Налоговые и бухгалтерские изменения с 2017 года

[Louisa]

Еще раз хочу уточнить про фиксированные взносы-в первом квартале 2017 заплатила фиксированные взносы ИП 1% свыше 300 т.р. за 2016 год, могу ли я на эти взносы уменьшить ЕНВД за первый квартал, ИП с работниками?

[Копейка]

Сообщение от Louisa

Еще раз хочу уточнить про фиксированные взносы-в первом квартале 2017 заплатила фиксированные взносы ИП 1% свыше 300 т.р. за 2016 год, могу ли я на эти взносы уменьшить ЕНВД за первый квартал, ИП с работниками?

да

Развернуть для просмотра

С 1 января 2017 года ИП – работодатели смогут уменьшать ЕНВД на страховые взносы, уплаченные как за работников, так и «за себя». Такая поправка внесена Федеральным законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ. С 1 января 2017 года из этой нормы исключены слова «при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам».
•с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
•«вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

НК РФ предусматривает, что исчисленная за квартал сумма ЕНВД уменьшается на обязательные страховые взносы, которые фактически уплачены в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

В подпункте 1 пункта 1 статьи 430 НК РФ прямо закрепили, что пенсионные страховые взносы ИП, которые рассчитываются с дохода более 300 000 рублей, признаются страховыми взносами в фиксированном размере. А на такие взносы ИП на ЕНВД в 2017 году вправе уменьшать вмененный налог без ограничений.

[свернуть]

[Копейка]

Наконец-то!

Устранены противоречия между налоговыми органами и предпринимателями на патенте

31.03.2017

Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (Закон, Кодекс соответственно) пункт 6 статьи 346.45 Кодекса изложен в новой редакции.

Согласно внесенным изменениям налогоплательщик считается утратившим право на применение патентной системы налогообложения и перешедшим на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (при применении налогоплательщиком соответствующего режима налогообложения) с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, в случае если:

1) с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

2) в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346.43 Кодекса (право привлекать к деятельности не более 15 наемных работников).

Таким образом, внесенные Законом изменения устранили ранее существующее противоречие о возможности перехода налогоплательщика только на общий режим налогообложения при утрате права на применение патента.

Указанные положения применяются в отношении патентов, выданных после вступления Закона в силу, то есть после 30.11.2016 года.

Кроме того, в связи с принятием Закона с 1 января 2017 года не действует норма Кодекса, согласно которой налогоплательщик утрачивал право на применение патентной системы налогообложения при не уплате им налога в установленные Кодексом сроки.

[Louisa]

Копейка, меня смущает, что я уменьшаю на взносы, начиленные в 2016 году, когда еще такого права не было...

[Копейка]

Сообщение от Louisa

смущает, что я уменьшаю на взносы, начиленные в 2016 году

Сообщение от Копейка

При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы (пп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Уплачены в пределах начисленных. По-моему, так всё нормально.

[ptihka]

Просрочка подачи квартальной декларации по налогу на прибыль не грозит блокировкой счета

ВС РФ отметил, что налоговики вправе блокировать счета компании в банке только в случае задержки сдачи годовой декларации по налогу на прибыль (Определение от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245). Судьи указали, что декларацией по налогу на прибыль является только документ, который организация представляет по итогам налогового периода. Квартальные и полугодовые расчеты по этому налогу не входят в перечень документов, за несвоевременное представление которых возможна блокировка счета юр.лица.

[ptihka]

Нужны ли нулевые расчеты по страховым взносам

НК не избавляет компании, которые не ведут бизнес от сдачи отчетности по взносам. Поэтому данные фирмы должны направить в свою ИФНС расчет с нулевыми данными.

Минфин РФ в письме от 24.03.2017 03-15-07/17273 предупреждает, что те компании, которые не сдадут нулевки в инспекцию, будут оштрафованы по ст. 119 кодекса. Размер санкции составит 1000 рублей.

