Проводки-лизинг

[MARIN)]

ЮлияБух, читайте всю тему с первого поста

[ОЛЬГА АК 83]

подскажите пожалуйста после ввода в эксплуатацию ОС образовалась разница м/у налоговым и бух учетом.Что то слышала об отложенном налоговом обязательстве, но никогда не сталкивалась. нужно ли делать проводку дт77кт68 или нет? пбу18/02 не применяем.

[MARIN)]

Сообщение от ОЛЬГА АК 83

нужно ли делать проводку дт77кт68 или нет? пбу18/02 не применяем.

нет, не нужно

[ОЛЬГА АК 83]

Сообщение от Марина Августовна

нет, не нужно

спасибо большое

[MARIN)]

не за что

[ОЛЬГА АК 83]

ввожу через с/ф полученные , убираю галочку формировать проводки (тк задваиваются обороты 19.1 ) после этого попадает в книгу-покупок. но 19.1 не уменьшается на сумму ндс.

[MARIN)]

Сообщение от ОЛЬГА АК 83

ввожу через с/ф полученные , убираю галочку формировать проводки (тк задваиваются обороты 19.1 ) после этого попадает в книгу-покупок. но 19.1 не уменьшается на сумму ндс.

Зачем еще раз проводить через счета -фактуры?

[Vareshka]

Марина Августовна, подскажите пожалуйста. По договору выкупной платеж -это последний платеж по договору лизинга. При переходе права собственности стоимость имущества для НУ и БУ будет равна выкупному платежу? Имущество числилось на балансе лизингодателя.

[MARIN)]

Сообщение от Vareshka

Марина Августовна, подскажите пожалуйста. По договору выкупной платеж -это последний платеж по договору лизинга. При переходе права собственности стоимость имущества для НУ и БУ будет равна выкупному платежу? Имущество числилось на балансе лизингодателя.

Думаю, да, так как лизингодатель вам передаст имущество по акту приема-передачи с указанием стоимости, по которой вы примете имущество к учету.

[Vareshka]

Марина Августовна, спасибо.

[MARIN)]

Не за что

[MARIN)]

Может кому пригодится

[Татьяна Тарасова]

Уважаемая Марина Августовна!
Первый раз столкнулась с лизингом, помогите пожалуйста разобраться.
Наша организация относится к малому предпринимательству и не применяет ПБУ 18/02. Здесь много примеров как вести учет лизинговых операций используя счет 77 и нет примеров как можно обойти этот счет.
Приобрели в лизинг легковой автомобиль. Срок лизинга 1 год. На учете лизингополучателя. В конце срока лизинга автомобиль по ОС вернется лизингодателю, а после оплаты выкупной цены опять по акту передачи ОС вернется к нам но уже по выкупной цене.
Автомобиль относится к 3 амортизационной группе и коэффициент ускорения применять, насколько я поняла, не можем. Следовательно, срок полезного использования 3 года. Поэтому сумма ежемесячной амортизации меньше суммы ежемесячных счетов на лизинговую услугу. И тут вопрос – могу ли я в бухучете разницу между всей сумой лизинговой услуги и начисленной амортизацией относить на расходы? Или это могут делать только организации применяющие ПБУ 18/02 в налоговом учета, а в бухгалтерском возникают проводки с 77 счетом? И если могу то какими проводками пользоваться – у меня то 76 счет не закрывается, то с 60 счетом ерунда какая то получается.
И еще вопрос – могу ли я установить на автомобиль срок полезного использования равным одному году - сроку договора лизинга (то есть правильно ли я поняла п. 59 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н) Тогда за год начислится 100% амортизация (которая будет равна сумме лизинговых платежей) и отнесется на расходы.

[MARIN)]

Сообщение от Татьяна Тарасова

Поэтому сумма ежемесячной амортизации меньше суммы ежемесячных счетов на лизинговую услугу. И тут вопрос – могу ли я в бухучете разницу между всей сумой лизинговой услуги и начисленной амортизацией относить на расходы?

не путайте амортизацию и лизинговые платежи, это две разные вещи.
Я в предыдущем посте статью прикрепила, прочтите ее, там практически все понятно описано.

