Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С.


Вернуться   Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. > Налогообложение и бухгалтерский учет > Налоги и сборы > Налог на прибыль


Ответ
 
Опции темы Поиск в этой теме Опции просмотра
Старый 22.01.2013, 16:49   #21
Статуса нет никакого
 
Аватар для Аланда
 
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Дословно этот пункт статьи НК выглядит так
Цитата:
3. Организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, не превышали в среднем 10 миллионов рублей за каждый квартал
,
Аланда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2013, 16:53   #22
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 22.01.2013
Сообщений: 11
Спасибо: 1
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Согласно п.3 ст. 286 НК РФ организации, у которых 4 квартала подряд доходы от реализации не превышали в среднем 10 млн. рублей за каждый квартал, уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода. Эта норма применяется налогоплательщиками, выбравшими отчетный период «первый квартал, полугодие, 9 месяцев». При этом налоговый орган уведомлять о неуплате ежемесячных авансовых платежей не надо, поскольку в течение налогового периода могут быть отчетные периоды как соответствующие, так и не соответствующие установленным критериям.
Обратите внимание! Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ.





Пример
За 2011 год доходы от реализации организации составили 42 млн. рублей, в том числе: за 1 кв. – 12 млн. руб., за 2 кв. – 7 млн. руб., за 3 кв. – 8 млн. руб., за 4 кв. – 15 млн. руб. Поскольку в среднем за квартал доходы от реализации составили 10,5 млн. руб. (42 : 4), то в течение 1-го квартала 2012 года организация должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
В 1 квартале 2012 года доходы от реализации составили 9 млн. руб., за 4 квартала подряд (2, 3, 4 кв. 2011 г. и 1 кв. 2012 г.) – 39 млн. руб. (7 + 8 + 15 + 9), то есть в среднем за квартал 9,75 млн. руб. (39 : 4). Следовательно, в течение 2-го квартала 2012 года организация не должна уплачивать ежемесячные авансовые платежи.
Проверку на соблюдение критерия для освобождения от уплаты ежемесячных авансов организация должна проводить по окончании каждого квартала.
Derpolina вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2013, 16:56   #23
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Аланда, в среднем по кварталу, вот как это понять в среднем? т.е в одном кв-ле может превышать, а в другом должно быть меньше ?
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 22.01.2013, 16:56   #24
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 22.01.2013
Сообщений: 11
Спасибо: 1
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Цитата:
Сообщение от Марина Августовна Посмотреть сообщение
считать надо не в целом 40 млн, а по-квартально, чтобы в каждом квартале не превышало 10 млн, у вас могло в одном быть 15 млн, а в другом 5 млн и вы уже слетаете с такого исчисление авансов
Все-таки, считать нужно именно в целом - за последние 4 квартала, см. пример расчета выше
Derpolina вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
MARIN) (22.01.2013)
Старый 22.01.2013, 17:00   #25
Статуса нет никакого
 
Аватар для Аланда
 
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Марина Августовна, я считаю,что именно так,средняя величина ,она и есть средняя.Иначе можно было просто написать,что при превышении выручки в 10 млн за квартал........ и далее по тексту.
Аланда вне форума   Ответить с цитированием
Сказали спасибо:
MARIN) (22.01.2013)
Старый 22.01.2013, 17:02   #26
Статуса нет никакого
 
Аватар для Аланда
 
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Derpolina, вы зря убрали из сообщения добавку " и контролировать каждый квартал" ,имея в виду,что с каждым разом будет меняться выручка в одном квартале (один убирается,другой добавляется),и уже может получиться превышение.
Аланда вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2013, 17:29   #27
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Derpolina, Аланда, спасибо, просветили, я плачу ежемесячные авансы и не заморачиваюсь в расчетах, у меня все равно за год будет превышение
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 22.01.2013, 21:16   #28
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 114
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Спасибо, и меня просветили))

но плиз, не кидайте в меня камнями еще разок для одаренных:
1) если по 4 кварталам в целом превышение как в примере (за1кв в среднем и в целом по 4 кварталам) - в первом квартале следующего года платим как по результатам 3го или 4го квартала?

2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале???

