Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
Регистрация | Справка | Пользователи | Социальные группы | Календарь | Поиск | Сообщения за день | Все разделы прочитаны |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
22.01.2013, 16:49 | #21 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Дословно этот пункт статьи НК выглядит так
Цитата:
|
|
22.01.2013, 16:53 | #22 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 22.01.2013
Сообщений: 11
Спасибо: 1
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Согласно п.3 ст. 286 НК РФ организации, у которых 4 квартала подряд доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Эта норма применяется налогоплательщиками, выбравшими отчетный период «первый квартал, полугодие, 9 месяцев». При этом налоговый орган уведомлять о неуплате ежемесячных авансовых платежей не надо, поскольку в течение налогового периода могут быть отчетные периоды как соответствующие, так и не соответствующие установленным критериям.
Обратите внимание! Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ. Пример За 2011 год доходы от реализации организации составили 42 млн. рублей, в том числе: за 1 кв. – 12 млн. руб., за 2 кв. – 7 млн. руб., за 3 кв. – 8 млн. руб., за 4 кв. – 15 млн. руб. Поскольку в среднем за квартал доходы от реализации составили 10,5 млн. руб. (42 : 4), то в течение 1-го квартала 2012 года организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. В 1 квартале 2012 года доходы от реализации составили 9 млн. руб., за 4 квартала подряд (2, 3, 4 кв. 2011 г. и 1 кв. 2012 г.) – 39 млн. руб. (7 + 8 + 15 + 9), то есть в среднем за квартал 9,75 млн. руб. (39 : 4). Следовательно, в течение 2-го квартала 2012 года организация не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи. Проверку на соблюдение критерия для освобождения от уплаты ежемесячных авансов организация должна проводить по окончании каждого квартала. |
22.01.2013, 16:56 | #23 |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Аланда, в среднем по кварталу, вот как это понять в среднем? т.е в одном кв-ле может превышать, а в другом должно быть меньше ?
|
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
22.01.2013, 17:00 | #25 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Марина Августовна, я считаю,что именно так,средняя величина ,она и есть средняя.Иначе можно было просто написать,что при превышении выручки в 10 млн за квартал........ и далее по тексту.
|
Сказали спасибо: | MARIN) (22.01.2013) |
22.01.2013, 17:02 | #26 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Derpolina, вы зря убрали из сообщения добавку " и контролировать каждый квартал" ,имея в виду,что с каждым разом будет меняться выручка в одном квартале (один убирается,другой добавляется),и уже может получиться превышение.
|
22.01.2013, 21:16 | #28 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 114
Спасибо: 0
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Спасибо, и меня просветили))
но плиз, не кидайте в меня камнями еще разок для одаренных: 1) если по 4 кварталам в целом превышение как в примере (за1кв в среднем и в целом по 4 кварталам) - в первом квартале следующего года платим как по результатам 3го или 4го квартала? 2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале??? |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
23.01.2013, 16:02 | #29 | |
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Цитата:
|
|
24.01.2013, 13:41 | #30 |
статус: старший бухгалтер
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 114
Спасибо: 0
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
спасибо.
расскажите еще, пжст, а как производится расчет данного критерия: 1) мы берем выручку за 4 квартала, уменьшенную на сумму ндс? (90,1сч минус 90,3 сч) 2) нужно ли документально оформлять данный расчет? составлять справку? |
24.01.2013, 15:12 | #31 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 22.01.2013
Сообщений: 11
Спасибо: 1
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ. В общем случае выручка 90.1 минус НДС 90.3.
По-моему, обязанности в составлении справки-расчета нет, это Вы можете делать только для себя. По телефону мне удалось связаться с нашим инспектором по налогу на прибыль, на мой вопрос она ответила, что т.к. в декл на 9 мес превышения 40 млн не было, то и авансы в 1 кв платить не надо, подавать уточненную за 9 мес не надо и в годовой декларации авансы нигде не отражаются. Затем по результатам 1 квартала пересчитать сумму дохода и если будет превышение 40 млн, тогда уже с авансами и разбиратья. Советую пообщаться с Вашим налоговым инспектором. |
24.01.2013, 15:53 | #32 | ||
Главбух
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
|
Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал
Цитата:
[QUOTE] Цитата:
можете для себя составить бух.справку |
||
Опции темы | Поиск в этой теме |
Опции просмотра | |
|
|