покупка здания в рассрочку

[Тима]

Добрый день уважаемые форумчане!! Пожалуйста разъясните мне такую тему!!! В январе 2014г. наша организация (на УСН 15%) покупает помещение у администрации района в рассрочку на 10 лет ( мы арендовали его лет 20).
Назначена сумма 26 000 000 ру. (в том числе НДС). Мы будем платить фиксированный платеж 300 000 руб в месяц.
Вопрос такой:
1. Как правильно поставить "ОС" на учет ( в январе или в феврале?) С проводками подскажите!!!
2. Как грамотно начислять амортизацию? ( со всей суммы - 26 000 000=?)
3. И как в КУДИР записать расходы?
Спасибо!!

[Тима]

У кого нибудь есть похожая ситуация?

[Тима]

А модераторы смогут ответить на вопрос? Очень надо!!!!

[LiGro]

Сообщение от Тима

Как правильно поставить "ОС" на учет ( в январе или в феврале?) С проводками подскажите!!!

акт ввода в эксплуатацию когда, тем месяцем и ставим на учет.
Дт08КТ60
ДТ01КТ08 ввод в эксплуатацию

Сообщение от Тима

Как грамотно начислять амортизацию? ( со всей суммы - 26 000 000=?)

да у вас НДС будет в сумме ОС.

Сообщение от Тима

И как в КУДИР записать расходы?

так как у вас фиксированные платежи то и уменьшать стоимость ОС в НУ будете по ним ( вы ведь не полностью его оплатили) вот в КУДиР должна попасть ежемесячно сумма 300000 тыс

[Тима]

Но в этих 300 000= руб. сидят проценты за рассрочку 50 000= Все равно в КУДИР ставлю в расход 300 000=?

[LiGro]

Сообщение от Тима

Но в этих 300 000= руб. сидят проценты за рассрочку 50 000

вы ж не писали об этом, нет у вас они проценты попадут в КУДиР в пределах норм
Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), включаются в состав расходов при УСН на основании пп. 9 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ с учетом положений ст. 269 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
Для определения их максимального (предельного) размера (норматива) существует несколько способов.
Существуют следующие способы:
– исходя из среднего уровня процентов по сопоставимым обязательствам (п. 2 ст. 346.16, абз. 2, 3 п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ);
– исходя из увеличенной ставки рефинансирования ЦБ РФ по займам (кредитам), полученным как в рублях, так и в иностранной валюте (п. 2 ст. 346.16, абз. 4 п. 1 ст. 269 Налогового кодекса РФ).
Расходы в виде процентов за пользование заемными средствами (банковским кредитами) учитываются при расчете единого налога при УСН в порядке, аналогичном тому, который используется при расчете налога на прибыль (пп. 9 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ). Соответственно, способы определения максимального (предельного) размера (норматива), в пределах которого можно учитывать уплаченные проценты по займу (кредиту), нужно устанавливать по правилам ст. 269 Налогового кодекса РФ.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-06/2/120 от 17 августа 2011 г., ФНС России № ЕД-4-3/14218 от 1 сентября 2011 г.
Способ, которым организация будет определять данный размер (норматив), необходимо закрепить в учетной политике организации для целей налогообложения. Там же необходимо прописать порядок оценки критериев сопоставимости по долговым обязательствам, если организация выбрала способ учета процентов исходя из среднего уровня.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-03-06/1/770 от 21 ноября 2011 г., № 03-03-06/2/145 от 16 августа 2010 г. (в части порядка установления способа учета процентов по долговым обязательствам для целей расчета налога на прибыль) – их выводы верны и в отношении организаций, применяющих УСН.
Выбранный способ определения предельного размера процентов нужно применять в течение года в отношении всех долговых обязательств. Исключение – случай, когда организация выбрала способ учета процентов по среднему уровню, а полученные долговые обязательства не отвечают критериям сопоставимости. Тогда предельную величину процентов нужно рассчитывать исходя из увеличенной ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-03-06/2/131 от 28 июля 2010 г., № 03-03-06/2/66 от 2 апреля 2010 г. (в части порядка установления способа учета процентов по долговым обязательствам для целей расчета налога на прибыль) – их выводы верны и в отношении организаций, применяющих УСН).
В особом порядке нужно учитывать проценты по контролируемой задолженности.
Проценты сверх сумм, признаваемых налоговыми расходами, при расчете единого налога при УСН не учитываются (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252, п. 8 ст. 270 Налогового кодекса РФ).
Данные расходы должны быть экономически оправданны и документально подтверждены (п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 Налогового кодекса РФ). В частности, это означает, что нельзя относить на расходы проценты по полученным займам (кредитам), которые не связаны с приносящей доход деятельностью (например, направлены на выдачу беспроцентных займов третьим лицам).

[Тима]

ОООО! Вообще весело!!! Спасибо огромное! А в бухучете проценты через 91 счет?

[LiGro]

Можно и затратный счет выбрать, указать как прочие расходы.

[Тима]

LiGro, спасибо огромное!! Не бросили меня в трудную минуту!!!

[LiGro]

Тима, да не за что.

[Тима]

еще один вопрос!!! К какой амортизационной группе относится здание?

[LiGro]

Тима, Если вы срок полезного использования в бухгалтерском учете устанавливаете так же, как и в налоговом, в соответствии с Классификацией основных средств (смотрите , это право организации, а не обязанность), то в этом случае так же, как и в налоговом учете, объект будет относиться к той же амортизационной группе, что и у предыдущего собственника, а срок его полезного использования будет уменьшаться на количество лет (месяцев) у предыдущего собственника.
Лучше так чтоб сравнить БУ и НУ

[Тима]

Предыдущий собственник - Администрация города! И они нам ничего не сказали, выбирать надо самостоятельно.Я бы отнесла к 8 группе, но срок использования свыше 20 лет до 25 лет включительно. Не знаю, правильно ли?

[LiGro]

Тима, администрация вам должна акт ОС сделать, вот в нем и прописаны срок эксплуатации, попросите их инвентарную карту копию.

[Тима]

Попросила!!!! А в ответ тишина!!!!!!!!!!!!!!!!!!

[Тима]

если я отнесу к 10 группе, ничего же страшного не случится?

[LiGro]

Тима, думаю нет! Просто интересно а как же ( или каким доком) они вам его передают, должен же быть акт передачи здания, где указаны все его данные

[Тима]

Акт передачи есть, а данные не указали. Только прописано, что здание в надлежащем качестве.