[ptihka]

СЗВ-М за март нужно представить по новым правилам

Срок подачи СЗВ-М за прошлый месяц выдается на субботу, поэтому он передвигается на 17 апреля. Возможность такого переноса Законом 27-ФЗ не урегулирована. Правда, чиновники разрешают компаниям представлять перс.отчетность в следующий будний день (Письмо ПФР от 07.04.2016 09-19/4844).

Важно: персотчетность за март фонд примет исключительно на новом формате. Обратите на это внимание, так как сотрудники ведомства не примут отчетность на старом формате и штраф будет гарантирован.

[Копейка]

Сообщение от Копейка

•с 2017 года «вмененный» налог ИП смогут уменьшать на фиксированные страховые взносы «за себя» без ограничений. Даже если страховые взносы будут уменьшать единый налог более, чем на 50 процентов;
•«вмененный» налог в 2017 году можно будет уменьшать на страховые взносы за работников. Однако сумма вычета, по-прежнему, не должна превышать 50 процентов от начисленной суммы ЕНВД.

ИП с работниками всего (за себя и за работников вместе) уменьшить ЕНВД может не более, чем на 50%.
На 100% взносов за себя может уменьшить налог только ИП без работников. См.ст. 346.32 НК РФ.

[ptihka]

Для зачета или возврата переплаты по налогам, сборам и страховым взносам нужно применять новые формы

C 31 марта юрлица подают в налоговую заявления по новым формам также при обращении за зачетом или возвратом излишне уплаченных (взысканных) пеней и штрафов.

Новые формы теперь применяются и для возврата или зачета переплаты по пенсионным, медицинским взносам, взносам по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также пеням и штрафам по таким платежам. Это связано с тем, что с января администрирование страховых взносов (кроме взносов на травматизм) передано налоговым органам.

Внешне новые формы заявлений о возврате и зачете теперь напоминают налоговую декларацию: похоже оформлены поля, вверху страниц есть штрих-коды.

Отметим, что если у компании есть переплата по страховым взносам (кроме взносов на травматизм), а также пеням и штрафам за периоды, окончившиеся до 1 января 2017 года, то обращаться за зачетом или возвратом таких сумм нужно в ПФР или ФСС (в зависимости от вида страхового взноса). При этом используются формы заявлений, которые были утверждены ФСС еще в 2015 году.

Документ: Приказ ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (вступил в силу 31 марта 2017 года)

[Светлана Дм]

Для компаний придумали новые взносы

Про отчетность в ПФР и ФСС, взносы, зарплату и проверки
Все компании обяжут платить новые взносы. Эти суммы пойдут на погашение долгов по зарплате, если компания станет банкротом. Законопроект № 133709-7 уже в Госдуме.

Работодатели ежемесячно будут перечислять за каждого работника взносы в размере 1/10 МРОТ. Сейчас МРОТ 7500 руб., с 1 июля – 7800 руб. Подробнее в статьях «МРОТ с 1 января 2017 года» и«МРОТ с 1 июля 2017 года в России».

Максимальная сумма взносов, которую надо накопить, равна 200% от фонда оплаты труда за один месяц.

Перечислять новые взносы надо будет на специальный счет. Для этого компаниям придется заключить договор с банком. Пользоваться деньгами на спецсчете компания не сможет. Банк заблокирует всю сумму. Но если компания станет банкротом, банк перечислит деньги конкурсному управляющему. И уже он выплатит работникам долги по зарплате.

взято с сайта главбуха

[ptihka]

ФНС РФ разъяснила, как заполнить первый расчет по страховым взносам

Начиная с 01.01.2017, плательщики страховых взносов должны представлять в инспекцию расчет по ним. Форма расчета, порядок его заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

НК РФ прописано, что расчет считается не представленным если:

сведения о совокупной сумме взносов на ОПС за каждый из трех месяцев расчетного (отчетного) периода в целом по плательщику не соответствуют сведениям о сумме взносов по каждому застрахованному лицу за указанный период;
указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физлиц.

При наличии указанных ошибок налоговики сообщают не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (10 дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе), направляется соответствующее уведомление.

