Важные новшества с 2009 года

[mikann]

Повторение - мать учения.

Как правильно выставить счет-фактуру при выполнении работ?
Счета-фактуры, составленные с нарушением установленного порядка, не могут являться основанием для принятия сумм НДС к вычету или возмещению.
При выполнении работ в графе 1 счета-фактуры «Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг), имущественного права» следует указывать описание выполненных работ.
Если в данной графе делается запись: «Выполнены работы по договору подряда от... №...», она не соответствует описанию фактически выполненных работ. Следовательно, такой счет-фактура не может являться основанием для принятия к вычету сумм НДС. (Письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-07-09/02)

[Копейка]

Письмо Минфина РФ от 03.02.2009 N 03-01-15/1-43

Использование компьютера для формирования бланков строгой отчетности неправомерно.

http://www.consultant.ru/online/base/?dts=SdUSgNjhUjfzqbAtPm4gmlGkAxTG9myXhLGboCMWKXRPxTWjlanjfYJFfaRWIcQC

[Innoch]

По поводу КБК, ходила вчера в налоговую, сказали, что действуют все КБК с 2008 года.

[mikann]

До конца 2009 года в Москве запрещено проводить плановые проверки организаций

До конца 2009 года приостанавливается проведение плановых проверок субъектов малого или среднего предпринимательства в рамках регионального государственного контроля (надзора). Выездные внеплановые проверки могут проводиться только после согласования с органом прокуратуры. Кроме того, утвержден перечень московских органов власти, уполномоченных на осуществление государственного контроля, среди них:
- Департамент потребительского рынка и услуг города Москвы.
- Департамент имущества города Москвы.
- Департамент продовольственных ресурсов города Москвы.
- и др. (Указ Мэра города Москвы от 10.02.2009 № 8-УМ)

[mikann]

Определен срок составления акта о выявлении налогового правонарушения

Налоговое правонарушение может быть выявлено не только в ходе налоговой проверки, но и во время проведения иных мероприятий контроля (проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода и др.). В этом случае при обнаружении факта нарушения налоговый инспектор должен составить акт.

Акт должен быть составлен не позднее одного рабочего дня, следующего за днем обнаружения факта нарушения. Этот порядок не касается следующих правонарушений:
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора);
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов. (Письмо Минфина России от 22.01.2009 № 03-02-08-7)

[mikann]

Как восстанавливать НДС со 100-процентной предоплаты товара, который поставляется отдельными партиями?

С 1 января 2009 года НДС, принятый к вычету с предоплаты товаров, необходимо восстановить в бюджет в том налоговом периоде, в котором подлежат вычету суммы налога по приобретенным товарам. Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету с предоплаты.

Если условиями договора предусмотрена поставка товаров отдельными партиями после перечисления предоплаты, восстановление ранее принятого к вычету НДС по 100-процентной предоплате следует производить в размере налога, указанного в счетах-фактурах на приобретенный товар. (Письмо Минфина России от 28.01.2009 № 03-07-11/20)

[mikann]

Вышенаписанный материал представлен консалтинговой компанией РУНА. Спасибо ей большое за своевременное осведомление нас - бухгалтеров.

[sos Dila]

хммм.....много пищи для размышление.....очень-очень познавательная тема!

[mikann]

Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов по НДС превышает общую сумму налога, полученная разница подлежит возмещению налогоплательщику путем возврата (зачета). Решение о возмещении НДС (или отказе в возмещении) выносится по результатам камеральной проверки, проводимой в течение трех месяцев с момента представления в налоговые органы налоговой декларации.

При этом запрашивать дополнительные документы, кроме тех, что в соответствии со статьей 172 НК РФ подтверждают налоговые вычеты, налоговики не вправе.

Кроме того, как следует из нормы пункта 8 статьи 88 НК РФ, эти дополнительные документы проверяющие вправе требовать только тогда, когда в декларации по НДС налог заявлен к возмещению. (Письмо Минфина РФ от 27.01.2009 № 03-07-14/11)

[mikann]

УКАЗ Мэра города Москвы от 10.02.2009 № 8-УМ

В столице введен запрет на проверки в 2009 году малых предприятий со стороны городских структур.

имеется ввиду и налоговой тоже?

[mikann]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Центрального округа от 26.11.2008 по делу № А54-1390/2008С3 - Требование об уплате налога является недействительным, если в нем отсутствует основание взимания налога.
В направленном налогоплательщику требовании отсутствовали как основания взимания налога, так и расчет пеней с указанием даты, с которой они начинают рассчитываться. При этом налоговый орган не представил в суд доказательств правомерности предъявления в феврале 2008 года требования об уплате налога, срок уплаты которого, как следует из требования, наступил в январе и феврале 2006 года.
Такое требование об уплате налога является недействительным.