Сообщение от Татьяна Тарасова

И еще вопрос – могу ли я установить на автомобиль срок полезного использования равным одному году - сроку договора лизинга (то есть правильно ли я поняла п. 59 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. № 91н) Тогда за год начислится 100% амортизация (которая будет равна сумме лизинговых платежей) и отнесется на расходы.

В бух.учете можете, а в налоговом нет, только по классификатору у вас автомобиль новый, не б/у

[Татьяна Тарасова]

Марина Августовна, спасибо большое! Действительно в посте 178 все достаточно понятно написано.

[MARIN)]

Татьяна Тарасова, нашла еще статью по лизингу на балансе лизингополучателя, здесь имеются противоречия, я уже сама запуталась, я учитывала по первому примеру, а тут еще имеется другой. Читайте сами

как лизингополучателю отразить в бухучете платежи и амортизацию по лизинговому имуществу, которое учитывается на его балансе

Однозначного ответа на этот вопрос законодательство не содержит.

В целом нормативное регулирование данного вопроса подпадает под действие следующих актов законодательства о бухгалтерском учете: ПБУ 6/01, ПБУ 10/99 и указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15. При этом по общему правилу более ранние нормативные документы следует применять в части, не противоречащей более поздним (письмо Минфина России от 19 декабря 2006 г. № 07-05-06/302).

Согласно пункту 8 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, получение лизингового имущества отражается у лизингополучателя проводкой:

Дебет 08 Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства»
– принято к учету полученное в лизинг имущество.

Согласно пункту 9 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, начисление лизингового платежа и амортизации лизингового имущества нужно отражать следующим образом:

Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 76 «Задолженность по лизинговым платежам»
– начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2...) Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– начислена амортизация за текущий месяц по имуществу, полученному в лизинг.

Из предложенной схемы видно, что если буквально следовать норме пункта 9 указаний, утвержденных приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, в расход надо принимать не лизинговые платежи, а сумму амортизационных отчислений. Однако это напрямую противоречит нормам ПБУ 10/99. Объясняется это следующим.

Лизинговые платежи включают в себя возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга лизингополучателю, возмещение затрат, связанных с оказанием других предусмотренных договором лизинга услуг, а также доход лизингодателя (п. 1 ст. 28 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ). При этом затраты лизингополучателя в виде лизинговых платежей отвечают всем условиям признания расходов в бухучете, установленным в пункте 16 ПБУ 10/99.

Амортизация основных средств является способом погашения их стоимости и начислять ее должна та организация, на балансе которой это основное средство числится (п. 17 ПБУ 6/01). При этом амортизационные отчисления можно признать в расходах, если они возмещают стоимость основного средства (абз. 6 п. 5 ПБУ 10/99). В данной ситуации это условие не выполняется. Лизингополучатель не несет расходов по приобретению имущества, поскольку это расходы лизингодателя. А лизингополучатель возмещает их лизингодателю в сумме лизинговых платежей. Следовательно, признавать амортизацию в расходах лизингополучатель не может.

Поскольку из трех перечисленных нормативных актов по бухгалтерскому учету указания, утвержденные приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. № 15, являются наиболее ранним актом, применять их следует в части, не противоречащей нормам ПБУ 6/01, ПБУ 10/99. А это значит, что лизингополучатель, хотя и должен начислять амортизацию по лизинговому имуществу, отражать ее в расходах он не вправе. Отражать в расходах следует только лизинговые платежи.

Таким образом, представители контролирующих ведомств рекомендуют отражать в бухучете начисление лизинговых платежей и амортизацию за текущий месяц следующим образом:

Дебет 20 (25, 26, 44, 91-2...) Кредит 60
– начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– начислена амортизация за текущий месяц по имуществу, полученному в лизинг, в счет уменьшения задолженности лизингополучателя перед лизингодателем за полученное в лизинг имущество.

Пример отражения в бухучете лизингополучателя расчетов по лизинговым платежам. Лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя

ОАО «Производственная фирма "Мастер"» в январе получило по договору лизинга сроком на 10 месяцев производственное оборудование. Стоимость оборудования по договору составляет 700 000 руб. Общая сумма лизинговых платежей по договору составляет 1 180 000 руб. (в т. ч. НДС – 180 000 руб.).