Гавр вне форума   Ответить с цитированием
2020
Glavbyh.ru
Старый 23.01.2013, 16:02   #29
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Цитата:
Сообщение от Гавр Посмотреть сообщение

но плиз, не кидайте в меня камнями еще разок для одаренных:
1) если по 4 кварталам в целом превышение как в примере (за1кв в среднем и в целом по 4 кварталам) - в первом квартале следующего года платим как по результатам 3го или 4го квартала?

2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале???

в любом случае считать в среднем за последние 4 квартала, если не превышает, то платите налог по-квартально
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.01.2013, 13:41   #30
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 114
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

спасибо.

расскажите еще, пжст, а как производится расчет данного критерия:

1) мы берем выручку за 4 квартала, уменьшенную на сумму ндс? (90,1сч минус 90,3 сч)
2) нужно ли документально оформлять данный расчет? составлять справку?
Гавр вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.01.2013, 15:12   #31
статус: начинающий бухгалтер
 
Регистрация: 22.01.2013
Сообщений: 11
Спасибо: 1
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Доходы от реализации определяются по правилам, установленным статьей 249 НК РФ. В общем случае выручка 90.1 минус НДС 90.3.
По-моему, обязанности в составлении справки-расчета нет, это Вы можете делать только для себя.

По телефону мне удалось связаться с нашим инспектором по налогу на прибыль, на мой вопрос она ответила, что т.к. в декл на 9 мес превышения 40 млн не было, то и авансы в 1 кв платить не надо, подавать уточненную за 9 мес не надо и в годовой декларации авансы нигде не отражаются.
Затем по результатам 1 квартала пересчитать сумму дохода и если будет превышение 40 млн, тогда уже с авансами и разбиратья.
Советую пообщаться с Вашим налоговым инспектором.
Derpolina вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.01.2013, 15:53   #32
Главбух
 
Аватар для MARIN)
 
Регистрация: 06.08.2008
Сообщений: 10,361
Спасибо: 286
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Цитата:
Сообщение от Гавр Посмотреть сообщение

2) если в первом квартале опять попали под лимит (менее 10млн...) то как платим во втором квартале???
Сейчас прочла статью и поняла, что на уплату квартальных платежей можно перейти только с 1-го квартала, если под лимит попали, а с середины года можно переходить только на ежемесячные, если лимит будет превышен.
[QUOTE]
Цитата:
Сообщение от Гавр Посмотреть сообщение
1) мы берем выручку за 4 квартала, уменьшенную на сумму ндс? (90,1сч минус 90,3 сч)
да выручку считать без НДС
Цитата:
Сообщение от Гавр Посмотреть сообщение
2) нужно ли документально оформлять данный расчет? составлять справку?
можете для себя составить бух.справку
MARIN) вне форума   Ответить с цитированием
Старый 24.01.2013, 16:07   #33
статус: старший бухгалтер
 
Регистрация: 10.02.2011
Сообщений: 114
Спасибо: 0
По умолчанию Re: Переход уплаты прибыли с месяца на квартал

Спасибо всем огромное, очень помогли!
Гавр вне форума   Ответить с цитированием
Ответ



« Предыдущая тема | Следующая тема »
Опции темы Поиск в этой теме
Поиск в этой теме:

Расширенный поиск
Опции просмотра

Ваши права в разделе
Вы не можете создавать новые темы
Вы не можете отвечать в темах
Вы не можете прикреплять вложения
Вы не можете редактировать свои сообщения

BB коды Вкл.
Смайлы Вкл.
[IMG] код Вкл.
HTML код Выкл.

Быстрый переход


Полезности: Что лучше: ООО или ИП? калькулятор НДС Книги по бухгалтерскому учету Иностранец в России: на что стоит обратить внимание при трудоустройстве
Какие понятия и определения используются в спорах о взыскании неосновательного обогащения в коттеджных поселках

Текущее время: 01:49. Часовой пояс GMT +3.


Реклама на форуме Главбух.ру

Правила форума


Goon Каталог сайтов
Powered by vBulletin® Version 3.8.4
Copyright ©2000 - 2024, Jelsoft Enterprises Ltd. Перевод: zCarot