сдавайте прямо сейчас и платите сразу. У мну была такая же ситуация пеня за 2 года около трёх тысяч получилась, но штраф почему-то не выписали. Сама по почте отправила и заплатила в тот же день

[Беренис]

У меня ИП на ОСНО + ЕНВД (оптовая и розничная торговля). Земельный участок, который он приобрел, находится в другом городе, там мы зарегистрированы, как плательщики ЕНВД.
Я попробовала в 1С-Бухгалтерия сформировать Декларацию по Земельному налогу, но программа мне ее даже выбрать не дает, так же, как и Баланс и форму 2 (типа для ИП это не предусмотрено)!

[Беренис]

Меня вот что смущает, только что приезжал бывший хозяин этого участка (тоже ИП), он утверждает, что налог он платил, но ему налоговая сама все рассчитала и выставляла требования!
И еще, в этом году у нас была выездная налоговая проверка за 2009, 2008 года, а я только что приняла дела, никогда не работала на ИП и не знала всех нюансов. Я тогда спрашивала у проверяющей, надо ли нам платить налог на имущество и землю? Она категорично сказала – нет! Дело в том, что мой ИП этот участок купил как физическое лицо!

[Беренис]

Впервые главбух, А у вас такая ситуация возникла то же по поводу Земельного налога?

[Впервые главбух]

Беренис, я в налогоплательщике делала декларашку, главное знать кадастровую стоимость участка. Если кадастрового плана нет, можно зайти на сайт росреестра, там есть карта - вводишь кадастровый номер участка и можно узнать стоимость.

Да я пришла работать и не знала что у моего ИП участок под зданием в собственности, пока письмо из налоговой не прислали. До этого никто не платил и ничего не сдавал

[ГЛБ]

Сообщение от Беренис

Дело в том, что мой ИП этот участок купил как физическое лицо!

а использует его в предпринимательской деятельности? если физлицо, то должны были из налоговой прислать требование об уплате

[Беренис]

А вот еще вопрос, сам ИП должен за себя платить взносы в ПФ, ОМС и ФСС? Сколько раз в год и по каким ставкам?

[ГЛБ]

Сообщение от Беренис

А вот еще вопрос, сам ИП должен за себя платить взносы в ПФ, ОМС и ФСС?

должен

Сообщение от Беренис

Сколько раз в год

как хотите, можете раз в квартал, раз в месяц, можете раз в год, но не позднее 31 декабря текущего года.

[ГЛБ]

Сообщение от Беренис

и по каким ставкам?

исходя из МРОТ 4330 в этом году, страховая 20%, накопит. 6%, ФФОМС 3,1%, ТФОМС 2%.

[Беренис]

Сообщение от ГЛБ

как хотите, можете раз в квартал, раз в месяц, можете раз в год, но не позднее 31 декабря текущего года.

Не фига разброс!

Просто решила я сегодня пройти тест на знание бухучета у ИП. Из 15 вопросов на все ответила правильно, а вот с земельным и ПФР пролетела… Восполняю пробелы!
Спасибо ГЛБ!

[ГЛБ]

Беренис, пожалста.

[Беренис]

А по поводу земельного, вопрос остается открытым... займусь вплотную на следующей неделе... Зашлю гонца в область...

[Среда]

Сообщение от Беренис

А по поводу земельного, вопрос остается открытым...

что ни день, то новость...
ИП в 2009г. купил квартиру и осуществляет в ней предпринимательскую деятельность.
На тот момент земля под домом и дворовая территория к собственникам квартир как бы не относилась. Сейчас, я так понимаю, собираются всё это пропорционально поделить и налогом обложить. Для физ.лиц {жильцов т.е.} еще не вступил такой закон в силу. А для ИП?
Вобщем этому ИП пришло письмо из налоговой, что нужно сдать декларацию и уплатить налог.
Кто в теме?
С какого момента это ввели? И соответственно за какой период сдавать и платить?
А то подача то до 01 февраля года, следующего за отчетным. И если надо только за 2012, то хорошо.

[Среда]

Вот что нашла:
В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Пунктом 2 ст. 23 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» установлено, что государственная регистрация возникновения, перехода или прекращения права на жилое или нежилое помещение в многоквартирных домах одновременно является государственной регистрацией неразрывно связанного с ним права общей долевой собственности на общее имущество.

Согласно п. 1 ст. 36 Жилищного кодекса РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежит на праве общей долевой собственности общее имущество в многоквартирном доме, включающее земельный участок, на котором расположен данный дом.

На основании пп. 1 п. 1 ст. 3 Решения Воронежской городской Думы от 07.10.2005 № 162-II «О введении в действие земельного налога на территории городского округа город Воронеж» (в редакции Решения от 13.10.2010 № 222-III), налоговые ставки в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду) установлены в размере 0 процентов от кадастровой стоимости участка.
Помещения занятые офисами и другими помещения для размещения учреждений и организаций должны быть переведены из жилого в нежилой фонд и исключены Комитетом по управлению жилищным фондом из реестра жилого фонда. Соответственно, налоговая ставка в размере 0 процентов от кадастровой стоимости участка в отношении доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду, не применяется.

За долю в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду земельный налог исчисляется по ставке 1,5% от кадастровой стоимости участка (п. 7 ст. 3 Решения Воронежской городской Думы от 13.10.2010 № 222-III) в порядке, предусмотренном статьёй 392 Налогового кодекса РФ. Пунктом 3 ст. 392 Кодекса установлено, что если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для её использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

Но у данного ИП квартира приобретена в 2009 году. Почему же у ИФНС только сейчас возник подобный вопрос?

[Копейка]

Сообщение от Беренис

Мой ИП купил в декабре 2010 года земельный участок для ведения ЖКХ, Административное здание, Гараж…

Земля в аренде или в собственности? Оформлен на физ/лицо или на ИП?

[Копейка]

Ой, вопрос-то еще год назад, оказывается, был задан.)))