Резерв по сомнительным долгам

[Наталья Громова]

[QUOTE=Марина Августовна;795649]Нет, не создавать. Резерв в налоговом учете создается только по задолженности покупателей и заказчиков за продукцию, товары, работы и услуги, поэтому в НУ вы не сможете списать этот долг за счет резерва, а в БУ лучше подождать выплаты, если не выплатят и банк признают банкротом, спишите как безнадежный для взыскания.

это для НУ, а для БУ задолженность за счет резерва может быть списана сразу, как только вы признаете этот долг безнадежным.Создание резерва в налоговом учете отличается от бухгалтерского. Почитайте статью, которую я выложила

спасибо, еще не скоро отучат от этой мысли, сдавать бух.отчетность не будем, но учреды могут требовать себе для информации, дивиденды то остаются[/QU

Добрый день.
Все никак не могу разобраться с датой создания резерва. Как только задолженность просрочена- нужно создавать резерв. А как часто надо отслеживать состояние задолженности. Например, мы сейчас квартальную отчетность не сдаем. Т.е. можно и не делать инвентаризацию задолженности? Соответственно и резерв не создавать? Подскажите, пожалуйста.
Заранее большое спасибо!

[MARIN)]

Сообщение от Кирилл

Смысл создания резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете - под договор, который с высокой степени вероятности будет просрочен. В данном контексте используются начисления под договор.

получается, если у меня на конец года лезет прибыль , то я легким сердцем могу всю дебиторку списать за счет резерва и объяснить тем, что я была на 100% уверена, что договора будут просрочены, а в следующем году резерв восстановить, так? как доказать вот это

договор, который с высокой степени вероятности будет просрочен

если же учитывать, что

Сообщение от Кирилл

контрагент выбыл из состава ЕГРЮЛ, является банкротом

то использовать резерв надо сразу, а не ждать 7 лет и переносить из одного периода в другой

Сообщение от Кирилл

Резерв по сомнительным долгам в бухучете должен быть либо использован, либо восстановлен.

Использован он может быть в том случае, если уже нет оснований для сомнительной задолженности. Иными словами, есть свидетельство о том, что данный контрагент выбыл из состава ЕГРЮЛ, является банкротом, и.т.д., и долг взыскать с него невозможно. На этом основании за счет резерва по сомнительным долгам производится списание дебиторской задолженности.

Если подобных критериев нет - резерв восстанавливается. И по желанию создается вновь.

это все понятно,а как вам такая трактовка

Сообщение от sous

в налоговом- чтобы не увеличивать налогооблагаемую базу за 4 квартала
в бу- чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

[Кирилл]

Сообщение от Марина Августовна

получается, если у меня на конец года лезет прибыль , то я легким сердцем могу всю дебиторку списать за счет резерва

Марина Августовна, есть закон 34н.
Там все четко описано. Раньше таки да, порядок признания резерва по сомнительным долгам был одинаков что в бухгалтерском, что в налоговом учете (отметил главное - именно порядок признания).

Что вам даст то, что вы спишете по бухгалтерскому учете спишете дебиторку, создав под нее резерв? будет бухгалтерский убыток, а в НК порядок признания остался тем же.

Это раз, а во вторых, сам вопрос поставлен некорректно.

Списать дебиторку за счет резерва вы сможете только в тот момент, когда сделаете проводку Дт 63 Кт 62.

А не в тот момент, когда отнесли на финрез проводкой Дт91 Кт63.

Это две разных разницы, как говорят в Одессе.

[sous]

Сообщение от Марина Августовна

как вам такая трактовка

вам нужно все таки понять смысл создания резерва

[MARIN)]

Сообщение от sous

вам нужно все таки понять смысл создания резерва

Смысл мне понятен, но я не создаю резервов для того

чтобы не вводить в заблуждение пользователей отчетности улучшением результатов

[sous]

Сообщение от Марина Августовна

я не создаю резервов для того

в бух учете резервы именно для этого и создаются

[MARIN)]

[sous]

Сообщение от Наталья Громова

можно и не делать инвентаризацию задолженности?

давайте исходить из того, что собственников все таки интересуют предполагаемые убытки созданной ими фирмы,
бухотчетность в мифнс не сдаем, но для себя вы ее все равно формируете,
вы сами периодичность установите, например на конец квартала проводить инвентаризацию и формировать резерв

[KarinaB5]

Добрый день! Если дебитор не платит нам уже более 1 года, можно ли списать за счет чистой прибыли долг или нужно поставить в резерв?

[Кирилл]

Сообщение от KarinaB5

Добрый день! Если дебитор не платит нам уже более 1 года, можно ли списать за счет чистой прибыли долг или нужно поставить в резерв?

В резерв, общий срок исковой давности - три года.

По бухучету будет проводка
Дт 91 Кт 63

В момент списания на убыток за счет резерва по сомнительным догам
Дт 63 Кт 62

[ГЛБ]

KarinaB5, списать нельзя

[KarinaB5]

а если п/п банкрот?
и еще ситуация прошло три года со дня образования долга.

[ГЛБ]

Сообщение от KarinaB5

а если п/п банкрот?

у вас есть этому подтверждение? он исключен из ЕГРЮЛ или есть судебное решение?

[KarinaB5]

ну с сайта налоговой распечатка есть. а какое нужно подтверждение кроме судебного?

[ГЛБ]

KarinaB5, закажите в налоговой выписку, вот то что они вам представят это будет подтвержеднием, ну судебное, если есть

[KarinaB5]

и на основании этого просто сумму списываем проводкой Д84 К 62?

[Кирилл]

Сообщение от KarinaB5

и на основании этого просто сумму списываем проводкой Д84 К 62?

Сообщение от ГЛБ

KarinaB5, Д91.2 К62

Неверно в корне.

Расписываю суть проводок.

Итак, вы закрываете отчетный год, и создаете резерв.

В этот момент, концом отчетном года в бухгалтерском учете вы делаете проводку Дт 91 Кт63.

Если срок исковой давности не истек, на следующий год вы восстанавливаете резерв проводкой Дт 63 Кт 91.

Потом создаете опять Дт 91 Кт 63

По истечению срока исковой давности нужно подтверждение, что контрагент умер, (похоронен, банкрот, расстреляли чекисты) - нужное подставить.

После этого вы делаете проводку Дт 63 Кт 62.

Вот и все.

Это что касается бухучета.

Сообщение от KarinaB5

Кирилл, а резервы обязательно делать.?????

Кроме того, новое толкование 34н содержит оговорку "с высокой степени вероятности". То есть если у вас есть вероятность того, что дебиторка будет оплачена (переписка с контрагентом, и.т.п.), то резерв можно не создавать.

Налоговый учет это вообще отдельная песня.

[ГЛБ]

KarinaB5, Д91.2 К62

[KarinaB5]

и как внереализационный расход пойдет? или просто списать в конце года за счет чистой?

[ГЛБ]

KarinaB5, вы же год будете закрывать, следовательно и сч.91.2 у вас закроется реформацией баланса