Порядок подтверждения ставки НДС 0% по экспорту

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, При подтверждении 0% ставки НДС может ли налоговая истребовать документы помимо перечисленных в ст. 165 НК РФ? Могут ли потребовать книгу покупок и книгу продаж, счета-фактуры за этот квартал не относящиеся к экспортных операциям?

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

А копии можно? Заверять подписью директора и печатью надо?

Да, конечно. Можно копии. Я обычно заверяю.

Сообщение от L_a_r_i_s_a

При подтверждении 0% ставки НДС может ли налоговая истребовать документы помимо перечисленных в ст. 165 НК РФ?

Да, обязательно будет камеральная проверка Вашей декларации и потребуют всё вышеперечисленное

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от Б_С_К

и потребуют всё вышеперечисленное

то есть и вот это

Сообщение от L_a_r_i_s_a

книгу покупок и книгу продаж, счета-фактуры за этот квартал не относящиеся к экспортных операциям

Это предоставляется по требованию?

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Это предоставляется по требованию?

Да. Сначала вместе с декларацией сдаете документы по ст 165 НК
А после Вам пришлют требование на предоставление других документов

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К,

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, Скинь пожалуйста образец письма в таможню для подтверждения факта вывоза.

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Скинь пожалуйста образец письма в таможню для подтверждения факта вывоза.

Начальнику
таможенного поста МАПП Бурачки

В соответствии с приказом ФТС России от 18.12.2006г. № 1327 просим Вас подтвердить фактический вывоз товаров за пределы Российской Федерации.
Просьба передать ответ почтовым отправлением по Адресу:
__________________________________________________ ___________________
ГТД 10311120/180614/0003694 таможенное оформление завершено: 18.06.2014г.
Отправитель: ООО "________»
№ Наименование товара Ед. Кол-во нетто брутто
1 Клапан обратный ЗКО-50 У1 шт. 1 3 3,5
2 Клапан обратный ЗКО-80 У1 шт. 1 5 5,5
3 Клапан обратный ЗКО-100 У1 шт. 1 8,2 8,7
4 Клапан обратный ЗКО-150 У1 Шт. 4 52 53
5 Клапан обратный ЗКО-200 У1 Шт. 5 9 9,5
6 Клапан дыхательный с устройством обогрева предохранителя огневого КДС-3-1500/150 УО Шт. 11 425 425
7 Люк замерный ЛЗ-150 УХЛ 1 Шт. 5 878 950
ИТОГО: 28 1380,2 1455,2
Таможенное оформление проводилось: Филиал ООО «Система ИТ» в г.Волгоград
Пункт пропуска через границу: т/п Бурачки 10225010
Автомобиль: JK8590/J8005
Приложение:
Копия ГТД 1 экземпляр на 3х листах;
Копия Транспортной Накладной CMR № LV-3602 на 1м листе.
Конверт Почты РФ для отправки подтверждения вывоза товара

Генеральный директор


Главный бухгалтер

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, СПАСИБО

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, Подскажи еще такой момент. По экспортному контракту мы получили несколько авансов в евро. Потом идет реализация. Вот мне реализацию пересчитывать по какому курсу? Я так понимаю по курсу полученных авансов. Но ведь их несколько. Как быть?

[Tato]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Б_С_К, Подскажи еще такой момент. По экспортному контракту мы получили несколько авансов в евро. Потом идет реализация. Вот мне реализацию пересчитывать по какому курсу? Я так понимаю по курсу полученных авансов. Но ведь их несколько. Как быть?

Б_С_К Вы пишите: "Складываешь все авансы и находишь средний курс - вот это и будет курсом реализации"

Я столкнулся с этим вопросом в 3 квартале: 2 аванса в ЕВРО - отгрузка.

Стал вопрос заполнения раздела 4 декларации НДС в части пересчета реализации для заполнения "Налоговая база" (код операции 1010401).

В п.3 ст. 153 указано, что налоговая база при реализации товаров на экспорт, в случае расчета в инвалюте, определяется в рублях по курсу ЦБ на дату отгрузки (передачи) товаров.

Т.е. однозначно - налоговая база пересчитывается на дату отгрузки, а не на дату получения авансов.
Я так и сделал. Прав ли я?

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Я так понимаю по курсу полученных авансов. Но ведь их несколько. Как быть?

Правильно понимаешь: Складываешь все авансы и находишь средний курс - вот это и будет курсом реализации

[L_a_r_i_s_a]

Сообщение от Б_С_К

Складываешь все авансы и находишь средний курс

Тогда будет курсовая разница между авансами и реализацией. Ее куда? Что-то я про средний курс в консультанте ничего не нахожу. Может ссылочку дашь на Нормативные документы.