[mikann]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ФАС Восточно-Сибирского округа от 13.11.2008 № А33-6271/08-Ф02-5653/08 - При зачете излишне взысканного налога в счет уплаты предстоящих налоговых платежей налоговая инспекция должна начислить на него проценты.
Проценты начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата.

[mikann]

Авансовые платежи за I квартал 2009 года уплачиваются по налоговой ставке 24 процента

С 1 января 2009 года ставка налога на прибыль составляет 20 процентов.

Сумма ежемесячного авансового платежа за I квартал 2009 года равна размеру авансового платежа за IV квартал 2008 года.

При этом законодательством не предусмотрен перерасчет сумм исчисленных авансовых платежей за I квартал в случае изменения размера налоговой ставки с 1 января текущего налогового периода. (Письмо ФНС России от 19.01.2009 № ШС-22-3/33@)

[Главан]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ ОТ 03.03.2009 N 190
"ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА ИНДЕКСАЦИИ РАЗМЕРА ЕЖЕМЕСЯЧНОЙ
СТРАХОВОЙ ВЫПЛАТЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ ОТ НЕСЧАСТНЫХ
СЛУЧАЕВ НА ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ ЗАБОЛЕВАНИЙ"

С 1 января 2009 года коэффициент индексации размера ежемесячной
страховой выплаты пострадавшим от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваний установлен в размере 1,085
Фонду социального страхования РФ поручено произвести перерасчет
ежемесячных страховых выплат, назначенных до 1 января 2009 года, с
учетом установленного коэффициента индексации.

[Addi]

Федеральный закон от 14.03.2009 N 36-ФЗ "О внесении изменения в статью 251 части второй Налогового кодекса РФ"

[Копейка]

ПРИКАЗ МИНФИНА РФ ОТ 11.03.2009 N 22н
"О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ "УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ОРГАНИЗАЦИИ" (ПБУ 1/2008)"
Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.04.2009 N 13688.

В ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации" внесено уточнение

С 1 января 2009 года вступило в силу новое Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации". Абзац первый пункта 18 данного Положения устанавливал способы ведения бухгалтерского учета, принятые при формировании учетной политики организации и подлежащие раскрытию в бухгалтерской отчетности (способы амортизации ОС и НМА; оценки производственных запасов, товаров, незавершенного производства и готовой продукции; признания прибыли от продажи продукции, товаров, работ, услуг; другие существенные способы ведения бухгалтерского учета). Теперь данный абзац из Положения исключен.

[Копейка]

НДС по счету-фактуре "упрощенщика и "вмененщика" можно зачесть!

Решение ВАС РФ от 13.02.2009 г. № ВАС-535/09 может поставить точку в спорах о вычете по счетам-фактурам "спецрежимников".

Определение ВАС России от 13.02.2009 г. № ВАС-535/09
Судебная коллегия Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в составе председательствующего судьи Завьяловой Т.В., судей Наумова О.А. и Поповченко А.А., рассмотрев заявление Инспекции Федеральной налоговой службы по Заводскому району города Саратова о пересмотре в порядке надзора решения Арбитражного суда Саратовской области от 04.06.2008 по делу N А57-4863/07-9, постановления Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2008 и постановления Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30.10.2008 по указанному делу,

установила:

закрытое акционерное общество "Втормет" (далее - общество) обратилось в Арбитражный суд Саратовской области с заявлением о признании частично недействительным решения Инспекции Федеральной налоговой службы по Заводскому району города Саратова (далее - налоговая инспекция) от 30.03.2007 N 16/11. Решением суда первой инстанции от 04.06.2008, оставленным без изменения постановлениями Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 05.08.2008 и Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 30.10.2008, заявленные требования общества удовлетворены частично. Оспариваемое решение налоговой инспекции от 30.03.2007 N 16/11 признано недействительным в части:

- привлечения общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в виде взыскания штрафа в размере 1 216 300 руб.;

- привлечения общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 Кодекса в виде взыскания штрафа в размере 20 360 рублей по налогу на имущество, в виде взыскания штрафа в размере 13 495 494,60 руб. по налогу на добавленную стоимость;

- привлечения общества к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного статье 123 Кодекса в виде взыскания штрафа в размере 129 685 руб. по налогу на доходы иностранных организаций;

- начисления пеней по налогу на доход иностранных организаций в сумме 129 443,37 руб., по налогу на имущество в сумме 20 783,66 руб., по налогу на добавленную стоимость - 1 030 5240,5 руб.;

- доначисления 648 424 руб. налога на доходы иностранных организаций, 101 802 рублей налога на имущество, 67 477 474 руб. налога на добавленную стоимость.

