НДФЛ и взносы нарастающим итогом?

[PetrenkoNatalya]

Здравствуйте Уважаемые форумчане!

Ежемесячно платится зарплата, НДФЛ и взносы в ПФР, ФСС.
Скажите, как правильно делать начисления НДФЛ и взносов: за определенный месяц (Сотрудник работает с июня. Зпл за июнь 5500 руб, за июль 6000 руб., за август 5000 руб. Нужно начислить НДФЛ. 5000 х 13% = 650 руб.) или нарастающим итогом с начала года ((5500+6000+5000)х13% - (НДФЛ за июнь 715) - (НДФЛ за июль 780) = 2145-715-780 = 650 руб.? В данном примере расхождений нет, но зачастую расхождения бывают в 1 руб.
Как Вы начисляете НДФЛ и взносы? На основании чего Вы выбрали тот или иной способ?

[LiGro]

Сообщение от PetrenkoNatalya

НДФЛ. 5000 х 13% = 650 руб.)

вот так! Нужно каждый месяц начислять НДФЛ. А вычетов у сотрудника нет?

[НастяНН]

Сообщение от LiGro

вот так! Нужно каждый месяц начислять НДФЛ. А вычетов у сотрудника нет?

и я так же делаю..

[PetrenkoNatalya]

LiGro, вычетов нет. На основании чего Вы выбрали этот способ? Можете дать ссылку на какой-то законодательный документ? Дело в том, что пытаюсь докопаться до истину, поскольку разные бухгалтера утверждают по-разному и каждый считает, что он прав.

[LiGro]

PetrenkoNatalya, вообще если по формуле расчета НДФЛ то да нарастающим итогом (но от этого сумма то не поменяется) но когда мы привыкли работать в программе (ну возьмем например расчетный листок) то видим в нем начисленную з/п только за месяц и НДФЛ начисленный на эту з/п) То же самое в расчетной ведомости берем один месяц! Но мы настолько привыкли что прога нам сама все считает (единственное мы проверяем, по крайне мере я) даже если разница будет 1 руб его всегда в конце года можно либо убрать либо доплатить! Я не выбирала метод! (мне препод в институте так объяснял, что сущность не меняется) Может и я не права, но пока проблем с проверящими не было ТТТ!!! Просто что так что так одинаково (ну копейками отличаются) но когда по году уже сверяешь сколько начислено сколько оплачено и удержано здесь можно скорректировать на 1 руб)

[Наташа)]

PetrenkoNatalya, видимо, девочки не поняли о чем Вы хотите сказать! Действительно, расчет НДФЛ нужно делать так, как в примере:

Сообщение от PetrenkoNatalya

нарастающим итогом с начала года ((5500+6000+5000)х13% - (НДФЛ за июнь 715) - (НДФЛ за июль 780) = 2145-715-780 = 650 руб.

В соответствии со ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. Достаточно вспомнить как заполняется налоговый регистр по НДФЛ (а ранее карточка 1-НДФЛ): везде есть строка Итого с начала налогового периода.

Приведу свой пример.
Зарплата 15 550 руб.
Вычетов нет.
Январь 2013 г. 15 550 * 13% = 2 021,50 руб. => округляем до 2 022 рубля.
Февраль 2013 г. 15 550 * 13% = 2 021,50 руб. => по идее должны округлять до 2 022 рублей, НО посчитаем нарастающим итогом с начала года:

Налоговая база
Январь 2013 г. 15 550 руб. + Февраль 2013 г. 15 550 руб. = 31 100 руб.
31 100 * 13% = 4 043 руб., эта цифра получается из 2 021,50 руб. + 2 021,50 руб.
Значит, за январь 2013 г. необходимо уплатить 2 022 рубля, а за февраль 2013 г. 2 021 рубль.

[Наташа)]

Сообщение от LiGro

вообще если по формуле расчета НДФЛ то да нарастающим итогом (но от этого сумма то не поменяется)

сумма поменяется! и 1С нам этот рубль сама гоняет туда-сюда, за что "спасибо" разработчикам, теперь не приходится его отслеживать самостоятельно.

[LiGro]

Сообщение от Наташа)

сумма поменяется! и 1С нам этот рубль сама гоняет туда-сюда, за что "спасибо" разработчикам, теперь не приходится его отслеживать самостоятельно.

ну так и про это! что прога сама все за нас делает с этим рублем

[PetrenkoNatalya]

Наташа),
а как быть с расчетом взносов ПФР и ФСС?
Также нарастающим итогом считать?

[Наташа)]

PetrenkoNatalya, читайте 212-ФЗ.

В течение расчетного (отчетного) периода по итогам каждого календарного месяца плательщики страховых взносов производят исчисление ежемесячных обязательных платежей по страховым взносам, исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных (осуществленных - для плательщиков страховых взносов - физических лиц) с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца, и тарифов страховых взносов, за вычетом сумм ежемесячных обязательных платежей, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно.
ч.3 ст.15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ

Далее:

Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению в соответствующие государственные внебюджетные фонды, определяется в полных рублях. Сумма страховых взносов менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 копеек и более округляется до полного рубля.
ч.3 ст.15 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ

Министерство труда на своем сайте опубликовало законопроект, который предусматривает внесение с 2014 года некоторых поправок в ФЗ. Чтобы не возникало путаницы с суммами показанных в отчетности и уплаченных страховых платежей, Минтруд предложил не округлять платежи до полного рубля.

Я считаю, что это надо было сделать сразу, надоело без конца править отчеты из-за этих "рублей".