Раздел 3 заполняется на всех физлиц, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты, в том числе и на уволенных в предыдущем отчетном периоде. При этом указывается признак застрахованного лица, в том числе и по уволенным лицам, «1» — является застрахованным лицом и соответствующий код категории застрахованного лица, например «ИР».

Если в персонифицированных сведениях отсутствуют данные о сумме выплат, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 не заполняется.
Таким образом, в отношении физлиц, которым за последние три месяца периода не начислялись выплаты раздел 3 заполняется за исключением подраздела 3.2.

При этом, количество сведений о физлицах за отчетный (расчетный) период раздела 3 учитывается в графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

ПИСЬМО ФНС РФ от 17.03.2017 № БС-4-11/4859

[ptihka]

Счет-фактуру дополнили новым реквизитом

Данный закон внес изменения в ст. 169 НК РФ. В связи с принятыми поправками в счет-фактуру нужно вносить новый реквизит — идентификатор государственного контракта, договора (соглашения). Отметим, что данные сведения должны быть вписаны в документ только при их наличии. Данное новшество применяется начиная с 01.07.2017.

Кроме того, внесены коррективы в ст. 251 НК РФ – расширен перечень необлагаемых налогом на прибыль доходов. К ним теперь относятся имущество (за исключением субсидий), полученное управляющей компанией, которая является АО, 100 процентов акций которого принадлежит РФ, и деятельность которой предусмотрена Федеральным законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 03.04.2017 № 56-ФЗ

Документ включен в СПС "Консультант Плюс"

Вступил в силу 04.04.2017 (за исключением отдельных положений)

[ptihka]

Отсутствие недоимки подтвердит новая справка

Старая форма документа не учитывала страховые взносы.

Поэтому ее пришлось заменить. Теперь в ней предусмотрели и эти платежи.

Также обновлены правила оформления справки и ее виртуальный формат.

Получить из инспекции запись о том, что у компании нет долгов по взносам, можно уже с 10 апреля.

[Копейка]

Снижен прожиточный минимум

По итогам четвертого квартала средний для России прожиточный минимум определен в 9 691 руб. на человека, что на 198 руб. меньше предыдущего значения. Постановление об этом опубликовано сегодня на официальном портале правовой информации.

Для трудоспособного россиянина величина прожиточного минимума установлена на уровне 10 466 руб. (на 212 руб. меньше, чем в предыдущем квартале), для пенсионера — 8 тыс. руб. (минус 136 руб.), для ребенка — 9 тыс. 434 руб. (минус 234 руб.).

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

что на 198 руб. меньше предыдущего значения.

всё-таки, хоть на чуть-чуть, но жить стало проще!
ведь что-то из составляющих набора минимальной корзины подешевело, очень интересно ЧТО?

[Надежда Алферова]

ФНС отменила комиссии по легализации налоговой базы

Ведомство сообщило об отмене своего письма от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 «О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы» в части организации работы таких комиссий по НДС, налогу на прибыль, «имущественным» налогам, налогу по УСН, ЕНВД, ЕСХН (письмо ФНС от 21.03.2017 № ЕД-4-15/5183@). Видимо, в работе комиссий готовятся изменения. Вряд ли служба откажется от них совсем.

А вот здесь можно почитать что к чему в этих комиссиях - http://nalog-nalog.ru/nalogovaya_proverka/proverka_nalogovyh_deklaracij/vyzov_na_ubytochnuyu_komissiyu_v_nalogovuyu_inspekciyu_nyuansy/

[Копейка]

Сообщение от Arhimed.

всё-таки, хоть на чуть-чуть, но жить стало проще!

"мы стали более лучше одеваться"?)

[Arhimed.]

Сообщение от Копейка

ну так ТРиУ всё-таки подешевели, по сравнению с прошлым =АППГ= (новое модное сокращение)
ну а коли всё подешевело, то ты соответственно обденешьсси лучши

[Вес`на]

Сообщение от Копейка "мы стали более лучше одеваться"?) точно. Дело движется к выборам