В заявлении, поданном в Высший Арбитражный Суд Российской Федерации, о пересмотре в порядке надзора судебных актов, налоговая инспекция просит их отменить в части признания недействительным оспариваемого решения, ссылаясь на нарушение единообразия в толковании и применении арбитражными судами норм права.

Судебная коллегия Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, обсудив выводы судебных инстанций и доводы заявителя, полагает, что заявление следует оставить без удовлетворения по следующим мотивам.

Суды, удовлетворяя заявленные требования ЗАО "Втормет" в части, касающейся привлечения общества к налоговой ответственности на основании пункта 1 статьи 126 Кодекса установили, что общество не отказывалось от исполнения обязанности по представлению документов, о чем свидетельствует ходатайство о предоставлении отсрочки в предоставлении документов, а также факт их последующего представления в адрес налоговой инспекции.

В части доначисления обществу налога на имущество, соответствующих пеней и штрафа суды признали, что имущество, приобретенное обществом по договорам купли-продажи, и переданное по акту приема-передачи от 31.12.2004, учитывалось по счету 01 "Основные средства" по мере ввода объектов в эксплуатацию, начиная с января 2005 года. Довод налоговой инспекции о том, что имущество, переданное по акту приема - передачи по сроку 31.12.2004 года должно быть тем же днем поставлено на учет в качестве основного средства, судами отклонен, поскольку при приемке имущества акты по форме ОС-1, свидетельствующие, что предметом передачи является объект основного средства, сторонами договора не оформлялись.

Что касается эпизода доначисления налога на добавленную стоимость, соответствующих пеней, штрафа и отказа в предоставлении налогового вычета на том основании, что счета - фактуры были выставлены обществу контрагентом, находящимся на упрощенной системе налогообложения и не являющимся плательщиком этого налога, суды, руководствуясь положениями статей 169, 171, 172 Кодекса признали, что условия, предусмотренные названными статьями, обществом соблюдены То обстоятельство, что налог уплачен лицом, не являющимся плательщиком данного налога, не влияет на право общества применять налоговый вычет по спорным счетам-фактурам (пункт 5 статьи 173 Кодекса).

Основанием для доначисления обществу налога на доходы иностранных организаций, пеней и привлечения к налоговой ответственности по статье 123 Кодекса послужил вывод налоговой инстанции о неправомерном применении налоговой ставки 10% вместо 20% на том основании, что представленный обществом документ, подтверждающий постоянное местонахождение иностранной организации в том государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, не соответствует требованиям пункта 1 статьи 312 Кодекса.

Суды, удовлетворяя заявленные требования общества по данному эпизоду, указали, что ЗАО "Втормет" предъявлен надлежащий документ, подтверждающий нахождение иностранной фирмы на территории Швейцарской Конфедерации в соответствии с положениями норм международного права.

Обстоятельства дела судами были исследованы в полном объеме, доказательствам дана надлежащая правовая оценка.

Доводы инспекции, приведенные в заявлении о пересмотре судебных актов в порядке надзора, сводятся к переоценке и исследованию обстоятельств дела, установленных в ходе рассмотрения дела по существу, что не входит в компетенцию суда надзорной инстанции, установленную главой 36 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 4 статьи 299 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело может быть передано в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации только при наличии оснований, предусмотренных статьей 304 Кодекса, таких оснований судебной коллегией Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации не выявлено.

Руководствуясь статьями 299, 301, 304 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судебная коллегия Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

определила:

в передаче в Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации дела N А57-4863/07-9 Арбитражного суда Саратовской области для пересмотра в порядке надзора судебных актов, принятых по указанному делу, отказать.

Председательствующий судья Т.В.ЗАВЬЯЛОВА

Судья О.А.НАУМОВ

Судья А.А.ПОПОВЧЕНКО

[glad]

Подскажите пожалуйста! Есть информация, что изменилась форма Баланса (форма 1)! Нигде не могу найти это изменение! А вот программа "Контур-экстерн" (электронная сдача отчётности) старую форму Баланса не принимает.

[Elf]

Сообщение от Balyakina

Подскажите пожалуйста! Есть информация, что изменилась форма Баланса (форма 1)!

Форма баланса не изменилась. Изменился формат версии сдаваемой отчетности. Теперь он в разряде 4.01/5.01 как прибыль, НДС. Вам надо скачать в свою бухгалтерию версию отчетности за 1 кв с сайта "Контура". У меня тоже старую Такском не принимал, поставила Такскомовскую, все прошло. Удачи!

[Innoch]

Elf, а у меня не приняли сегодня баланс - сказали, изменилась форма.
Позвонила 1-С-никам, они подтвердили, что отчет поменялся, завтра пообещали прийти. Я сдавала только на бумаге - не выгружая на дискету, не приняли именно форму... Но может я не так поняла конечно, завтра будет видно.
Поздновато они поменяли, если все-таки поменяли форму...