Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Копейка]

Письмо ПФ РФ N АД-30-26/16030, ФСС РФ N 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014

Обновлена форма карточки, по которой можно вести учет выплат и страховых взносов.

[Аллочка56]

Сообщение от Копейка

Письмо ПФ РФ N АД-30-26/16030, ФСС РФ N 17-03-10/08/47380 от 09.12.2014

Данные изменения касаются к сдачи отчетности за 4 квартал 2014?

[MARIN)]

Сообщение от Entry

но стала разбираться и как-то грустно....

а что не устроило?

[Entry]

Сообщение от MARIN)

а что не устроило?

Это я вчера буквально прочла нововведения, по которым получается, что движимое кроме 1, 2 группы опять облагаем н/имущество.
Сегодня стала опять льготы читать.

Согласно ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения:

◾организации – в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, которые приняты на учет в результате реорганизации (ликвидации) юридических лиц или передачи имущества между взаимозависимыми лицами (п. 25 ст. 381 НК РФ введен Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ, действует с 01.01.2015);

Т.е получается ничего не изменилось. Тогда зачем все это было не совсем понятно. Наверно какой-то дальний прицел...

[MARIN)]

Entry, а у вас с 2013 г. движимое имущество принятое на учет только в результате реорганизации (ликвидации) или от взаимозавис.лиц?

[Entry]

Сообщение от MARIN)

Entry, а у вас с 2013 г. движимое имущество принятое на учет только в результате реорганизации (ликвидации) или от взаимозавис.лиц?

Нет, у меня к счастью разное и 99,99%, которое не из этих категорий и опять под льготу попадает.
Да, освобождается, только я это сегодня выяснила, а вчера была уверенна, что нет . Т.к п.25 про льготу просто не заметила.

[MARIN)]

Сообщение от Entry

что движимое кроме 1, 2 группы опять облагаем н/имущество

я прочла, что освобождается от налога на имущество с 2015г

Движимое имущество, принятое на учет в качестве основных средств после 1 января 2013 года (п. 25 ст. 381 НК РФ)

Исключение составляет движимое имущество, принятое на учет в результате:

реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение, между взаимозависимыми лицами

[MARIN)]

Сообщение от Entry

Не признаются объектами налогообложения: с 01.01.2015 основные средства, включенные в I и II амортизационные группы (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ в редакции Федерального закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ). Момент принятия объекта на учет значения не имеет

1 и 2 аморт. группы полностью освобождаются независимо от принятия на учет,(я так понимаю, что и те, которые были приняты на учет до 2013г), а раньше этого не было, только про движимое имущество принятое на учет с 2013 года.

[Entry]

Сообщение от MARIN)

1 и 2 аморт. группы полностью освобождаются независимо от принятия на учет,(я так понимаю, что и те, которые были приняты на учет до 2013г), а раньше этого не было, только про движимое имущество принятое на учет с 2013 года.

Для тех, кто не попадает под льготу статьи 281 НК РФ п.25 да, а кто попадает - опять только с 01.01.13г принятое исключается.

[MARIN)]

Сообщение от Entry

Для тех, кто не попадает под льготу статьи 281 НК РФ п.25 да, а кто попадает - опять только с 01.01.13г принятое исключается.

я ничего не поняла

Изменен состав основных средств, которые не облагаются налогом на имущество

С 1 января 2015 года не признаются объектом налогообложения основные средства, которые включены в первую или вторую амортизационные группы по Классификации, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1.

Движимое имущество, приобретенное начиная с 1 января 2013 года, по-прежнему освобождается от налогообложения. Но только в том случае, если причиной его постановки на учет не была реорганизация или сделка с взаимозависимым лицом
П. 55 ст. 1 Закона от 24 ноября 2014 г. № 366-ФЗ

[Entry]

Сообщение от MARIN)

я ничего не поняла

Да, вот так пишут писатели наши , а теперь прочитайте о льготах, это п.25 статья 381.

Согласно ст. 381 НК РФ освобождаются от налогообложения:

◾организации – в отношении движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 года, за исключением объектов, которые приняты на учет в результате реорганизации (ликвидации) юридических лиц или передачи имущества между взаимозависимыми лицами (п. 25 ст. 381 НК РФ введен Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ, действует с 01.01.2015);

Т.е льгота дается всем, можете не облагать все, не зависимо от группы, кроме реорганизованных, ликвидированных, взаимозависимых.
Вот только у них будет не облагаться движимое имущество только 1-2 группа, а все остальное будет, да еще и не зависимо от того, когда приняли на учет.
Т.о в одном пункте вводят ограничения, а в другом льготу на это ограничение.
Вот так я все это поняла .

