Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Автоматизация > Программы: 1C 7.7


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 20.12.2012, 15:12   #261
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от KarinaB5 Посмотреть сообщение
Подскажите пож-та если автомобиль числится на балансе лизингополучателя то мы уплачиваем налог на имущество и транспортный налог
Да, предмет лизинга на балансе лизингополучателя, то налоги должен уплачивать лизингополучатель, если иное не предусмотрено договором.
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2012, 09:17   #262
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для KarinaB5
 
Регистрация: 22.10.2010
Сообщений: 454
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Хорошо, спасибо)
KarinaB5 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 21.12.2012, 11:15   #263
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 18.12.2012
Сообщений: 3
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
Страховое возмещение учитывается как внереализационный доход на 91.1 счете, а с лизингом даже не знаю, вам новый автомобиль оформят или старый будут отыскивать, вы лизинговые платежи продолжаете перечислять?

Спасибо, уже выяснила
Страховое возмещение доход на 91.01
А задолженность перед лизингодателем на 91.02
т.к. наш долг лизингодателю покрывает страховая компания.

А угнанную машину по акту передали страховой компании.
Люда М вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 22.12.2012, 19:17   #264
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от Люда М Посмотреть сообщение
Спасибо, уже выяснила
.
Хорошо, что разобрались самостоятельно
__________________
"У вас не будет второго шанса произвести первое впечатление" Коко Шанель
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 27.12.2012, 14:27   #265
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 27.09.2012
Сообщений: 4
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Помогите плиз.
Уже голову сломал за весь день, видать ЛЫЖИ не едуТЬ под Новый Год))))))

В 2011 году фирма взяла авто в лизинг на 3 года.
Стоимость АВТО по договору 1 877 118,64 без НДС.
Сумма договора 2 220 767,18 без НДС.
Введено ОС в эксплуатацию в июне 11 года по стоимости для БУ 2 220 767,18, для НУ 1 877 118,64.
Амортизация в обоих случаях начисляется линейным способом и срок амортизации 37 месяцев.
Амортизация в БУ 60 020,73, а НУ 50 732,94.
График платежей дифференцированный и каждые 4 месяца сумма платежа уменьшается.
Бухгалтер 07.11 по 12.11 начислила ОТЛОЖЕННОЕ НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО на 77 счет в размере 10 560,64, т.к. сумма ежем. платежа без НДС была больше, чем Аморт в НУ.
В январе и феврале ничего не начислено на 77 счет, хотя ситуация была аналогичной, зато пошло начисление ОНА, на 09 счет, с января т.к. разница между затратами в НУ и БУ уже отрицательная.
При такой логике и дифференцированных платежах, у меня теперь всегда возникает ОНА.
Правильно или нет, или изначально расчеты не верные.
Как правильно все рассчитать.
Я наверное под конец дня уже коряво объясняю, но Помогите Пожалуйста.
Может у кого есть пример расчетов?????
Bosswell вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2013, 11:36   #266
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для KarinaB5
 
Регистрация: 22.10.2010
Сообщений: 454
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Скажите пож-та я вот читаю примеры и везде написано амортизация в бух учете и в налоговом учете разные месяца стоят. а могу ли я поставить и там и там например 36 месяцев? или как определить где какая амортизация?
KarinaB5 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 12.01.2013, 17:23   #267
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от KarinaB5 Посмотреть сообщение
Скажите пож-та я вот читаю примеры и везде написано амортизация в бух учете и в налоговом учете разные месяца стоят. а могу ли я поставить и там и там например 36 месяцев? или как определить где какая амортизация?
у меня в БУ и НУ амортизация не отличается, так как первоначальная стоимость одинаковая, способ амортизации линейный и там, и там
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 15.01.2013, 13:15   #268
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для KarinaB5
 
Регистрация: 22.10.2010
Сообщений: 454
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