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Тогда будет курсовая разница между авансами и реализацией. Ее куда?

Согласно абз.*3 п.*9 ПБУ 3/2006 доходы организации при условии получения предварительной оплаты принимаются в бухгалтерском учете этой организации в рублях по курсу, действовавшему на дату пересчета в рубли полученной предоплаты.
Таким образом, организация отражает в бухгалтерском учете выручку от продажи товара по курсу евро, установленному ЦБ РФ на дату перечисления предоплаты покупателем, соответственно, в бухгалтерском учете курсовые разницы по расчетам с покупателем не возникают (п.*3, 11, 13 ПБУ 3/2006).

[Марго 82]

Добрый день!

Скажите пжл, НДС восстанавливаем текущим периодом, или делать доп лист когда товары были приняты на учет?

[ayna]

Добрый день, пожалуйста отзовитесь кто сдавал ПИК-НДС?

[Б_С_К]

Сообщение от Марго 82

Скажите пжл, НДС восстанавливаем текущим периодом, или делать доп лист когда товары были приняты на учет?

Я восстанавливаю текущим кварталом - пока ни кто не придирался

[Б_С_К]

Сообщение от Tato

Я так и сделал. Прав ли я?

привожу ссылки:

Пунктом*4 ст.*153 НК РФ установлены правила определения облагаемой базы в части реализации товаров (работ, услуг) только в случае последующей оплаты, но ничего не сказано, каким образом следует рассчитывать налоговую базу в условиях частичной предварительной оплаты.
Минфин в письмах от 21.02.2012 N*03-07-11/51, от 13.02.2012 N*03-07-11/37, от 17.01.2012 N*03-07-11/13 указал на необходимость соблюдения в данном случае правила п.*14 ст.*167 НК РФ, подчеркнув, что исключений для операций по реализации товара (работ, услуг) по договорам, обязательства об оплате которых предусмотрены в сумме, эквивалентной некоторой сумме в иностранной валюте или у.е., нет.
В пункте*14 ст.*167 НК РФ сказано: если моментом определения налоговой базы является день оплаты, частичной оплаты предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или день передачи имущественных прав, то на день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг) или на день передачи имущественных прав в счет поступившей ранее оплаты, частичной оплаты также возникает момент определения налоговой базы.
Таким образом, при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет поступившей ранее частичной оплаты в рублях налоговая база определяется как полная стоимость отгруженных товаров (работ, услуг) в рублях, включая оплаченную и неоплаченную части. Что касается правила, приведенного в п.*4 ст.*153 НК РФ, то его следует применять в отношении части стоимости товаров (работ, услуг), выраженной в иностранной валюте или условных денежных единицах, не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров (работ, услуг).

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 июня 2012 г. N 03-07-08/160

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость при выполнении работ (оказании услуг) в счет ранее поступившей оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте и сообщает.
Согласно п. 1 ст. 167 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость является наиболее ранняя из дат: день выполнения работ (оказания услуг) или день их оплаты (частичной оплаты).
В соответствии с п. 3 ст. 153 Кодекса налоговая база при выполнении работ (оказании услуг), подлежащих налогообложению по нулевой ставке согласно п. 1 ст. 164 Кодекса, в случае расчетов по таким операциям в иностранной валюте определяется в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выполнения работ (оказания услуг).
В отношении иных работ (услуг) на основании п. 3 ст. 153 Кодекса при определении налоговой базы выручка налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату, соответствующую моменту определения налоговой базы при выполнении работ (оказании услуг), установленному ст. 167 Кодекса. В целях определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость на день получения оплаты (частичной оплаты) в иностранной валюте в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) сумма полученной иностранной валюты пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату ее получения. При определении налоговой базы на день выполнения работ (оказания услуг) в счет поступившей ранее оплаты (частичной оплаты) сумма полученной иностранной валюты пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату выполнения работ (оказания услуг). При этом на основании п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, исчисленные налогоплательщиком с суммы оплаты (частичной оплаты), полученные в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), при соответствующем выполнении работ (оказании услуг) подлежат вычетам.
Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с Письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Н.А.КОМОВА

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, Скажи пожалуйста. Вот я собрала пакет документов для подтверждения нулевой ставки. Декларацию по НДС я передаю через интернет. А а как быть с документами? Их везти в налоговую этим же днем. Как их предавать?

[Б_С_К]

Сообщение от L_a_r_i_s_a

Их везти в налоговую этим же днем. Как их предавать?

Я отвожу в тот же день в налоговую, можно отсканировать все документы и отправить по Интернету вместе с отчетом

[L_a_r_i_s_a]

Б_С_К, Спасибо. Я лучше отвезу.