НДФЛ при аренде помещения у физического лица.

[AllaMih]

Делаю отчет по НДФЛ, вопрос такой:
начислена аренда за авто в январе, а выплачивали этот доход сотру в марте, тогда же и перечислили ндфл в бюджет, как будет выглядеть регистр по НДФЛ, код дохода 2400, я так понимаю, что начисление в январе значит и в строке доходы эта сумма должна показана быть в январе или в марте? на сегодня за аренду висит долг по выплате сотру и значит НДФЛ не перечислен с невыплаченых сумм, так что в справке в строке "доходы" показывать начисленные суммы или уже выплачены? Не выплаченые являются доходом?