[MARIN)]

Entry, я сразу правильно поняла, просто они льготу добавили на 1 и 2 группу независимо от года принятия на учет
а так, с 2013 года я не облагаю движимое, которое приняла на учет с 2013, а все остальное имущество облагаю и в этом году также буду, у меня пока 1 и 2 гр. нет, а если и были, то уже самортизированы полностью

[Entry]

Сообщение от MARIN)

Entry, я сразу правильно поняла, просто они льготу добавили на 1 и 2 группу независимо от года принятия на учет
а так, с 2013 года я не облагаю движимое, которое приняла на учет с 2013, а все остальное имущество облагаю и в этом году также буду, у меня пока 1 и 2 гр. нет, а если и были, то уже самортизированы полностью

Можно и так сказать.

Реорганизованные/ликвидируемые/взаимозависимые теперь облагают все (движимое и недвижимое) с 3й группы начиная. И совсем не облагают 1-2гр в т.ч до 13г введенное.
Это такая сомнительная льгота конечно.

А остальные, как были так и есть - не облагают движимое с 13г которое.

Вообщем, разобрались!!! Ура!

[notka]

Сообщение от MARIN)

Entry, я сразу правильно поняла, просто они льготу добавили на 1 и 2 группу независимо от года принятия на учет
а так, с 2013 года я не облагаю движимое, которое приняла на учет с 2013, а все остальное имущество облагаю и в этом году также буду, у меня пока 1 и 2 гр. нет, а если и были, то уже самортизированы полностью

понятно, но вопрос, а движимое имущество принятое в 2015 г. и не 1,2 группы, рассчитываем налог??
а в графу 4 - льготируемое имущество заполняем?

[MARIN)]

Сообщение от Entry

Вообщем, разобрались!!! Ура

в общем, да!!! "у целом", как говорил М.Горбачев, ура, ура

[Впервые главбух]

Сообщение от Тат55

Вперые гл.бух, а вы рассмотрите 1% как составную часть СВ, об этом прямо говорится в 212-ФЗ, и сразу встанет на свои места.)

Была в пятницу на семинаре, так вот - по поводу нашего спора. Так как статья называется Взносы ИП без работников, эти взносы в 1% по идее должны были платить ИП без работников, но наше государство как обычно говорит что платить должны все и с работниками и без работников, поэтому включать в расходы 1% ИП с работниками не могут. Это слова налогового консультанта, которая вела семинар - далее она сказала, что подождём разъяснений, потому как минфин говорит одно, а налоговая другое. Чтобы как бы ненароком не встрять.

[Тат55]

Сообщение от Впервые главбух

Была в пятницу на семинаре, так вот - по поводу нашего спора. Так как статья называется Взносы ИП без работников, эти взносы в 1% по идее должны были платить ИП без работников, но наше государство как обычно говорит что платить должны все и с работниками и без работников, поэтому включать в расходы 1% ИП с работниками не могут. Это слова налогового консультанта, которая вела семинар - далее она сказала, что подождём разъяснений, потому как минфин говорит одно, а налоговая другое. Чтобы как бы ненароком не встрять.

Ну то, что у нас законы пишутся тяп-ляп.. -это известный факт.. а потом ждем разъяснений, которые не имеют законной силы и меняются через день..

А по сути вопроса.. Я, все-таки, рассматриваю ст.14 212-фз, бездословного прочтения))), как СВ ИП "за себя"..
И считаю, что 1% ,как составная часть СВ ИП, должен учитываться по всем нормам НК для СВ ИП...

ИМХО

[MarinaAnna]

Вот не нашла информацию нигде, все таки ИП с работниками или ИП без работников должны платить 1% ?

[LiGro]

Новая редакция Вступит в силу через 8 дней с 10.02.2015 |
ПСН

Как зарегистрироваться в качестве плательщика и получить патент?

Зарегистрироваться нужно путем подачи в налоговую инспекцию заявления на получение патента (п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). Его обязательная форма № 26.5-1 утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/589 от 18 ноября 2014 г.

Когда подавать заявление

Если гражданин уже является индивидуальным предпринимателем, то данное заявление подается не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН. Если последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

В частности, если гражданин уже зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя и применяет УСН, то он вправе перейти на ПСН по отдельным видам деятельности с любой даты в течение календарного года, подав такое заявление в налоговую инспекцию не позднее чем за 10 рабочих дней до того, как он планирует начать применять ПСН (при условии соблюдения ограничений, необходимых для применения УСН и ПСН) (письмо ФНС России № ГД-4-3/19079 от 19 сентября 2014 г.).

Если гражданин еще не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя, то заявление на получение патента нужно подать в налоговую инспекцию одновременно с регистрационными документами. Следует учитывать, что так вправе поступить только граждане, которые планируют вести деятельность с применением ПСН в том субъекте РФ, в котором они регистрируются как индивидуальные предприниматели. Для остальных действуют общие правила подачи заявления индивидуальным предпринимателем, указанные выше.

Подтверждение: п. 2 ст. 346.45, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.

