Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
19.03.2012, 11:36 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.03.2012
Сообщений: 16
Спасибо: 0
|
3 НДФЛ ИП (ОСНО)
заранее прошу прощения, если подобная тема уже создана, очень нужна Ваша помощь коллеги. ИП на ОСНО, торговля канцеляркой, метод: кассовый. Подскажите как правильно заполнять декларацию, какие цифры мы берем при заполнении. Все мои предыдущие ИП-ки на УСН ЕНВД, а тут в первый раз столкнулась с этим, очень нужна помощь.
Я беру для заполнения следующие цифры: Поступления по 62 сч ставлю в доход (за минусом НДС) в расход беру з/пл, налоги по з/пл, приобретенные товары по авансовым отчетам. А вот теперь что касается основного расхода, т.е. приобретение товаров для последующей реализации, если я правильно поняла, то мне можно взять себестоимость по 62 сч и поставить ее в расход, т.е. я получаю, свои затраты. А что делать с остатками товаров, которые были на начало периода и на конец периода, мне объяснили, что эти остатки по товарам тоже нужно увязывать в эту декларацию, но вот только не пойму как это все связать. Пожалуйста очень нужна помощь, времени осталось совсем чуток до сдачи отчета. |
19.03.2012, 16:40 | #2 |
Главбух
Регистрация: 21.11.2010
Адрес: Краснодар
Сообщений: 471
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Доход: анализ 51 счета по субконто 62 счета без НДС;
Расход: 1) амортизация 2) ВЫПЛАЧЕННАЯ З/П (а не налоги) 2.2.3. Сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (070) 3) Авансовые отчеты, РКО; 4) Оплата РФ поставщикам без НДС в части РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ. В соответствии со ст. 54 п. 13. Учет расходов ИП ведется с учетом след. особенностей: -СТОИМОСТЬ ПРИОБРЕТЕНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ ВКЛЮЧАЕТСЯ В РАСХОДЫ ТОГО НАЛОГОВОГО ПЕРИОДА, В КОТОРОМ ФАКТИЧЕСКИ БЫЛИ ПОЛУЧЕНЫ ДОХОДЫ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ, ОКАЗАНИЯ УСЛУГ Вот сюда вы и привязываете остатки товара. Включить стоимость расходов (от оплаты поставщикам) вы можете только в сумме РЕАЛИЗОВАННОЙ продукции. Пример. У вас товара куплено за 2011 год на 10000 рублей. Продали на 5000 рублей. Вы не можете включить в расходы все 10 000, а только ту сумму, которая была потрачена на закупку 5000 проданного товара (то есть его себестоимость без НДС)
__________________
Воля - это то, что заставляет тебя побеждать, когда твой разум говорит, что ты повержен... |
21.03.2012, 08:41 | #3 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.03.2012
Сообщений: 16
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Цитата:
|
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.03.2012, 09:39 | #5 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 19.03.2012
Сообщений: 16
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
спасибо, а то уж сомневаться начала
|
21.03.2012, 09:39 | #6 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Налог НДФЛ учитывается в составе расходов на оплату труда, а страховые взносы, - в составе прочих расходов.
|
21.03.2012, 09:51 | #8 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Не учитывается НДФЛ, который уплачивается ИП по данным декларации 3-НДФЛ.
А НДФЛ с оплаты труда работников учитывается в составе расходов на оплату труда. Причем, если в соответствующей строке декларации 3-НДФЛ за год сумма расходов на оплату труда будет отличаться от суммы по отчетам 2-НДФЛ, то налоговая запросит у Вас пояснения данного расхождения. Так что, советую сначала сверить показатели разных отчетов. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
21.03.2012, 10:11 | #11 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Цитата:
А зарплату когда начисляете, НДФЛ туда входит? Или Вы его отдельно числите? |
|
21.03.2012, 10:19 | #12 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 07.09.2010
Адрес: Краснодарский край
Сообщений: 217
Спасибо: 2
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Цитата:
В соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. При рассмотрении вопроса о включении в состав расходов организации исчисленного и удержанного с работников налога на доходы физических лиц следует руководствоваться следующим. Удерживая с доходов работников налог на доходы физических лиц в соответствии с положениями ст. 24 Кодекса организация выступает в данном случае не налогоплательщиком, а налоговым агентом. Таким образом, организация в качестве налогового агента перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц за налогоплательщиков - физических лиц. В связи с этим суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет налога на доходы физических лиц не являются расходами организации и не могут быть включены в состав расходов, уменьшающих полученные доходы организации-налогоплательщика, в соответствии с пп. 22 п. 1 ст. 346.16 Кодекса. |
|
21.03.2012, 10:25 | #13 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Вот первое, что попалось под руку:
Постановление ФАС Московского округа от 17.12.2009 № КА-А40/13654-09 Цитата:
Последний раз редактировалось novoe; 21.03.2012 в 10:31. |
|
21.03.2012, 10:33 | #15 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
А статья 255, указанная судом разве не из налогового кодекса?
К тому же, эти споры с налоговой у нас давно уже в прошлом, налоговые органы сами давно буквально заставляли включать НДФЛ работников в расходы, поскольку иначе новая программа, установленная в ФНС три года назад выдает ошибку при сверке показателей разных отчетов, впрочем я уже это написал раньше. |
21.03.2012, 10:36 | #16 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
|
21.03.2012, 10:40 | #17 | |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Вот мнение Минфина, но есть и более свежие, искать некогда:
Цитата:
|
|
21.03.2012, 11:06 | #19 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
|
21.03.2012, 11:35 | #20 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 23.11.2011
Сообщений: 170
Спасибо: 0
|
Re: 3 НДФЛ ИП (ОСНО)
Кстати, раз уж зашел разговор, сумму дохода в декларации 3-НДФЛ нужно сравнить с суммой в декларациях по НДС за все 4 квартала. Если будут расхождения, то их тоже придется объяснить налоговой при камеральной проверке декларации 3-НДФЛ.
|
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|