Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
30.08.2013, 11:38 | #1 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.09.2011
Адрес: Северная Венеция
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
Списание с учета основных средств
Коллеги, прошу помощи. Как правильно отразить в БУ списание похищенных ноутбуков? С перечнем необходимых документов я вроде бы разобралась (инвентаризационная опись,справка из милиции о факте возбуждения уголовного дела,постановление о прекращении уголовного дела,акт на списание). Вопрос в следующем: расходы по приобретению данных ноутбуков уже списаны на 26сч и НДС "входной" принят. Нужно ли в момент списания ноутбуков с забалансового счета делать какие-то восстановительные проводки по суммам затрат и НДС? Консультант как то очень расплывчато дает пояснения по поводу НДС, кто-то пишет что надо,а кто-то пишет что необязательно,ссылаясь на п.3 ст.70 НК РФ. А по суммам расхода вообще ничего не пишут...
|
30.08.2013, 11:54 | #2 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Леличка81,
Восстанавливать вычет по имуществу, досрочно утраченному по причинам, не связанным с реализацией (например, в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием, выпуском неисправимого брака, признанием объекта непригодным для использования и др.)? Единая точка зрения по этому вопросу не выработана. Мнение Минфина России, ФНС России: выбытие имущества по причинам, не связанным с реализацией или безвозмездной передачей, объектом налогообложения НДС не является (ст. 39, 146 Налогового кодекса РФ), поэтому суммы налога, ранее правомерно принятые к вычету по указанному имуществу, необходимо восстановить для уплаты в бюджет. Объясняется это тем, что одним из оснований восстановления вычета по товарам (в т. ч. основным средствам и нематериальным активам), по которым ранее был применен вычет, является их дальнейшее использование в операциях, которые не признаются объектом налогообложения НДС (пп. 2 п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Данное правило распространяется на случаи восстановления суммы НДС, ранее правомерно принятой к вычету по: – товарам, списываемым в связи с истечением срока годности (неликвидности, морального устаревания) (письма Минфина России № 03-03-06/1/397 от 5 июля 2011 г., № 03-03-06/1/387 от 4 июля 2011 г., № 03-03-06/1/332 от 7 июня 2011 г., ФНС России № АС-4-3/13072 от 11 августа 2011 г.); – товарам, списываемым в связи с недостачей, выявленной в результате инвентаризации (письма Минфина России № 03-03-06/1/387 от 4 июля 2011 г., № 03-07-11/186 от 19 мая 2010 г., № 03-03-06/1/480 от 20 июля 2009 г.); – товарам и основным средствам, уничтоженным вследствие пожара (письмо Минфина России № 03-07-11/194 от 15 мая 2008 г.); – товарам и основным средствам, выбывшим в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием и другими аналогичными причинами без выявления виновных лиц (письмо Минфина России № 03-07-15/175 от 1 ноября 2007 г. (доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ШТ-6-03/899 от 20 ноября 2007 г.)); – основным средствам, ликвидируемым в связи с аварией (письмо Минфина России № 03-07-11/61 от 18 марта 2011 г.); – основным средствам, списанным до окончания срока амортизации, в том числе не возвращенным с гарантийного ремонта (письма Минфина России № 03-07-08/67 от 11 марта 2012 г., № 03-07-11/22 от 29 января 2009 г., № 03-07-11/617 от 7 декабря 2007 г.). Порядок восстановления НДС различается в зависимости от того, по какому имуществу восстанавливается налог (по товарам или основным средствам, нематериальным активам). При этом если виновные в утрате имущества (например, в случае его хищения) будут найдены и компенсируют ущерб, то восстановленный НДС корректировке не подлежит. Исключение – случай возврата виновными лицами похищенного имущества и возобновление его использования в операциях, подлежащих налогообложению НДС. Тогда организация вправе представить уточненную декларацию за тот налоговый период, в котором было произведено восстановление налоговых вычетов. Подтверждение: письмо Минфина России № 03-07-15/175 от 1 ноября 2007 г. Мнение ВАС РФ: досрочное списание имущества по причинам, которые сделали невозможным его использование в деятельности организации, не относится к упомянутым в п. 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ случаям, когда организация должна восстановить вычет по НДС. В частности, по указанным причинам организация не начинает использование имущества в операциях, с которых не платит НДС, она перестает использовать имущество полностью. Подтверждение: решения № 10652/06 от 23 октября 2006 г. (в части неправомерности восстановления вычета НДС по товарам, списанным в результате хищения и недостачи), № 3943/11 от 19 мая 2011 г. (в части неправомерности восстановления вычета НДС по товарам, списанным в связи с истечением срока их годности). Беспроблемный вариантВычет по имуществу, утраченному по причинам, не связанным с реализацией (например, в связи с потерей, порчей, боем, хищением, стихийным бедствием, выпуском неисправимого брака, признанием объекта непригодным для использования и др.), лучше восстановить.