Способы подачи заявления

Заявление может быть:
– подано лично или через представителя (законного или уполномоченного);
– направлено по почте заказным письмом;
– передано в электронном виде (с заверением квалифицированной электронной подписью) по телекоммуникационным каналам связи по установленному формату (утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-6/52 от 14 февраля 2014 г.).
Подтверждение: п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ.

Выдача патента и постановка на учет

Налоговая инспекция обязана выдать патент (по форме № 26.5-П, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-3/599 от 26 ноября 2014 г.) в следующие сроки:
– в течение пяти рабочих дней после получения заявления – для всех индивидуальных предпринимателей;
– со дня регистрации в качестве индивидуального предпринимателя – для граждан, которые подали заявление на получение патента одновременно с регистрационными документами.

Патент выдается индивидуальному предпринимателю под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения, – по почте заказным письмом или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. При направлении этих документов по почте заказным письмом датой его получения считается шестой рабочий день со дня отправки.

Подтверждение: п. 3 ст. 346.45, п. 4 ст. 31, п. 6 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом (письмо Минфина России № 03-11-12/13898 от 28 марта 2014 г.).

Пример
Если индивидуальный предприниматель планирует применять ПСН с 6 февраля 2014 года, то патент может быть выдан ему на срок до 10 месяцев, то есть с 6 февраля по 5 декабря 2014 года (включительно). Соответственно, с 6 декабря 2014 года индивидуальный предприниматель:
– будет обязан в оставшиеся дни до конца 2014 года применять другой режим налогообложения;
– может подать заявление о получении патента на 2015 год – на срок от 1 до 12 месяцев включительно.

Патент действует на всей территории субъекта РФ. Исключение – случаи, когда региональным законом определена территория действия патентов в рамках субъекта РФ. То есть он может действовать на территории муниципального образования (группы муниципальных образований). В патенте должно содержаться указание на территорию его действия.
Однако такая дифференциация территории не применяется в отношении патентов, выданных на перевозку грузов (пассажиров) автомобильным (водным) транспортом, развозную (разносную) розничную торговлю. Они действуют в пределах субъекта РФ.
Индивидуальный предприниматель вправе получить патенты и в других регионах, если там будет вести соответствующие виды деятельности.
Подтверждение: п. 1, абз. 1 п. 2 ст. 346.45, пп. 1.1 п. 8 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.

В случае выдачи патента одновременно с ним индивидуальному предпринимателю выдается (направляется по почте заказным письмом или в электронном виде) уведомление о постановке его на учет (по форме № 2-3-Учет, приведенной в приложении № 7 к Приказу ФНС России № ЯК-7-6/488 от 11 августа 2011 г.) (письмо ФНС России № ПА-4-6/22635 от 29 декабря 2012 г.).

Дата начала применения ПСН

Для граждан, которые уже зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей, по общему правилу датой начала ведения деятельности в рамках ПСН признается указанная в патенте дата начала его действия (п. 1 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ). Однако патент может быть выдан индивидуальному предпринимателю и позже даты, указанной в нем. Тогда дата постановки на учет (дата выдачи патента) и дата начала действия патента могут различаться. В такой ситуации считается, что индивидуальный предприниматель начал применять ПСН с даты постановки на учет, указанной в уведомлении, полученном при выдаче патента (письмо Минфина России № 03-11-09/26233 от 8 июля 2013 г., которое доведено до налоговых инспекций письмом ФНС России № ЕД-4-3/13693 от 26 июля 2013 г.).

Для граждан, которые подают в налоговую инспекцию заявление на получение патента одновременно с документами, предусмотренными для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, действие патента (в случае его выдачи) начинается со дня регистрации индивидуального предпринимателя (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 Налогового кодекса РФ). При этом ФНС России рекомендовала налоговым инспекциям выдавать патент (уведомление об отказе в выдаче патента) одновременно с документами, выдаваемыми гражданину, зарегистрированному в качестве индивидуального предпринимателя (письмо ФНС России № СА-4-14/69 от 9 января 2014 г.).

Если налоговая инспекция выдала патент, который действует с начала следующего года, возможна ситуация, когда после выдачи патента соответствующим региональным законом изменяется размер потенциального дохода на следующий год. Тогда налоговая инспекция должна выдать индивидуальному предпринимателю новый патент на право применения ПСН с уточненной суммой налога.
Подтверждение: письма Минфина России № 03-11-09/2884 от 27 января 2014 г., ФНС России № ГД-4-3/6312 от 7 апреля 2014 г.

Если в выдаче патента отказано, постановка на учет в налоговой инспекции не производится. Также индивидуальный предприниматель сам вправе отказаться от патента (до его получения).

[Впервые главбух]

Сообщение от MarinaAnna

Вот не нашла информацию нигде, все таки ИП с работниками или ИП без работников должны платить 1% ?

Вот и консультант сказала, что Минфин разъясняет что не должны т.к. статья 14 называется без работников, а налоговая говорит что должны, вот и пойди пойми