«Мастер» платит лизинговые платежи ежемесячно равными долями по 118 000 руб. (1 180 000 руб. : 10 мес.) (в т. ч. НДС – 18 000 руб.). Лизинговые платежи за текущий месяц уплачиваются до 10-го числа следующего месяца.

По условиям договора оборудование учитывается на балансе лизингополучателя.

Начиная с февраля бухгалтер начисляет амортизацию по лизинговому оборудованию линейным способом. Срок полезного использования оборудования – 5 лет (60 месяцев).

Годовая норма амортизации составила:
1 : 5 лет × 100% = 20%.

Месячная сумма амортизации равна:
700 000 руб. × 20% : 12 мес. = 11 667 руб.

В учете организации сделаны следующие записи.

В январе:

Дебет 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг» Кредит 76 субсчет «Арендные обязательства»
– 700 000 руб. – принято к учету полученное в лизинг имущество;

Дебет 01 субсчет «Основные средства, полученные в лизинг» Кредит 08 субсчет «Имущество, полученное в лизинг»
– 700 000 руб. – введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. (118 000 руб. – 18 000 руб.) – начислен лизинговый платеж за январь;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за январь;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету НДС по лизинговому платежу за январь.

Ежемесячно начиная с февраля в течение 10 месяцев:

Дебет 60 Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен лизинговый платеж за предыдущий месяц;

Дебет 20 Кредит 60
– 100 000 руб. – начислен лизинговый платеж за текущий месяц;

Дебет 19 Кредит 60
– 18 000 руб. – учтен «входной» НДС с суммы лизингового платежа за текущий месяц;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 000 руб. – предъявлен к вычету «входной» НДС по лизинговому платежу за текущий месяц;

Дебет 76 субсчет «Арендные обязательства» Кредит 02 субсчет «Амортизация по имуществу, полученному в лизинг»
– 11 667 руб. – начислена амортизация за текущий месяц по имуществу, полученному в лизинг, в счет уменьшения задолженности лизингополучателя перед лизингодателем за полученное в лизинг имущество.

В общем вам принимать решение, я пока учитываю по первому примеру.

[Настена Тамбов]

Здравствуйте,подскажите,на 001 счет какую сумму ставить?общую сумму лизинговых платежей(в графике платежей) и с НДС или без?

[MARIN)]

Сообщение от Настена Тамбов

на 001 счет какую сумму ставить?общую сумму лизинговых платежей(в графике платежей) и с НДС или без?

Нет, не сумму платежей.

Стоимость арендованного имущества указывайте в оценке, указанной в договоре . Как правило, эта оценка равна стоимости приобретенного лизингодателем имущества.

[Татьяна Тарасова]

Марина Августовна, получается Вы затраты в виде лизинговых платежей за минусом начисленной амортизации на расходы не относили? Если учитываете по первому примеру? Вроде в налоговом учете это разрешено.
Я же хочу совместить бухгалтерский и налоговый учет, во втором примере по-моэму это сделано. Он, кстати у вас в 178 посте во вложении тоже написан. У меня еще вопрос - при составлении декларации по налогу на прибыль: Если на расходы принимать суммы дизинговых платежей, а начисленную амортизацию на полученное по лизингу имущество числящееся на балагсе лизингополучателя относить на Дт 76 счета, то в строку 131 декларации "Сумма амортизации за налоговый период начисленная" ничего не попадает, а суммы начисленных лизинговых платежей относятся к прочим расходам. Или при составлении декларации руками поправлять цифры в декларации и начисленную по лизинговому оборудованию ставить в 131 строку, уменьшая другие строки.
Сумма налога на прибыль то останется неизменной.

Мне понравился второй пример когда амортизация начисляется на 76 счет. По-моему так вести учет проще. Интересно кто нибудь так ведет учет?

[Настена Тамбов]

просто где-то прочла,ставить без НДС сумму на 001 !то есть в договоре есть сумма ,да?