НДФЛ при распределении имущества при ликвидации ООО на УСН

[Ирина Жу]

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, ООО на УСН ликвидируется. На на счете 80 "Уставный капитал" 832 271,10 руб, на счете 83 "Добавочный капитал" 195 774,83 руб., на счете 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - убыток в сумме 1 008 734,24 руб.
Независимая оценка имущества составила 1 410 000,00 руб.

Здание покупалось на ООО единственным учредителем. При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо. Для этого нужно начислтить и перечислить в бюджет НДФЛ.
С учетом рыночной стоимости имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению за минусом стоимости уставного капитал:
1 410 000,00 - 832 271,10 = 577 728,90
Дт 68 - Кт 75 - начислен (удержан) НДФЛ - 577 728,90*13%=86 659,34 руб
Дт 68 - Кт 51 - НДФЛ перечислен в бюджет – 86 659,34 руб.

Однако дилемма. На счету 50 000,00 руб., а налог 86 659,34 руб. Можно ли частично оплатить НДФЛ в сумме 50 000, а на оставшейся налог подать 2НДФЛ о невозможности оплаты ИЛИ учредителю внести финансовую помощь и в полном объеме оплатить НДФЛ?

[vsv-boss]

Сообщение от Ирина Жу

При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо.

Какой вид сделки хотите оформить?

Сообщение от Ирина Жу

С учетом рыночной стоимости имущества

А какая кадастровая стоимость имущества? Для чего оценку заказали? По кадастру имущество значительно дороже?

Сообщение от Ирина Жу

С учетом рыночной стоимости имущества будет определяться сумма дохода, подлежащего налогообложению за минусом стоимости уставного капитал:

Куда добавочный дели? И кстати, он за счёт чего образован? Что из имущества индексировали?

Сообщение от Ирина Жу

При ликвидации ООО здание оценили и хотим переоформить на единственного учредителя - физическое лицо.

Без оплаты передаёте?

[Ирина Жу]

Сообщение от vsv-boss

Какой вид сделки хотите оформить?

Перераспределение имущества единственному учредителю по акту приема-передачи и протокола ликвиационной комиссии.

Сообщение от vsv-boss

А какая кадастровая стоимость имущества? Для чего оценку заказали? По кадастру имущество значительно дороже?

Так как передача имущества единственному учредителю - физическому лицу осуществляется на основании рыночной стоимости и для определения НДФЛ.

[Ирина Жу]

Добрый день! Распределяем имущество единственному учредителю (он же директор) в процессе ликвидации ООО на основании протокола ликвидационной комиссии и акта приема-передачи. Т.к. с переданного имущества необходимо заплатить НДФЛ единственному учредителю хотели с р/сч и заплатить НДФЛ. Но как это правильно сделать???

[ptihka]

Сообщение от Ирина Жу

...Т.к. с переданного имущества необходимо заплатить НДФЛ единственному учредителю, хотели с р/сч и заплатить НДФЛ.

И заплатите, т.к. являетесь налоговым агентом, перечислив платежным поручением с расчетного счета ООО.

[Ирина Жу]

Сообщение от ptihka

И заплатите, т.к. являетесь налоговым агентом, перечислив платежным поручением с расчетного счета ООО.

Добрый вечер! Хотел заплатить, но на р/сч 50 тыс.р., а НДФЛ 86 тыс. руб.? Может внести фин помощь учредителю на р/сч?

[ptihka]

Сообщение от Ирина Жу

...Хотел заплатить, но на р/сч 50 тыс.р., а НДФЛ 86 тыс. руб.? Может внести фин. помощь учредителю на р/сч?

Можно сдать 2-НДФЛ, в которой будет указана неудержанного НДФЛ, тогда директор (он же учредитель) сдаст 3-НДФЛ и сам уплатит налог.

[Ирина Жу]

А еще подскажите у ООО появляется ли обязанность оплаты единого налога по УСН (4%), если имущество самортизировало, рыночная стоимость 1,4 млн. руб, уставной капитал 832 тыс.???