вопрос по НДС, как списать

[Эльвира Д]

Мария111222, почитайте может поможет?
Имеет ли налогоплательщик право на вычет, если в налоговом периоде у него не было операций, облагаемых НДС (п. 1 ст. 171 НК РФ)?

Налоговый кодекс РФ говорит, что вычеты уменьшают сумму налога, исчисленную по правилам ст. 166 НК РФ (ст. 171). Как быть, если такая сумма равна нулю, Кодекс не поясняет.
По данному вопросу существует две точки зрения.
Официальная позиция Минфина России, УФНС России по г. Москве заключается в том, что применять вычет при отсутствии реализации в налоговом периоде нельзя. Имеются судебное решение и работа автора, подтверждающие данный подход.
В то же время есть судебные решения, в том числе Постановление Президиума ВАС РФ, согласно которым применить вычет при отсутствии реализации в налоговом периоде можно. Также считают и некоторые авторы.

чтобы не гневить налоговую я бы сделала так: 91.2/19