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
Сказали спасибо: | Аланда (30.08.2013) |
30.08.2013, 11:58 | #3 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Леличка81, у вас ноуты были приняты как ОС или все таки МПЗ (или просто они уже с амортизировались?)
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
30.08.2013, 12:48 | #5 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Леличка81, вообще то спорный момент, с одной стороны вы их уже списали в расходы (по налогу на прибыль), но вы ж опять будете ноуты покупать (естественно могут возникнуть вопросы) а если опять украдут?? опять новые покупать!! Вообщем я б наверное не рисковала и восстановила суммы НДС. Но может кто еще что подскажет, давайте подождем!! А вы не нашли кто украл??
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
30.08.2013, 14:03 | #6 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.09.2011
Адрес: Северная Венеция
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
Re: Списание с учета основных средств
дело еще на расследовании,не понятно найдут или нет. На данный момент начальство просчитывает все варианты,как решить этот вопрос с наименьшими потерями и рисками для себя.может вообще проще списать ноутбуки в течение 3-4 месяцев как вышедшие из строя, но опять таки уже есть заявление в милицию,вдруг это как-то вылезет при проверке...
|
30.08.2013, 14:11 | #7 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Леличка81, а как они у вас выйдут из строя?? Если только потоп или пожар устроить, или всех их случайно уронить?? А какая стоимость этих ноутов?? Общая
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
30.08.2013, 14:14 | #8 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: Списание с учета основных средств
Цитата:
|
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
Сказали спасибо: | LiGro (30.08.2013) |
30.08.2013, 14:23 | #9 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Аланда, вот выписка из решения
При этом, как полагает Федеральная налоговая служба, обязанность налогоплательщика в этом случае восстанавливать сумму НДС, принятую к вычету при приобретении товаров, вытекает из Следовательно, по мнению Федеральной налоговой службы, в случае неиспользования таких товаров в указанных выше целях, в том числе и при выявлении недостачи товаров при инвентаризации, ранее принятые к вычету суммы НДС должны быть восстановлены и уплачены в бюджет. Однако согласно Вот хорошо что сюда заглянули!! Теперь и я буду знать что делать с хищением!! Но наверное опять через суд будем доказывать свою правоту?? Недостача товара, обнаруженная в процессе инвентаризации имущества или имевшее место хищение товара к числу случаев, перечисленных в Таким образом, оспариваемый абзац С учетом изложенного суд пришел к выводу о наличии оснований к признанию положения, содержащегося в абзаце 13 На основании изложенного, руководствуясь решил: Признать абзац 13 Возвратить открытому акционерному обществу "Челябинский металлургический комбинат" 2000 (две тысячи) рублей госпошлины, уплаченной в бюджет платежным поручением от 03.07.2006 N 468. Председательствующий судья
Н.Г.Вышняк
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
30.08.2013, 14:25 | #10 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Вот хорошо что вы сюда заглянули!! Как всегда!! Вот только опять таки наверное через суд будем решать такие вопросы!!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
30.08.2013, 14:55 | #11 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 01.09.2011
Адрес: Северная Венеция
Сообщений: 28
Спасибо: 0
|
Re: Списание с учета основных средств
LiGro,общая сумма примерно 96 тысяч без НДС.
Вобщем,я так понимаю что это еще одна ситуация в которой можно трактовать законы с выгодной для себя позиции |
30.08.2013, 14:56 | #12 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: Списание с учета основных средств
|
30.08.2013, 15:17 | #13 |
Учусь все время
Регистрация: 19.11.2011
Адрес: г.Ростов-на-Дону
Сообщений: 10,518
Спасибо: 1,161
|
Re: Списание с учета основных средств
Леличка81, значит бодайтесь, в случае если они когда- нибудь это узнают (что вы не восстановили НДС) то отпишитесь им этим постановлением! Распечатайте его на всякий случай и храните! Может и не будут и суда!!
__________________
Ум заключается не только в знании, но и в умении прилагать знание на деле. |
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|
Похожие темы | ||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Аудит основных средств. Нужна помощь | Будующий бухгалтер | Делимся опытом | 6 | 25.03.2015 17:12 |
Модернизация основных средств | margo 22 | Бюджетный учет | 0 | 01.04.2013 10:09 |
Учетная политика 2010 (УСНО) | Alesya | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 6 | 16.11.2010 10:13 |
расчет амортизации | таня81 | Делимся опытом | 2 | 09.07.2010 11:37 |
Амортизация | Тима | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 33 | 28.06.2010 14:24 |