а сроки?? в бУ разве не срок по договору лизинга т.е. если по договору лизинга срок 1 год то и амортизация должна быть 1 год а по НУ по машинам ж от 3 до 5лет?
KarinaB5 вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 15.01.2013, 18:01   #269
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от KarinaB5 Посмотреть сообщение
а сроки?? в бУ разве не срок по договору лизинга т.е. если по договору лизинга срок 1 год то и амортизация должна быть 1 год а по НУ по машинам ж от 3 до 5лет?
я не применяю ускоренную амортизацию по лизинговому имуществу, так как у меня по БУ линейный метод и в НУ также
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.01.2013, 08:06   #270
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для KarinaB5
 
Регистрация: 22.10.2010
Сообщений: 454
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

так получается что можно поставить и на 3 года ? я просто не понимаю, читаю в нете пишут что как по договору так амортизация в БУ , мне как поставить не подскажите?
KarinaB5 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.01.2013, 15:36   #271
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

KarinaB5, ускоренную амортизацию в НУ применяют лизинговые компании, если имущество у них на балансе (кроме 1-3 групп)

KarinaB5, информации по лизингу очень много и много противоречивой, даже не знаю, что вам советовать,если автомобиль у вас на балансе, в БУ списывайте его стоимость по сроку договора, а в НУ в общеустановленном порядке без применения коэф. ускорения.
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.01.2013, 16:57   #272
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для KarinaB5
 
Регистрация: 22.10.2010
Сообщений: 454
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

а в чем отличие списание в бу и ну это на чем отражается?)
KarinaB5 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 16.01.2013, 17:21   #273
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от KarinaB5 Посмотреть сообщение
а в чем отличие списание в бу и ну это на чем отражается?)
на налоге на прибыль и налоге на имущество
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.01.2013, 10:42   #274
статус: ведущий бухгалтер
 
Аватар для KarinaB5
 
Регистрация: 22.10.2010
Сообщений: 454
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

это в декларации получается?)отражать по другому нужно будет?
KarinaB5 вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.01.2013, 11:14   #275
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.10.2010
Сообщений: 103
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Марина Августовна, лизинг закончился, машина пришла на наш баланс. Переход права собственности отразила проводками:
001 списание с забалансового счета объекта лизинга
01.01. 02.01.переход права собственности по окончании договора лизинга
08.04 60.01., 01.01. 08.04 отразила у себя на балансе по выкупной цене.

у меня вопрос с АМОРТИЗАЦИЕЙ. в БУ все чудесно, амортизация начисляется с выкупной цены, а вот в НУ с ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ и разницу прога сажает на ВР, соответственно при закрытии месяца, уменьшает прибыль.

Это правильно? Подскажите пожалуйста, знатоки лизинга. Ведь на прибыль уже сели суммы лизинговых платежей.

Последний раз редактировалось Vareshka; 17.01.2013 в 11:28.
Vareshka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 17.01.2013, 18:29   #276
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Цитата:
Сообщение от Vareshka Посмотреть сообщение
08.04 60.01., 01.01. 08.04 отразила у себя на балансе по выкупной цене.
в НУ также принимайте к учету по выкупной цене и у вас не будет возникать разниц, сейчас для вас пример приведу
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Vareshka (18.01.2013)
Старый 17.01.2013, 18:31   #277
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателем расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества по окончании его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя
Цитата:

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило в лизинг производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей – 5 400 000 руб. Срок договора – 6 лет (72 месяца).

По условиям договора лизинговое оборудование находится на балансе лизингодателя.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

При выкупе имущества (через 6 лет) в бухучете организации сделаны следующие записи:

Кредит 001
– 5 500 000 руб. – списано оборудование с забалансового учета;

Дебет 08 Кредит 76
– 100 000 руб. – выкуплено оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 19 Кредит 76
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с выкупной стоимости полученного оборудования;

Дебет 01 Кредит 08
– 100 000 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – принят к вычету «входной» НДС с выкупной стоимости оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (100 000 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
Vareshka (18.01.2013)
Старый 17.01.2013, 18:33   #278
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

KarinaB5, и для вас пример, в данном примере разницы между БУ и НУ не возникает

Цитата:
Пример отражения в бухучете и при налогообложении лизингополучателем расчетов по договору лизинга с правом выкупа. Договором предусмотрена оплата выкупной стоимости имущества по окончании его действия. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга производственное оборудование. Общая сумма лизинговых платежей по договору – 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.). Стоимость оборудования по акту приема-передачи составляет 700 000 руб. Срок договора лизинга – 10 месяцев.

В течение действия договора лизингополучатель перечисляет лизинговые платежи ежемесячно (по 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.)). Срок уплаты – до 29 числа месяца начисления платежа.

По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер «Мастера» начисляет по оборудованию амортизацию линейным способом. Срок полезного использования – пять лет (60 месяцев).

Ежемесячная норма амортизации составила:
1 : 60 мес. × 100% = 1,6667%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 1,6667% = 11 667 руб.

По окончании договора предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя. Для этого он должен заплатить выкупную стоимость в размере 500 000 руб. (в т. ч. НДС – 76 271 руб.).

В бухучете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76
– 700 000 руб. – отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за январь;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за январь.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При расчете налога на прибыль за январь бухгалтер учел в расходах сумму лизингового платежа – 100 000 руб. Поскольку сумма расходов, признанных в бухгалтерском и налоговом учете, совпадает (100 000 руб.), разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

Ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев:

Дебет 76 Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация по оборудованию, полученному в лизинг, за текущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за текущий месяц.

В налоговом учете ежемесячно начиная с февраля в течение девяти месяцев бухгалтер признавал в расходах сумму лизинговых платежей за вычетом начисленной амортизации – 88 333 руб. (100 000 руб. – 11 667 руб.) и сумму начисленной амортизации – 11 667 руб.

Таким образом, получается, что общая сумма расходов, признаваемых в налоговом учете (100 000 руб.), равна сумме затрат, которая отражена в бухучете (100 000 руб.). Поэтому разниц по ПБУ 18/02 не возникает.

При выкупе оборудования (через 10 месяцев):

Дебет 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг» Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 116 670 руб. (11 667 руб. × 10 мес.) – списана сумма начисленной амортизации по оборудованию, полученному в лизинг;

Дебет 76 Кредит 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг»
– 583 330 руб. (700 000 руб. – 116 670 руб.) – списано с учета оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 08 Кредит 76
– 423 729 руб. (500 000 руб. – 76 271 руб.) – приобретено оборудование по окончании договора лизинга;

Дебет 01 Кредит 08
– 423 729 руб. – принят в состав основных средств выкупленный объект имущества;

Дебет 19 Кредит 76
– 76 271 руб. – учтен «входной» НДС со стоимости приобретенного оборудования.

Со следующего месяца бухгалтер «Мастера» начал ежемесячно начислять в бухучете амортизацию на выкупленное оборудование.

Организация применяет метод начисления и платит налог на прибыль помесячно.

При выкупе оборудования бухгалтер сформировал первоначальную стоимость приобретенного объекта основных средств в налоговом учете (423 729 руб.). Со следующего месяца после ввода оборудования в эксплуатацию он начал ежемесячно начислять по нему амортизацию в налоговом учете.
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
aradzion (11.08.2015), Vareshka (18.01.2013)

Старый 18.01.2013, 06:26   #279
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 25.10.2010
Сообщений: 103
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Марина Августовна, ,большое спасибо, все очень доступно объяснили и развеяли все сомнения!
Vareshka вне форума   Ответить с цитированием
Старый 18.01.2013, 22:30   #280
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Проводки-лизинг

Vareshka, не за что
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход

Похожие темы
Тема Автор Раздел Ответов Последнее сообщение
Лизинг в 1С Наташка-бухгалтер Общая система налогообложения (ОСНО) 1 22.07.2008 11:45
формир-е записи книги покупок формирует проводки но не проводки не отображаются в бу lelik_83 Программы: 1C 7.7 1 06.03.2008 02:39
Лизинг PRIM Программы: 1C 7.7 0 23.11.2007 07:32
про лизинг ФАлена Общая система налогообложения (ОСНО) 39 06.08.2007 14:53
Лизинг при УСН Net Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) 1 22.04.2007 20:32


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 02:27. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot